Varför skriver bankerna av dålig skuld?
Vad är en avskrivning?
Skuld som inte kan återkrävas eller tas ut från en gäldenär är dålig skuld. Enligt avsättnings- eller ersättningsmetoden krediterar företag kategorin "Kundfordringar" i balansräkningen med beloppet för den obetalda skulden. En debiteringspost för samma belopp anges i kolumnen "Ersättning för osäkra konton" för att balansera balansräkningen. Denna process kallas att avskriva dåliga skulder.
Enligt direktavskrivningsmetoden kostnadsförs dåliga skulder. Företaget tillgodoräknar sig kundfordringskontot i balansräkningen och debiterar kostnaderna för osäkra fordringar i resultaträkningen. Under denna redovisningsform finns det inget avsnitt "Tillägg för osäkra konton" i balansräkningen.
Viktiga takeaways
- När ett företag inte förväntar sig att återkräva en skuld blir skulden dålig och skrivs av.
- För att inta en mer attraktiv position och minska sin skattskyldighet, skriver bankerna ofta bort giftiga lån, den vanligaste formen av dåliga skulder för en bank.
- Enligt GAAP är bankerna vanligtvis skyldiga att behålla reserver för dåliga lån.
- När en dålig skuld skrivs ned, återvinns en del av skulden och en del skrivs av, vanligtvis som en del av en uppgörelse.
Hur banker avskriva dålig skuld
Bankerna föredrar att aldrig behöva skriva av osäkra fordringar eftersom deras låneportföljer är deras primära tillgångar och källa till framtida intäkter. Men giftiga lån - lån som inte kan samlas in eller är orimligt svåra att göra samla in - reflektera mycket dåligt över en banks finansiella rapporter och kan avleda resurser från mer produktiv aktivitet.
Banker använder avskrivningar, som ibland kallas "avdrag", för att ta bort lån från sina balansräkningar och minska sin totala skattskyldighet.
Exempel på en bank som avskriver dålig skuld
Bankerna antar aldrig att de kommer att samla alla lån de gör. Det här är varför allmänt vedertagna redovisningsprinciper (GAAP) kräver att utlåningsinstitut har en reserv mot förväntade framtida dåliga lån. Detta är annars känt som ersättning för osäkra fordringar.
Till exempel kan ett företag som lånar 100 000 dollar i lån ha en ersättning på 5%eller 5000 dollar i osäkra fordringar. När lånen har tagits tas dessa $ 5000 omedelbart som en kostnad eftersom banken inte väntar tills en faktisk standard inträffar. Resterande 95 000 dollar redovisas som nettotillgångar i balansräkningen.
Om det visar sig fler låntagare standard än väntat, banken skriver av de Fordringar och tar extra kostnad. Så om banken har standardvärde på 8 000 dollar för lån, skriver den av hela beloppet och tar ytterligare 3 000 dollar som en kostnad.
Avskrivning vs. Skriv ner
När skulder skrivs bort tas de bort som tillgångar från balansräkningen eftersom företaget inte förväntar sig att återkräva betalningen.
Däremot, när en dålig skuld skrivs ner, kvarstår en del av värdet på den dåliga skulden som en tillgång eftersom företaget förväntar sig att återkräva det. Den del som företaget inte förväntar sig att samla in skrivs av.
Tänk till exempel på en bank som erbjuder en kund möjlighet att betala av sin skuld enligt ett förlikningsavtal. Banken kan erbjuda kunden ett engångserbjudande på 50% för att fullgöra sin skuldförpliktelse. Om den accepteras flyttas 50% av betalningen från kundfordringar till kontanter medan den obetalda delen skrivs av med belopp som krediteras från kundfordringar och debiteras till ersättning för osäkra konton eller kostnadsförs till kostnaderna för osäkra fordringar konto.
Särskilda överväganden
När en icke -presterande lån avskrivs får långivaren skatteavdrag från lånevärdet. Inte bara får bankerna avdrag, utan de får fortfarande driva skulderna och generera intäkter från dem. Ett annat vanligt alternativ är att bankerna säljer av osäkra fordringar till tredje part insamlingsbyråer.