Definition av skattebetalare med dubbel status

Vad är en skattebetalare med dubbla status?

En skattebetalare med dubbel status är medborgare i en annan nation som under ett enda kalenderår bor i USA länge tillräckligt för att kvalificera sig som bosatt utomjording och bor tillräckligt länge utanför USA för att kvalificera sig som utomlands bosatt utomjording.

Som utländsk medborgare beskattas du i allmänhet på ett av tre sätt: som utlänning utomlands, bosatt utomjording eller utlänning med två statuser. Om du har bibehållit båda statuserna under samma kalenderår måste du registrera dig som skattebetalare med två statuser.

Klassificering som dubbelstatlig skattskyldig har ingen betydelse för individens medborgarskap; det är endast med hänvisning till ens hemviststatus i USA: s skatteändamål.

Internal Revenue Service (IRS) kräver dubbelstatliga skattebetalare att lämna in ett formulär 1040. Dubbelstatusskattebetalaren beskattas av inkomster från alla källor som tas emot under vistelse i USA och endast amerikanska inkomster som tas emot utanför USA.

Förstå skattebetalarens dubbla status

Dubbelstatusbeteckningen för skattskyldiga baseras på antalet dagar utlänningen bor i USA. Den grundläggande avstängningen är 183 dagar, men IRS har en omfattande närvarotest för att avgöra om en skattebetalare faller i denna kategori eller inte. En utlänning som inte bor tillräckligt länge i USA för att klara det omfattande närvarotestet kategoriseras som en utomlands bosatt utomjording.

De flesta tvåstatliga skattebetalare kommer till USA för att arbeta och har fått gröna kort som tillåter dem att arbeta lagligt. Många kommer att ha denna status endast under ett beskattningsår, det år då de anländer och kanske ytterligare ett år (året då de lämnar). Däremellan kommer de flesta att bo och arbeta i USA under hela året.

Särskilda överväganden

Begränsningar vid inlämning av dubbelstatusretur

Många av fördelarna med amerikanskt medborgarskap är inte tillgängliga för skattebetalare med dubbel status. Anmärkningsvärt bland dessa är oförmågan att ta på standardavdraget Form 1040, även om vissa specificerade avdrag är tillåtna.

Till exempel kan man göra anspråk på undantag för en make och anhöriga under den del av året då den skattskyldiges ansökningsstatus var bosatt utomjording. Men dubbelstatistiska skattskyldiga kan inte lämna in som chef för hushållet eller lämna in tillsammans med en make, även om det är så det senare alternativet är tillgängligt om personen är gift med en amerikansk medborgare senast den sista dagen av skatten år.

Vilket amerikanskt skatteformulär som ska lämnas beror på personens status den sista dagen på året. Det är viktigt att skriva högst upp på skatteformuläret ”Dubbelstatusskattebetalare”. IRS har omfattande information om amerikanska skatter på utländska medborgare på sin webbplats.

Exempel på en skattebetalare med dubbel status

Brigitta är en österrikisk medborgare som aldrig hade besökt USA förrän hon kom med visum den 10 juni 2020 och stannade resten av året. Eftersom hon var i USA i mer än 183 dagar, uppfyller hon kraven i det omfattande närvarotestet.

Brigitta är en utlänning med dubbla status eftersom hon var både utlänning utomlands och bosatt utomjording samma år. Hon anses vara en utomlands bosatt utomjording från januari. 1 till 10 juni och bosatt utomjording under resten av kalenderåret.

Under den del av året som hon klassificerades som bosatt utomjording kommer hon att vara skyldig amerikanska federala skatter på alla inkomster hon fått från alla källor. För den utländska delen av året kommer endast den inkomst hon fick från amerikanska källor att beskattas.

De flesta utomlands bosatta utlänningar kan göra anspråk på ett kupongbidrag på sina lönesedel W-4-blanketter, även om vissa kan tillåtas mer enligt vissa omständigheter.