Tax Lot Accounting Definition

Vad är Tax Lot Accounting?

Skatterättsredovisning är en teknik för registrering som spårar inköps- och försäljningsdatum, kostnadsunderlag och transaktionsstorlek för varje värdepapper i din portfölj, även om du gör mer än en handel i samma säkerhet.

BREAKING DOWN Tax Lot Accounting

Aktier som köps i en enda transaktion kallas mycket för skattemässiga skäl. När aktier av samma värdepapper köps skapar de nya positionerna ytterligare skattepartier. Skattepartierna är flera köp som gjorts på olika datum till olika priser. Varje skatteparti kommer därför att ha olika kostnadsbasis. Tax lot accounting är rekordet av tax lotter. Det registrerar kostnad, inköpsdatum, försäljningspris och försäljningsdatum för varje värdepapper som finns i en portfölj. Med denna bokföringsmetod kan en investerare spåra varje aktieförsäljning under hela året så att han/hon kan fatta strategiska beslut om vilket parti som ska säljas och när man tänker på att den typ av investeringsskatt som ska betalas beror på hur länge aktien hölls för.

Anta till exempel att en investerare köpte 100 aktier i Netflix i mars 2017 för $ 143,25 och ytterligare 100 aktier i juli 2017 för $ 184,15. I april 2018 har värdet på NFLX -aktien stigit till $ 331,45. Hans första skatteparti har hållits i mer än ett år, men det senaste partiet har hållits för mindre. Internal Revenue Service (IRS) ålägger en långsiktig kapitalvinstskatt på vinsten från försäljningen av ett värdepapper som hålls i mer än ett år. Denna skatt är mer förmånlig än vanlig inkomstskatt appliceras på realisationsvinster på lager som hålls i mindre än ett år. Om investeraren bestämmer sig för att sälja, säg 120 aktier, måste registreras hur länge investeringarna hölls. Han måste också ta hänsyn till det faktum att den nyare skattelotten kommer att ha en mindre reavinst om den säljs, vilket kan leda till lägre skatt än den för den äldre delen.

Om han väljer att sälja aktier från marspartiet kommer han att använda Först in först ut (FIFO) metod för skattelotteri där de första köpta aktierna är de första sålda aktierna. I det här fallet gäller den långsiktiga kapitalvinstskatten. Att sälja 120 aktier innebär att hans förvärv i mars kommer att säljas, och de återstående 20 aktierna kommer från det andra partiet. FIFO används vanligtvis som en standardmetod för de positioner som inte består av många skattepartier med varierande förvärvsdatum eller stora prisavvikelser.

Om de sålda aktierna väljs från juli -lotten kommer detta val att följa Sist in först ut (LIFO) redovisningsmetod och realiserade vinster beskattas som vanlig inkomst. Om han säljer 120 aktier kommer 100 aktier att säljas från julipartiet och de återstående 20 aktierna kommer att säljas från marspartiet.

Andra skattemässiga redovisningsmetoder inkluderar genomsnittlig kostnadsbas, högsta kostnad, lägsta kostnad och skatteeffektiv skördarförlust metoder.

Målet med skattelotbokföring är att minimera nuvärde av löpande skatter genom att skjuta upp realisationen av realisationsvinster och redovisa förluster tidigare.