Självstyrd IRA: Regler och förordningar
Spara till pension i en skatteeffektiva sätt är ett viktigt mål för alla pensionsplaneringsstrategier. I USA är individuella pensionskonton (IRA) ett etablerat verktyg för att sträva efter detta mål. Dessa arrangemang kan vara uppbyggda som traditionella planer, där kontot finansieras med dollar före skatt och beskattas vid distribution, eller som Roth-planer, där finansiering kommer från dollar efter skatt och distributioner skattefri.
Amerikanska skattekoder kräver att en IRA är ett förtroende eller ett förvaringskonto som skapats eller organiserats i USA för en enskild eller individens förmånstagare.
Kontot måste styras av skriftliga instruktioner och uppfylla vissa krav relaterade till bidrag, utdelningar, innehav och förvaltarens eller vårdnadshavarens identitet. Dessa krav och restriktioner relaterade till vårdnadshavaren och ett kontos tillåtna innehav ger upphov till en speciell typ av IRA - en självstyrd IRA (SDIRA).
Viktiga takeaways
- En självstyrd IRA är ett alternativt pensionskonto som övervakas av ett finansinstitut, där kontoägaren kan välja att lägga pengar på alternativa investeringar och självregistrera dem investeringar.
- Investeringar i en självstyrd IRA kan innehålla en mängd olika alternativ, till exempel fastigheter, ädelmetaller, bolån eller private equity-förutsatt att investeringarna inte strider mot skatteregler.
- Denna typ av IRA skiljer sig från en standard IRA, där vårdnadshavaren bestämmer vilka typer av investeringar a deltagaren kan äga och väljer vanligtvis mycket likvida, lättvärderade produkter som aktier, obligationer, fonder, och ETF: er.
Individuella pensioneringsarrangemang: Självhanterad vs. Självstyrd
I alla IRA kan kontoägare välja mellan investeringsalternativ som tillåts av IRA: s förtroendeavtal och kan köpa och sälja dessa investeringar efter kontoägarens gottfinnande, så länge försäljningsintäkterna finns kvar i konto. Begränsningen för investerares val uppstår eftersom IRA -vårdnadshavare får bestämma vilka typer av tillgångar de kommer att hantera inom de gränser som fastställs av skatteregler. De flesta IRA-förvarare tillåter endast investeringar i mycket likvida, lättvärderade produkter som godkända aktier, obligationer, fonder, ETF och CD-skivor.
Vissa vårdnadshavare är dock villiga att administrera konton alternativa investeringar och att ge kontoägaren betydande kontroll för att bestämma eller "självdirigera" dessa investeringar, med förbehåll som fastställs i skatteregler. Listan över alternativa investeringar är expansiv, begränsad endast av en handfull IRS -förbud mot illikvida eller olagliga aktiviteter och en vårdnadshavares vilja att administrera innehavet.
Det vanligaste exemplet på en alternativ investering i SDIRA är direkt ägande fastigheter, vilket kan innebära hyresfastigheter eller en ombyggnadssituation.
Direkt fastighetsägande står i kontrast till börsnoterade REIT-investeringar, eftersom den senare vanligtvis är tillgänglig via mer traditionella IRA-konton. Andra vanliga exempel inkluderar småföretag, LLC-intressen, ädelmetaller, bolån, partnerskap, private equity och skattelättnader.
SDIRA har en högre risk för investeraren än en vanlig IRA och passar bäst för dem som har specifik kunskap om ett visst område på marknaden och kan därför överträffa marknadsföra.
Fördelar och nackdelar med en självstyrd IRA
Fördelarna med en SDIRA avser en kontoägares förmåga att använda alternativa investeringar för att uppnå alfa på ett skattefördelaktigt sätt. Nackdelar inkluderar de högre risknivåerna som är förknippade med alternativa investeringar, samt kostnaderna för efterlevnad och efterlevnadsrisker som är specifika för en SDIRA. Framgång i en SDIRA beror i slutändan på att kontoägaren har unik kunskap eller expertis utformad för att fånga avkastning som, efter justering för risk, överstiger marknadsavkastningen.
Lagkrav och fallgropar
Ett övergripande tema i SDIRA-reglering är att självhantering, där IRA-ägaren eller annan utses individer använder kontot för personlig nytta eller på ett sätt som kringgår avsikten med skattelagen, är förbjuden. Nyckelelement i SDIRA -regler och efterlevnad är identifiering av diskvalificerade personer och de typer av transaktioner som dessa personer kanske inte inleder med kontot. Konsekvenserna av att bryta mot förbjudna transaktionsregler kan vara allvarliga, inklusive att IRS förklarar hela IRA som skattepliktig på sin marknad från och med den början av året då den förbjudna transaktionen inträffade, utsatt skattebetalaren för att betala tidigare uppskjuten skatt och 10% tidigt uttag straff.
Förutom IRA -ägaren identifierar IRS en "diskvalificerad person" som någon som kontrollerar tillgångar, kvitton, utbetalningar och investeringar, eller de som kan påverka investeringsbeslut. Denna lista innehåller IRA -kontoföretagare, IRA -ägarens make, linjära ättlingar och makar till lineala ättlingar.
Specifika exempel på förbjudna transaktioner är för många för att listas, men det finns vissa allmänna principer. Bland dessa principer kan IRA inte användas för att köpa aktier eller andra tillgångar från en diskvalificerad person, hyra ut tillgångar från eller till en diskvalificerad person, köpa aktier i ett företag där en diskvalificerad person har bestämmande inflytande, eller låna till eller låna från en diskvalificerad person.