Blankett 1041: U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts Guide

Vad är Form 1041: U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts?

Blankett 1041 är en Internal Revenue Service (IRS) inkomstdeklaration inlämnad av förvaltaren för en inhemsk dödsbos dödsbo, trust eller konkursbo. Del av Avsnitt 1041 i Internal Revenue Code (IRC), är syftet med Form 1041 att deklarera eventuell skattepliktig inkomst som ett dödsbo eller förtroende som skapats efter att den avlidne gick bort och innan de angivna tillgångarna överfördes till förmånstagare.

Förstå formulär 1041: U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts

Form 1041 fokuserar på inkomst intjänad av ett dödsbo eller trust från tidpunkten för den avlidnes död fram till det ögonblick då tillgångardelas ut till sina rättmätiga ägare. Under denna period kan inkomster genereras på flera sätt, inklusive från aktier, obligationer, fonder, sparkonton, hyrd egendom och en sista lönecheck.

Som med andra inkomstskatt avkastning, avdrag och kapitalförluster kan minska den summa pengar som är skyldig skattemannen. Det är också viktigt att komma ihåg att alla inkomster som gjorts före dödsdatumet rapporteras på den avlidnes slutgiltiga skatteåterbäring, som är ett separat dokument som egendoms exekutor måste fil. Tillgångar som förs vidare direkt till förmånstagaren utan att innehas av dödsboet eller förtroende behöver inte heller beaktas för Form 1041.

Vem kan lämna in formulär 1041: U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts?

De testamentsexekutor, förvaltare, eller personlig representant för dödsboet eller trusten är ansvarig för att lämna in formulär 1041.

Denna person är dock inte skyldig att skicka formuläret till IRS om tillgångarna de övervakar producerar en årlig bruttoinkomst (AGI) mindre än $600. Ett undantag från denna regel är när en av förmånstagarna är en utlänning, i så fall måste en deklaration lämnas även om ingen inkomst genererades.

Instruktioner för att fylla i formulär 1041: U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts

Blankett 1041 består av tre sidor, även om du, eller den person som ansvarar för att skicka in returen, inte nödvändigtvis behöver fylla i alla rutor.

Första sidan kräver att du matar in lite grundläggande information om dödsboet eller stiftelsen, fördelar inkomster och avdrag, och sedan räkna upp allt för att generera en skattesedel, med hjälp av arbetsbladet Schedule G från den andra sidan. Resten av dokumentet består av upplysningar relaterade till donationer till välgörande ändamål och fördelningen av inkomster till förmånstagarna, följt av en "övrig information"-del, som innehåller 14 ja-eller-nej-frågor.

Identifiera dig själv

Överst i formuläret måste du identifiera dig själv samt ange namnet på dödsboet eller trusten och dess adress. Allt detta borde vara relativt enkelt. Där vissa fastnar är när formuläret ber om ett identifikationsnummer.

Den avlidne och deras dödsbo är separata beskattningsbara enheter, vilket innebär att ett nytt skattebetalares identifieringsnummer (TIN) måste erhållas. För att lämna in formulär 1041, kommer dödsboet eller trusten att behöva en arbetsgivarens identifikationsnummer (EIN), ett unikt niosiffrigt nummer som tilldelas en affärsenhet i syfte att betala skatt. Detta ID kan erhållas genom att ansöka online på IRS.gov/EIN eller genom att posta eller faxa blankett SS-4: Ansökan om arbetsgivarnummer.

Oroa dig inte om du inte får ett EIN vid tidpunkten för returen. IRS är glada för att dödsbo och förtroende i denna situation skriver "ansökt om" och datumet de ansökte i rutan där EIN anges.

Inkomst

Inkomster som intjänats av dödsboet eller stiftelsen redovisas på raderna 1 till 9 i 1041-deklarationen. Varje inkomstkälla, såsom ränta, utdelningar, kapitalvinster, hyror och royalties, visas på en separat rad. För vissa typer av inkomster kommer du dessutom att bli ombedd att bifoga ett extra relevant formulär.

Avdrag

Dödsboet eller stiftelsen har rätt att dra av vissa utgifter från sina bruttoinkomst att minska det belopp som är föremål för beskattning. Formulär 1041-filer måste avslöja dessa avdrag på raderna 10 till 22.

Som du kan se ovan kan flera saker kostnadsföras eller dras av från den beskattningsbara inkomstsiffran. Det inkluderar administrativa kostnader som testamentsexekutorn ådrar sig när han förvaltar dödsboet samt arvoden.

Pengar överförda till förmånstagare kan också dras av. Närhelst en förmånstagare får en utdelning från dödsboet eller trusten, bör de ges ett Schema K-1 ange beloppet, som de sedan redovisar som inkomst på sin egen deklaration. Den person som är ansvarig för att lämna in formulär 1041 måste räkna ihop summan av dessa K-1 och bryta ner allt i schema B, som finns på sidan 2 i formulär 1041.

Skatt och betalningar

Efter att ha angett inkomster och avdrag är det dags att ta reda på hur mycket skatt som ska betalas. Du måste använda schema G-arbetsbladet för denna fas av returen och, som med resten av formuläret, noggrant konsultera IRS rad för rad instruktioner för att undvika att göra fel.

När förfaller blankett 1041: U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts?

Enligt IRS måste dödsbon och truster lämna in formulär 1041 senast "den femtonde dagen i den fjärde månaden efter utgången av trustens eller dödsboets beskattningsår."

Vanligtvis kalenderår börjar på dödsdagen och slutar den dec. 31, vilket resulterar i ett formulär 1041-förfallodatum den 15 april följande år.

Exekutorn eller förvaltaren kan dock välja att använda en räkenskapsår (FY) i stället, vilket skulle leda till att beskattningsåret avslutades den sista dagen i månaden före ettårsdagen av dödsfallet. Så, till exempel, om den avlidne gick bort den 1 juni, skulle FY löpa från då till den 31 maj följande år, med blankett 1041 förfallo i september. 15 eller nästa arbetsdag.

Hur lämnar man in blankett 1041: U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts?

Formulär 1041, precis som andra skatteformulär, kan skickas ut via e-post eller hittas på IRS webbplats - klicka här för att ladda ner en kopia. När du har den öppen på din skärm kan du fylla i den och spara den på din dator, alternativt skriva ut den och komplettera för hand.

Skicka formulär 1041 online

Kvalificerad förtroendemän kan lämna in formulär 1041 och relaterade scheman elektroniskt över internet men först efter att de har fått status som e-filleverantör – en process som kan ta fyra till sex veckor att slutföra.

Mailformulär 1041

Alternativt är det möjligt att posta en papperskopia av formulär 1041 och relaterade scheman. Innan du lägger upp allt, se till att du har rätt adress – vart dessa formulär skickas beror på var dödsboet eller trusten finns och om arkivaren skickar en kolla upp eller postanvisning för eventuella skatter. För att bestämma rätt adress, konsultera denna sida på Skatteverkets hemsida.

Särskilda överväganden vid inlämning av blankett 1041: U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts

När du lämnar in formulär 1041, se till att du får all information korrekt och att du skickar in den ytterligare dokumentation som efterfrågas, inklusive medföljande scheman. Underlåtenhet att följa reglerna och noggrant följa IRS instruktioner kan öka risken för att missa tidsfristen och drabbas av straff.

Dessutom är det viktigt att vara medveten om att all information ovan gäller federal beskattning. Beroende på var de är baserade kan vissa egendomar och truster också behöva betala inkomstskatt på statlig nivå.