Definition av uteslutning av huvudbostad

Uteslutningen av huvudsaklig bostad är en regel som används av Internal Revenue Service som tillåter människor att träffas vissa kriterier för att utesluta upp till 250 000 USD för ensamstående personer eller upp till 500 000 USD för att ansöka om gifta gemensamt i kapitalvinstskatt från vinsten de gör på försäljningen av sin bostad.

Kvalificerar sig för uteslutning av huvudbostad

För att kvalificera dig för uteslutning av huvudbostad måste du uppfylla ägande- och användningstester.

För att klara ägarprovet måste du ha ägt fastigheten du säljer för minst 24 månader av de fem åren fram till försäljningsdatumet, definierat av IRS som stängning datum. Om du är en del av ett gift par måste endast en make stå som ägare på fastigheten för att båda ska klara ägarprovet.

För att klara bruksprovet måste du ha använt bostaden som din primära bostad i minst 730 dagar (24 månader) under de fem åren omedelbart före sista dagen för försäljningen av din bostad. Om du är en del av ett gift par, måste båda makarna individuellt ha använt egendomen i 24 av de senaste 60 månaderna för att kvalificera sig för det fullständiga undantaget från huvudbostaden.

Kvalificerar sig för en partiell uteslutning

Om du inte klarar ägande- och användningstesten fullt ut och du har en giltig ursäkt för varför du inte kunde stanna de två åren, kan du kvalificera sig för en partiell uteslutning med procentandelen av uteslutningen som är direkt proportionell mot den procentandel av tiden du var i din Hem. Giltiga ursäkter inkluderar flyttningar relaterade till hälsa eller arbete, eller oförutsedda omständigheter, enligt IRS. Om till exempel din ursäkt är godkänd och du varit i ditt hem ett av de senaste fem åren, då har du uppfyllt 50 % av användningskrav och kan kvalificera sig för 50 % av uteslutningen på vinster: 125 000 $ för ensamstående och 250 000 $ för giftanmälan gemensamt.

Undantag

Före 1997, individer över 55 år inte behövt betala reavinstskatt på sin bostad och andra fastighetsförsäljningar. År 2022 har dessa vuxna inga sådana privilegier, men det finns andra undantag från två-av-fem-åriga ägande- och användningstester.

Officiell utökad tjänst

Om en eller båda av de personer som säljer en bostad (när det gäller ett gift par) är i officiell utökad tjänst i utlandet Service, underrättelsetjänst eller uniformerade tjänster som de kan välja att avbryta den femåriga ägande- och användningstestperioden i upp till 10 år. För att uppfylla kvalifikationen "officiell utökad tjänst" måste en person vara på en tjänstgöringsstation som är kl minst 50 miles från sitt huvudsakliga hem eller bor under statliga order i statliga bostäder i minst 90 dagar.

Handikapp

Du kan vara berättigad till helt uteslutning av huvudbostad om du blir fysiskt eller psykiskt oförmögen att ta hand om dig själv. Du kan räkna tiden tillbringad på en vårdinrättning som har tillstånd att ta hand om personer med ditt tillstånd mot ditt behov av två av de senaste fem åren.

Död eller skilsmässa

Vid dödsfall eller skilsmässa kan du kanske uppfylla vissa undantag från ägar- och bruksprovet. Änka makar kan räkna tiden deras make bott i bostaden mot kravet på två av fem års bosättning. Frånskilda makar kanske kan räkna tiden som deras make ägde bostaden till ägarprovet men kommer fortfarande att behöva uppfylla bruksprövningen själva.

Andra sätt att minska eller undvika att betala reavinstskatt

Om du inte kan uppfylla kraven för uteslutning av huvudbostad och du inte uppfyller kraven för något av de viktigaste undantagen, kan du fortfarande slippa betala reavinstskatt när du säljer din fastighet.

1031 Exchange

De 1031 utbyte är ett like-for-like-utbyte som gör det möjligt för individer att skjuta upp betalningen av kapitalvinstskatt på sin fastighetsförsäljning genom att omedelbart investera intäkterna i en väsentligen liknande fastighet. Detta utbyte är endast tillgängligt om du säljer en investeringsfastighet, och det är en komplex process. Rådgör med en skatteexpert eller en 1031 bytesföretag för att se till att du kvalificerar dig och slutför stegen korrekt.

Skatteförlustavverkning

Om du har en investering med en orealiserad förlust du funderar på att sälja kan du kanske dra nytta av skatteförlustavverkning för att kvitta reavinsten från försäljningen av din bostad. Tänk på att det kanske inte är det bästa att sälja en investering med förlust bara för att kompensera för kapitalvinstskatter ekonomiskt beslut, eftersom investeringen du säljer med förlust kan stiga i värde mer än de skatter du kommer att göra vara sparande.

Beräkna din grund korrekt

Du betalar reavinstskatt endast på din vinst vid bostadsförsäljningen, vilket är försäljningspriset minus ditt kostnadsunderlag i fastigheten. Se till att du beräknar din kostnadsbas genom att inkludera priset du betalade för bostaden, alla transaktionskostnader i samband med köp och försäljning av bostaden (mäklare provisioner, titelavgifter och så vidare), och alla meningsfulla förbättringar du gjort av fastigheten med en livslängd på mer än ett år.

Poängen

Uteslutningen av huvudbostad är ett av de enklaste sätten att minska eller ta bort kapitalvinstskatter när du säljer din bostad. Se till att bo i ditt hem i 24 av de 60 månaderna före ditt slutdatum för att kvalificera dig för undantaget. Som alltid, när du arbetar med komplexa Internal Revenue Service-regler, föreskrifter, undantag och undantag, överväg att rådgöra med en professionell skatteplanering för att se vad som är bäst för din individuella situation.