Vad är en presentskatt?

Vad är en presentskatt?

Gåvoskatten är en federal skatt som tillämpas på en individ som ger något av värde till en annan person. För att något ska anses vara en gåva kan den mottagande parten inte betala givarens fulla värde för gåvan, även om de kan betala ett belopp mindre än dess fulla värde.

Gåvodonatorn måste redovisa gåvan på sin deklaration och betala presentskatten. Normalt behöver mottagaren inte rapportera presenten. Under särskilda omständigheter kan mottagaren betala presentskatten.

Hur en presentskatt fungerar

De federal gåvoskatt skapades för att hindra skattebetalarna från att ge pengar och värdeföremål till andra för att slippa betala inkomstskatt. Gåvoskatten tillämpas på givaren för att förhindra onödiga svårigheter och för att tvinga givare att respektera sitt skatteplikt, eftersom Internal Revenue Service (IRS) dubbar givaren.

Presentskatten kan vara rejäl: Priserna varierar från 18% till 40% på en glidande skala, baserat på hur stor den skattepliktiga gåvan är. Det finns dock många undantag från presentskatten.

Följande är i allmänhet inte föremål för gåvoskatt:

• Gåvor till givarens make. Ett obegränsat belopp kan ges skattefritt om maken är amerikansk medborgare. Om maken inte är amerikansk medborgare är skattefria gåvor begränsade till ett årligt justerat värde (159 000 dollar 2021)
• Gåvor till en politisk organisation för dess användning
• Medicinska och utbildningskostnader - betalningar som görs av en givare till en person eller en organisation, till exempel högskola, läkare eller sjukhus
• Gåvor till en välgörenhetsorganisation
• Gåvor som värderas till lägre än den årliga exkluderingsgraden för gåvoskatt för det året (se nedan)

Undantag från gåvoskatt

Gåvoskatten utlöses bara på gåvor över ett visst belopp. Summor under det beloppet - oavsett om det är faktiska kontanter eller presentens värde - är det som kallas "exkluderat" från presentskatten. Det finns två typer av undantag: årlig och livstid.

År 2021 är det årliga uteslutningen $ 15 000 per mottagare. Detta innebär att en individ kan ge en annan individ $ 15 000 eller mindre per år utan att ådra sig någon presentskatt. Den årliga uteslutningen av gåvoskatt är per mottagare, inte per givare. Så en person kan skänka flera presenter till ett värde av upp till $ 15 000 till olika personer utan att utlösa gåvoskatten.

Livstidsuteslutningen är den totala summan som en individ kan ge under sitt liv. Justerat årligen för inflation, är detta uteslutande 11 700 000 dollar 2021. Det betyder att givaren kan ge upp till detta belopp innan presentskatten tillämpas. Årliga gränser gäller fortfarande; livstidsbefrielsen gäller belopp utöver årliga undantag.

Presentskattestrategier

Det finns strategier för att undvika eller minimera presentskatten.

Presentdelning

Att vara gift kan du fördubbla dina gåvor. Kom ihåg att det årliga uteslutandet gäller den mängd gåva som en individ kan ge en mottagare. Det betyder att även om de lämnar in en gemensam deklaration kan makar göra det varje ge $ 15 000 till samma mottagare - effektivt höja den gåvan till $ 30 000 per år utan att utlösa gåvoskatten.

Denna strategi är känd som "gåvodelning”Och gör det möjligt för rika par att ge betydande årliga gåvor till barn, barnbarn och andra. Denna gåva kan komma utöver, säg, undervisning som betalas direkt till ett barnbarns skola eller högskola - som direkt undantas från presentskatten.

Gåva i förtroende

Givare kan ge gåvor som överstiger den årliga uteslutningen utan att betala skatt genom att etablera en särskild typ av förtroende - Crummey förtroende är det vanliga arrangemanget - att ta emot och fördela medlen.

Undantaget från gåvoskatt gäller vanligtvis inte för pengar som distribueras av fonder. Men ett Crummey -förtroende tillåter förmånstagaren att ta ut tillgångarna inom en begränsad tidsperiod - säg 90 dagar eller sex månader. Detta ger mottagaren vad IRS kallar ett "nuvarande intresse" av förtroendet - och denna typ av distribution kan betraktas som en icke -skattepliktig gåva. Naturligtvis kan mottagaren bara ta ut en summa som motsvarar gåvan som ges till förtroendet.

Gåva självdeklaration

Det federala gåva självdeklaration är känd som Formulär 709. Den måste lämnas in på vissa villkor av givaren av en gåva. Presentmottagare behöver normalt inte rapportera gåvor - även om de kan betala presentskatten, eller en procentandel av den, för givarens räkning (i så fall måste de lämna in formuläret).

Individer som ger en gåva som överstiger den årliga eller livstidsbefriade gåvongränsen som fastställts av IRS måste fylla i och skicka in Formulär 709. Detta formulär ska betalas samma dag som den enskildes skattedeklaration (formulär 1040), som vanligtvis är 15 april året efter att gåvan gjordes.

Blankett 709 innehåller beräkningar för hur mycket gåvoskatt, om någon, är skyldig. Men att lämna in formulär 709 betyder inte nödvändigtvis att du betalar presentskatten. Om du har gett en gåva som överstiger det årliga maximivärdet (15 000 dollar 2021) men fortfarande är under livstidsmaximum (11 700 000 dollar 2021), utlöser du inte presentskatten. Men du måste fortfarande rapportera presenten.

Exempel på presentskatten

1. Skattebetalaren A ger 20 000 dollar till var och en av de fem mottagarna 2020. Eftersom den årliga uteslutningsgränsen är $ 15 000 per person, utesluts inte $ 25 000 av det totala beloppet. Det icke-uteslutna beloppet minskar dock livstidsbefrielsen. Så, efter att ha gjort dessa gåvor, har skattebetalaren A $ 11,555,000 kvar av undantaget att ge innan du betalar presentskatter.
2. En mormor som vill uppmuntra sitt barnbarn att gå på medicinsk skola betalar skolan 20 000 dollar för ett års undervisning. Samma år ger hon också flickan direkt 15 000 dollar för böcker, förnödenheter och utrustning. Ingen av betalningarna är redovisningsskyldiga för gåvoskatt - undervisningen är uteslutet direkt och $ 15 000 är det högsta tillåtna under den årliga uteslutningen. Om mormor hade skickat den framtida läkaren $ 30 000 och flickan hade betalat skolan, då hade mormor gjort en anmälningsplikt (men kanske inte skattepliktig) gåva till ett belopp av $ 15 000 ($ 30 000 minus det årliga uteslutandet av $ 15 000), vilket skulle ha minskat hennes 11 700 000 $ livstidsuteslutning med $15,000.

Vanliga frågor om presentskatt

Hur mycket kostar presentskatten?

Gåvoskatten tillämpas på en glidande skala, beroende på presentens storlek. Det går bara in på gåvor utöver en viss tröskel som fastställts av IRS. Först bedöms ett fast belopp; tilläggsskatt tas ut med en skattesats som varierar från 18% till 40%.

Hur mycket kan jag ge någon skattefritt till någon?

Du kan ge någon (eller mer än en mottagare) upp till $ 15 000 varje år utan att utlösa gåvoskatten. Under din livstid kan du ge gåvor för totalt $ 11 700 000.

Betalar mottagaren av en gåva skatt?

Den som får en gåva är vanligtvis inte skyldig att betala presentskatt. Mottagaren kan dock välja att göra det, särskilt om beloppet skulle sätta givaren under deras livstid gåva skatt uteslutning.

Hur mycket kan jag ge mitt barn?

Du kan ge ditt barn eller barnbarn samma summa som du kan ge andra släktingar eller vänner utan att ta ut presentskatten, nämligen:

• 15 000 dollar per barn per år
• 11 700 000 dollar under din livstid

Dessa siffror gäller för 2021. IRS justerar regelbundet dessa maxvärden för inflationen.

Eftersom tröskeln på 15 000 dollar gäller för en givare kan ett gift par ge varje barn samma belopp, vilket resulterar i en årlig gåva på 30 000 dollar.

Poängen

Gåvoskatten är en federal avgift som gäller när du utan kostnad ger en annan individ eller individer en summa kontanter eller tillgångar - antingen materiella eller immateriella - som har ett eget värde. Det åläggs givaren snarare än mottagaren.

Presentskatten har dock utformats på ett sådant sätt att väldigt få människor faktiskt betalar den. Många typer av gåvor är undantagna, inklusive allt till en make. Dessutom kan du ge en sjusiffrig summa under ditt liv innan gåvoskatten utlöses-och även då gäller det beloppet över den tröskeln.