Balansräkningsreserver Definition

Vad är balansräkningar?

Balansreserver, även kända som skadereserver, är bokföring poster som visar pengar avsatta för att betala framtida förpliktelser. Balansreserver visas som skulder i ett företags balansräkning, en av de tre huvudsakliga bokslut. Balansreserver är särskilt relevanta inom försäkringsbranschen eftersom företagen måste ha tillräckliga medel för att betala eventuella fordringar från kunder. Det finns fastställda standarder för att upprätta balansräkningar beroende på i vilken stat företaget är baserat.

Förstå balansräkningar

Balansreserven redovisas som skulder på balansräkning och representerar medel som är avsatta för att betala framtida förpliktelser. För försäkringsbolag representerar balansräkningarna den summa pengar försäkringsbolagen avsätter för framtiden

försäkringskrav eller krav som har lämnats in men ännu inte rapporterats till försäkringsbolaget eller avgjorts. Nivån på balansräkningarna som ska upprätthållas regleras i lag. Balansreserver kallas även fordringsreserver.

Balansreserver krävs enligt lag av försäkringsbolag för att garantera att ett försäkringsbolag kan betala eventuella skador, förluster eller förmåner som utlovats till skadeståndsgivare.

Typer av försäkringsreserver

Fastighets- och olycksfallsförsäkringsbolag har tre typer av reserver:

• Oupptjänt premie reserver, återstoden av den premie som ännu inte har "tjänats" under försäkringsperioden.
• Förluster och förluster för justering av förluster eller förpliktelser som har uppstått från fordringar som lämnas in eller snart ska lämnas in;
• Uppstått men inte rapporterat (IBNR) reserver, som avsätts för svårbedömda fordringar som t.ex. arbetstagarersättning och produktansvar.

Exempel på balansräkningar

Som ett exempel på balansräkningar för ett företag som inte ingår i försäkringsbolaget måste företag XYZ återkalla en av sina produkter och utfärda återbetalningar till kunderna. Kundersättningsanspråk förväntas komma in i en jämn takt under de kommande sex månaderna. För att täcka återbetalningarna avsätter företaget en balansreserv på 15 000 dollar. När kundernas önskemål anländer och beloppen återbetalas minskar företaget XYZ reserven på $ 15 000 i balansräkningen i enlighet därmed.

Försäkringsbolag kommer ofta att skapa balansräkningar som motsvarar värdet av de fordringar som har lämnats in men som ännu inte har delats ut.

Balansreserver och lönsamhet

Försäkringsbolagets reserveringspolicy kan påverka dess vinster avsevärt. Överbokning kan resultera i en möjlighetskostnad för försäkringsgivaren eftersom det finns färre medel tillgängliga för investeringar. Omvänt kan underreservering öka lönsamheten eftersom fler medel frigörs för att investera. Tillsynsmyndigheterna följer dock noga försäkringsbolagens reserveringspolicyer för att se till att tillräckliga reserver avsätts i balansräkningen.