30 september: Ett nyckeldatum för förmånstagare för pensioner

Om du nyligen ärvt - eller räknar med att ärva - pensionsplanstillgångar bör du behålla sept. 30 i åtanke. Det är ett mycket viktigt datum när det gäller pensionskonton med flera förmånstagare; det är datumet för att avgöra om en ärvd individuellt pensionskonto (IRA) har en eller flera mottagare.

En IRA anses ha en utsedd förmånstagare om det inte finns några förmånstagare som inte är personliga (dödsbo, fonder, välgörenhetsorganisationer etc.) kvar från och med september. 30 året efter kontoägarens död.Till exempel kommer en förmånstagare som ärver en IRA 2020 att ha en tidsfrist för bestämning den 30 september 2021.

Som en följd av den säkra lagen finns det nu tre klassificeringar av stödmottagare: berättigad utsedd mottagare, utsedd mottagare, och de som inte anses vara en förmånstagare (hädanefter kallas icke-utsedda förmånstagare).Dessa är extremt viktiga för att bestämma tidpunkten för det som krävs

distributioner ur den ärvda IRA. När det gäller flera stödmottagare kan klassificeringen av alla förmånstagare ändras om en av de flera förmånstagarna vidtar vissa åtgärder senast september. 30 året efter året pensionärskontoägaren dör.

Ett annat viktigt datum att tänka på är december. 31. Du kan krävas av Internal Revenue Service (IRS) att ta en obligatorisk minimidistribution (RMD) redan i dec. 31 året efter IRA -ägarens död, beroende på din förmånstagarklassificering och förhållande till ägaren. 

Om detta gäller dig, läs vidare för att ta reda på hur dessa regler fungerar och hur de kan tillämpas på din situation.

Bestämning av förmånstagarklassificering

Om det finns mer än en förmånstagare för ett pensionskonto, gäller tidsfristen i september. 30 används för att avgöra om stödmottagarna kvalificerar sig som en utsedd stödmottagare. Innan vi tittar på flera förmånstagare måste vi avgöra vem som kvalificerar sig i var och en av de tre olika klassificeringarna.

Stödberättigad mottagare (EDB)	Utsedd förmånstagare (DB)	Icke-utsedd förmånstagare (NDB)
Kvalifikationer	Efterlevande make, mindreårigt barn, kroniskt sjuk person, handikappad eller någon annan som inte är mer än 10 år yngre än IRA -ägaren	Varje person som inte kvalificerar sig som EDB. (ex: vuxet barn)	Varje icke-personlig enhet. (ex: egendom, förtroende, välgörenhet)
Regler	Endast make: kan behålla tillgångar i en förmånstagare IRA och ta fördelningar över ägarens förväntade livslängd, med början senare av: a) 31 december året då IRA -ägaren skulle ha varit 72 eller b) 31 december året efter IRA -ägarens död. ELLER Flytta ärvda IRA -tillgångar till makens eget pensionskonto	Behåll tillgångar i förmånstagarens IRA och ta ut distributioner enligt 10-årsregeln för DB: s, i vilket fall distributioner är valfritt (flexibelt) varje år, men de måste vara helt uttömda i slutet av det tionde året efter IRA -ägarens död	Om IRA -ägaren dog innan han tog utdelningar: Förvara tillgångarna i en förmånstagar-IRA och ta fördelningar enligt 5-årsregeln, i vilket fall utdelningar är valfritt (flexibelt) varje år, men de måste vara helt uttömda i slutet av det tionde året efter IRA -ägarens död
Icke-make: Förvara tillgångar i en förmånstagar -IRA och ta fördelningar över förmånstagarens livslängd, som börjar 31 december året efter IRA -ägarens död. ELLER Behåll tillgångar i förmånstagarens IRA och ta ut distributioner enligt 10-årsregeln för DB: s, i vilket fall distributioner är valfritt (flexibelt) varje år, men de måste vara helt uttömda i slutet av det tionde året efter IRA -ägarens död	Om IRA -ägaren dog efter att ha tagit utdelningar: Förvara tillgångarna i en förmånstagar -IRA och ta fördelningar över den avlidnes återstående livslängd, från och med 31 december året efter IRA -ägarens död
Vänligen notera: ett minderårigt barn kan ta ut utdelningar med hjälp av metoden för förväntad livslängd, men så snart han/hon fyller 21 år träder 10-årsregeln i kraft och den måste tömmas inom 10 år.

Ett konto anses ha utpekade förmånstagare om alla icke-personliga (icke-utpekade) förmånstagare vidtar någon av följande åtgärder senast i september. 30:

• Ta en fullständig fördelning av deras del av de ärvda tillgångarna.
• Ansvarsfriskriva sin del av de ärvda tillgångarna.

Mottagarna som finns kvar efter denna september. 30 -tidsfristen är de enda som beaktas vid bestämning av mottagarens klassificering och tidpunkt för fördelningsmottagare.

Illustrerar reglerna

Följande exempel visar reglerna för distributionsalternativ för flera mottagare:

Exempel 1: Två förmånstagare, en en välgörenhet

John dog i år vid 65 års ålder, och förmånstagarna i hans IRA-som värderas till 1 miljon dollar-är hans utvalda välgörenhetsorganisation och hans 45-årige son, Tim. Tim och välgörenhetsorganisationen utsågs var och en till att få 50% av IRA.

Eftersom John dog före obligatoriskt startdatum (RBD)-och en av hans förmånstagare är en icke-person (välgörenhetsorganisationen)-1 miljon dollar omfattas av 5-årsregeln och måste distribueras fullt ut i december. 31 av det femte året efter året John dog.

Hade hans vuxna son Tim varit den enda förmånstagaren av IRA hade han fått använda 10-årsregeln, i så fall skulle pengarna behöva distribueras fullt ut i december. 31 av det tionde året efter året John dog.

Men allt är inte förlorat för Tim. Han kanske fortfarande kan använda den mer skattemässiga 10-årsregeln om välgörenheten:

• Tar en fullständig distribution av sin halva senast i september. 30 året efter Johns död ELLER
• Avvisar korrekt sin halva senast i september. 30 året efter Johns död.

Tim kan be välgörenhetsorganisationen att vidta någon av dessa åtgärder så att han får nytta av att använda sin livslängd.

Exempel 2: Kontoinnehavaren dör efter RBD

Fakta är desamma som i exempel 1 förutom att John dör vid 74 års ålder. Eftersom John dog efter RBD och en av hans främsta förmånstagare är en icke-person, måste utdelningar efter döden tas över Johns kvarvarande livslängd. Dessa distributioner måste börja i december. 31 året efter Johns död. Låt oss anta att Johns återstående livslängd är 13,4 år.

Återigen, om Tim hade varit den enda bidragsmottagaren, skulle han omfattas av 10-årsregeln.

I detta scenario kan det vara mer fördelaktigt för Tim att ta fördelningarna över sin fars återstående livslängd på 13,4 år. Om välgörenhetsorganisationen inte tar ut 100% av sin hälften av IRA ($ 500 000) senast i september. 30 året efter Johns död kommer båda förmånstagarna att kunna använda Johns återstående livslängd. En kunnig skatterådgivare kan föreslå att välgörenhetsorganisationen tar 99% av sina medel men lämnar 1% för att båda förmånstagarna ska kunna fortsätta att kvalificera sig som en icke-utsedd förmånstagare.

Exempel 3: Fyra familjemedlemmar som förmånstagare

Jake dog i år vid 75 års ålder och lämnade sina tre barn och hans make, Mary, som hans IRA -förmånstagare. Barnens åldrar är 30, 32 och 35; ingen av dem har kvalificerat handikapp eller är kroniskt sjuka. Marias ålder är 55.

Låt oss anta att Marias livslängd är 35,2 år. Hon har möjlighet att antingen fortsätta att ta Jakes RMD över hans återstående livslängd (kortare än hennes) eller rulla över de ärvda medlen till sin egen IRA och ta RMD när hon skulle behöva börja ta sin egen.

Hennes tankeprocess här kan bero på om hon behöver hans RMD vid denna tidpunkt i sitt liv, som hon är för ung för att ta pengar ur sin egen IRA utan att ådra sig 10% straff för tidigt uttag (ålder 59½). Om hon kan är det mer fördelaktigt ur ett skattemässigt perspektiv att överföra medlen till sin egen IRA och använda sin egen livslängd. Det låter medlen växa längre, och hon kommer att betala skatt på ett mindre belopp varje år.

De tre vuxna barnen omfattas dock av 10-årsregeln. De kommer att behöva tömma sin del av arvet senast i december. 31 av det tionde året efter året som Jake dog. Det spelar ingen roll hur mycket de tar ut under ett år, så länge hela beloppet tas bort från kontot vid den tidsfristen.

Poängen

Om du är en av flera förmånstagare till en ärvd IRA, var noga med att vidta nödvändiga åtgärder för att säkra tillgängliga distributionsalternativ. Om dina fördelningar beror på vad de andra förmånstagarna gör senast i september. 30 deadline, var medveten om att dessa andra förmånstagare kanske inte är villiga att ta en fullständig distribution av deras belopp, eftersom det kan innebära att man betalar betydande skatter på beloppet för utdelningsåret inträffar. Å andra sidan, om deras portioner är obetydliga belopp eller om de är välgörenhetsorganisationer eller ideella organisationer som inte betalar inkomstskatt, kan de vara mer tillmötesgående.

Alternativt, om flera individer (inga icke-personliga enheter) är förmånstagare, kan varje förmånstagare överföra sitt belopp till separata konton senast i december. 31 året efter det år då ägaren dör, vilket gör att varje förmånstagare kan använda sin egen klassificering.

Slutligen, se till att rådgöra med en skattepersonal innan du fattar några beslut om dina pensionstillgångar, inklusive de du ärver.