Icke-kvalificerad uppskjuten ersättning (NQDC)

Vad är en icke-kvalificerad uppskjuten ersättning (NQDC)?

En icke-kvalificerad uppskjuten ersättning är ersättning som har uppnåtts av en anställd men ännu inte erhållits från sin arbetsgivare. Eftersom äganderätten till ersättningen - som kan vara monetär eller på annat sätt - inte har överförts för arbetstagaren är den ännu inte en del av arbetstagarens arbetsinkomst och räknas inte som skattepliktig inkomst.

Förstå icke-kvalificerade uppskjutna kompensationer (NQDC)

NQDC, ofta kallad 409A planer på grund av den del av skattekoden som de finns i, framkom som svar på taket på anställdas bidrag till statligt sponsrade pensionssparande planer. Eftersom höginkomsttagare inte kunde bidra med samma proportionella belopp till sitt skatteuppskjutna pensionssparande som andra löntagare erbjuder NQDC: er ett sätt för höginkomsttagare att skjuta upp det faktiska ägandet av inkomster och undvika inkomstskatter på sina inkomster samtidigt som de njuter av skatteuppskjuten investering tillväxt.

Till exempel, om Sarah, en chef, tjänade 750 000 dollar per år, hennes högsta belopp 401 (k) bidrag på 19 500 dollar skulle motsvara endast 2,6% av hennes årsinkomst, vilket skulle göra det svårt att spara tillräckligt på sitt pensionskonto för att ersätta hennes lön vid pensionen.Genom att skjuta upp en del av hennes inkomster till en NQDC kan hon skjuta upp att betala inkomstskatt på sina inkomster, så att hon kan spara en högre andel av sin inkomst än vad som är tillåtet enligt hennes 401 (k) plan.

Besparingar i en NQDC skjuts upp ofta i fem eller tio år, eller tills arbetstagaren når pension.

NQDC har inte samma restriktioner som pensionsplaner; en anställd kan använda sin uppskjutna inkomst för andra sparmål, till exempel resekostnader eller utbildningskostnader. Investeringsmedel för NQDC -bidrag varierar beroende på arbetsgivare och kan likna 401 (k) investeringsalternativ som erbjuds av ett företag.

Begränsningar av NQDC: er

NQDC är dock inte utan risk; de skyddas inte av Employee Pension Pension Income Security Act (ERISA) som 401 (k) s och 403 (b) s är.Om företaget som innehar en anställds NQDC deklarerat konkurs eller stämdes, skulle den anställdes tillgångar inte skyddas från företagets borgenärer. En annan viktig punkt är att pengarna från NQDC inte kan rullas över till en IRA eller andra pensionskonton efter att de har betalats ut.En annan övervägande är att om skattesatserna är högre när den anställde får tillgång till sin NQDC än de var när den anställde tjänade inkomsten, kan den anställdes skattetryck öka.

NQDC: er kan vara ett värdefullt sparmedel för högkompenserade arbetstagare som har förbrukat sina andra sparalternativ.