Hur påverkas kassaflödet av den genomsnittliga insamlingsperioden?

Periodisering är en affärsstandard enligt allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) som gör det möjligt för företag att sälja sina varor och tjänster med kredit. Periodiseringsbokföring kräver bokföring av intäkter vid försäljningstillfället. Även om det förväntas hjälpa till att öka försäljningen för ett företag, är det ett koncept som skapar en kärnkomponent av komplexitet för rapportering av bokslut.

De flesta moderna företag använder periodiseringsbokföring och erbjuder sina kunder möjlighet att köpa nu och betala senare. Denna process utförs vanligtvis genom fakturering som kräver att ett företag anger parametrar för insamlingsperiod och distribuerar specifika kundprocedurer. Medan en "köp nu, betala senare" -modell teoretiskt försöker öka försäljningen, är nackdelen att det dröjer och skapar viss osäkerhet för kassaflödesbetalningar. Som sådan kan det bli svårare att finansiera den dagliga verksamheten eller göra framtida investeringar.

För att mäta antalet dagar som det tar för ett företag att få betalningar för sin försäljning använder företag och analytiker främst den genomsnittliga insamlingsperioden. Den genomsnittliga insamlingsperioden är den primära branschstandarden för att utvärdera ett företags periodiserade redovisningsförfaranden och bedöma dess förväntningar på kassaflödeshantering. Den genomsnittliga insamlingsperioden kan också kallas förhållandet dagar till försäljning eller fordringsdagar. Generellt är den genomsnittliga insamlingsperioden ett viktigt internt mått som används i den övergripande hanteringen av ett företags ekonomi.

Beräkning av genomsnittlig insamlingsperiod

De genomsnittlig insamlingsperiod är ett granulärt mått. Som diskuterat representerar det det genomsnittliga antalet dagar det tar för ett företag att få betalning för sin försäljning. Det kan finnas några varianter av formeln.

Ett av de enklaste sätten att beräkna den genomsnittliga insamlingsperioden är att börja med fordringar omsättning som beräknas genom att dela försäljningen på kundfordringar för att bestämma omsättningen förhållande.

Därifrån divideras antalet dagar under perioden med omsättningskvoten. Detta når den genomsnittliga insamlingsperioden i dagar.

​Fordringar Omsättning=KundfordringarFörsäljning​Dagar=365Omsättning​​

Det finns några överväganden när man beräknar detta mått. I huvudsak kan medelvärden vara viktiga. Fordringarnas omsättning kan använda den totala kundfordran vid slutet av en period eller genomsnittet under hela perioden. Investerare och analytiker kanske inte har tillgång till genomsnittliga fordringar så att de skulle behöva använda slutbalansen eller i genomsnitt fyra kvartal under ett helt år. Det här måttet är också ett genomsnitt över ett visst antal dagar, så det är inte ett exakt mått och kommer att vara mer brett skev med antalet inblandade dagar. Oftast beräknas det för ett helt år.

Ett alternativt sätt att beräkna den genomsnittliga insamlingsperioden är att multiplicera det totala antalet dagar under perioden med det genomsnittliga saldot i kundfordringar och sedan dividera med försäljning för perioden.

Kassaflöde och genomsnittlig insamlingsperiod

Den genomsnittliga insamlingsperioden används på några olika sätt för att mäta kassaflödesprestanda. Generellt vill företagen minimera sin genomsnittliga insamlingsperiod. Kortare insamlingsperioder ökar likviditeten och genererar bättre kassaflödeeffektivitet. Företag använder den genomsnittliga insamlingsperioden som en viktig aspekt av den operativa kassaflödeshanteringen och bestämmer den optimala insamlingsperioden för företagets behov. Ofta kommer företag också att överväga avskrivningar på kundfordringar i samband med genomsnittliga inkassodagar för en bredare bedömning. Borgenärer kan också följa genomsnittlig insamlingsperioddata och kan även innehålla tröskelkrav för att upprätthålla kreditvillkor.