Definition av kvalificerad möjlighetsfond

Vad är en möjlighetsfond?

En möjlighetsfond är en investeringsfordon utformad för att investera i fastigheter eller affärsutveckling inom områden som kallas ”möjlighetszoner”.

Möjlighetszoner är särskilda geografiska områden som har betecknats som ekonomiskt nödställda. Som ett resultat kan dessa områden omfattas av andra ekonomiska regler än andra regioner i landet eller staten. Skatteincitament för investeringar i möjlighetszoner inkluderar försenade och potentiellt sänkta skatter på realisationsvinster.

Förstå möjlighetsfonder

Möjlighetsfonder bildades som en del av 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) för att uppmuntra investeringar i underfinansierade, låginkomsttagande och nödställda samhällen. För att ett samhälle ska klassificeras som en möjlighetszon måste det utses av staten och därefter certifieras av sekreteraren i USA: s finansdepartement, via Internal Revenue Service (IRS).

En investeringsfond som skapats av ett företag eller partnerskap kan bli utsedd till en kvalificerad möjlighetsfond genom att ansöka IRS -formulär 8996 med sin federala inkomstdeklaration. När fonden väl är utsedd måste den placera minst 90% av sina tillgångar i utsedda möjlighetszoner för att få förmånlig skattebehandling.

Investera i Opportunity Zone Properties

Möjlighetsfonder måste göra ”väsentliga förbättringar” av de fastigheter som de investerar i. TCJA definierar väsentliga förbättringar som investeringar i fastigheten som är lika med det ursprungliga värdet som betalats av fonden. Dessa måste göras inom 30 månader. Till exempel, om en fastighet köps för $ 700 000, har möjlighetsfonden ett 30-månaders fönster för att göra förbättringar på minst $ 700 000.

Vissa typer av företag kan inte ingå i möjlighetsfonder, även om de finns inom affärsområden. De inkluderar:

• Golfbanor
• Countryklubbar
• Massagerum
• Badtunna
• Solanläggningar
• Racerbanor eller andra faciliteter som används för spel
• Spritbutiker

Skattefördelar med kvalificerade möjlighetsfonder

Utöver förmågan att skjuta upp beskattning av tidigare vinster, ju längre en deltagare innehar sin kvalificerade möjlighetfondinvestering, desto mindre kan deras skattetryck vara.

• Om de hålls längre än fem år får investerare 10% uteslutning av den uppskjutna vinsten på sin investering.
• Om en investerare innehar mer än sju år får de 15% uteslutning.
• Efter tio år är investeraren inte skyldig till federala inkomstskatter på fondens uppskattning vid försäljningsdatum.

Med tanke på att möjlighetsmedel är relativt nya på scenen, och att Trump -administrationen som underlättade dem inte längre är i ämbetet kan specifika regler och föreskrifter för investeringar i och beskattning av kvalificerade möjlighetsfonder omfattas förändra. Investerare som är intresserade av att delta bör rådfråga investerings- och skattepersonal.

Var hittar du kvalificerade möjlighetszoner

Möjlighetszoner finns för närvarande i alla 50 amerikanska stater, liksom Washington, DC och fem amerikanska territorier. Om du vill se alla kvalificerade möjlighetszoner söker du i listan nedan eller besöker Amerikanska finansdepartementet för de mest aktuella listorna.

Zoner identifieras med delstat, län och folkräkningsnummer. Besök U.S. Census Bureau's Geocoder. Ange adressen du vill hitta och välj "ACS2015_Current" från rullgardinsmenyn med tillgängliga datamängder att söka efter.

De Gulf Opportunity Zone, till exempel, etablerades för området som var till stor del påverkas av stormarna kring orkanen Katrina 2005, inklusive delar av Alabama, Louisiana och Mississippi.