Equity Method Definition & Exempel

Vad är Equity -metoden?

Kapitalmetoden är en redovisningsteknik som används av ett företag för att registrera de vinster som uppnåtts genom sin investering i ett annat företag. Med kapitalandelsmetoden redovisar investeringsbolaget de intäkter som det andra företaget tjänat på resultaträkningen, i ett belopp som står i proportion till andelen av dess aktieinvestering i den andra företag.

Förstå Equity -metoden

Kapitalmetoden är standardtekniken som används när ett företag, investeraren, har ett betydande inflytande över ett annat företag, den investerade. När ett företag innehar cirka 20% till 50% av ett företags aktie anses det ha betydande inflytande. Företag med mindre än 20% andel i ett annat företag kan också ha betydande inflytande, i så fall måste de också använda kapitalandelsmetoden.

Betydande inflytande definieras som en förmåga att utöva makt över ett annat företag. Denna makt inkluderar representation på Styrelse, engagemang i policyutveckling och utbyte av chefspersonal.

Registrera intäkter och förändringar i tillgångar enligt kapitalandelsmetoden

Kapitalmetoden erkänner det materiella ekonomiska förhållandet mellan två enheter. Investeraren registrerar sin andel av investeringsinnehavarens förtjänst som intäkter från investeringar i resultaträkningen. Till exempel, om ett företag äger 25% av ett företag med en nettoresultat på 1 miljon dollar, rapporterar företaget intäkter från sin investering på 250 000 dollar enligt kapitalmetoden.

När investeraren har ett betydande inflytande över investeringsinnehavarens operativa och finansiella resultat kan detta direkt påverka värdet på investerarens investering. Investeraren registrerar sin initiala investering i det andra företagets aktie som en tillgång till historisk kostnad. Enligt kapitalandelsmetoden justeras investeringens värde periodiskt för att återspegla värdeförändringarna på grund av investerarens andel i företagets intäkter eller förluster. Justeringar görs också när utdelning betalas ut till aktieägarna.

Med hjälp av kapitalandelsmetoden redovisar ett företag det redovisade värdet av sin investering oberoende av förändringar i verkligt värde på marknaden. Med ett betydande inflytande över ett annat företags verksamhets- och finanspolicy baserar investeraren sitt investeringsvärde på förändringar i värdet av företagets nettotillgångar från den löpande och finansiella verksamheten och de resultat som uppstår, inklusive resultat och förluster.

Till exempel, när det investerade företaget redovisar en nettoförlust, registrerar investeringsbolaget sin andel av förlusten som "förlust på investeringar" i resultaträkningen, vilket också minskar investeringens redovisade värde på de balansräkning.

När det investerade företaget betalar en kontant utdelning minskar värdet på dess nettotillgångar. Med hjälp av kapitalandelsmetoden registrerar investerarföretaget som tar emot utdelningen en ökning av sitt kassasaldo, men rapporterar under tiden en minskning av dess bokförda värde. Övrig finansiell verksamhet som påverkar värdet på den innehavares nettotillgångar bör ha samma inverkan på värdet på investerarens andel av investeringen. Kapitalmetoden säkerställer korrekt rapportering om affärssituationer för investeraren och investeraren, med tanke på det ekonomiska förhållande de har.

Exempel på Equity Method

Anta till exempel att ABC Company köper 25% av XYZ Corp för 200 000 dollar. I slutet av år 1 redovisar XYZ Corp en nettoresultat på $ 50 000 och betalar $ 10 000 i utdelning till sina aktieägare. Vid köpet registrerar ABC Company en debitering på 200 000 dollar till "Investment in XYZ Corp" (ett tillgångskonto) och en kredit i samma belopp till kontanter.

I slutet av året registrerar ABC Company en debitering på 12 500 dollar (25% av XYZ: s 50 000 dollar nettoinkomst) till "Investment in XYZ Corp" och en kredit på samma belopp till Investment Revenue. Dessutom registrerar ABC Company också en debitering på 2500 dollar (25% av XYZ: s 10 000 dollar) till kontanter och en kredit i samma belopp till "Investering i XYZ Corp." Debiteringen av investeringen ökar tillgångens värde, medan krediten till investeringen minskar den.

Det nya saldot på "Investment in XYZ Corp" -kontot är $ 210 000. Siffran 12 500 USD för investeringsintäkter visas på ABC: s resultaträkning och det nya saldot på 210 000 dollar på investeringskontot visas på ABC: s balansräkning. Nettokassan (197 500 dollar) som betalats ut under året (200 000 dollar köp - 2 500 dollar utdelad) visas i avsnittet kassaflöde från / (används i) investeringsaktiviteter i kassaflödesanalysen.

Alternativa metoder

När ett investerarföretag utövar full kontroll, i allmänhet över 50% ägande, över det investerade företaget, måste det registrera sin investering i dotterbolaget med en konsolideringsmetod. Alla intäkter, kostnader, tillgångar och skulder för dotterbolaget skulle inkluderas i moderbolagårs bokslut.

Å andra sidan, när en investerare inte utövar full kontroll eller har ett betydande inflytande över investeraren, skulle de behöva registrera sin investering med hjälp av kostnadsmetoden. I denna situation redovisas investeringen i balansräkningen till dess historiska kostnad.