วงเล็บภาษีปี 2021 และการเปลี่ยนแปลงภาษีอื่นๆ

เมื่อวันที่ ต.ค. เมื่อวันที่ 26 ก.ค. 2020 Internal Revenue Service ได้เผยแพร่อัตราภาษี การหักลดหย่อน และเกณฑ์ภาษีปี 2021 ที่บังคับใช้สำหรับบทบัญญัติของกฎหมายภาษีที่มีการปรับอัตราเงินเฟ้อทุกปี สำหรับการคืนภาษีในปี 2564 ที่ยื่นโดยผู้เสียภาษีแต่ละรายในปี 2565 อัตราภาษีสูงสุดจะยังคงอยู่ที่ 37% แต่การหักลดมาตรฐาน ช่วงวงเล็บภาษี การหักอื่นๆ และการเลิกใช้จะเพิ่มขึ้น(โปรดทราบว่าในเดือนเมษายน พ.ศ. 2564 ผู้เสียภาษีแต่ละรายจะยื่นภาษีปี พ.ศ. 2563 ตาม กฎภาษีปี 2020.)

ค่าลดหย่อนมาตรฐาน

ตามที่เรา การวิจัย, NS การหักมาตรฐาน สำหรับปี 2564 จะเป็น 25,100 ดอลลาร์ เพิ่มขึ้น 300 ดอลลาร์ สำหรับคู่สมรสที่ยื่นขอคืนร่วมกัน 12,550 ดอลลาร์ เพิ่มขึ้น 150 ดอลลาร์ สำหรับการคืนภาษีของผู้เสียภาษีคนเดียวและบุคคลที่แต่งงานแล้วแยกกัน และ 18,800 ดอลลาร์ เพิ่มขึ้น 150 ดอลลาร์ สำหรับหัวหน้าครัวเรือน

จำนวนเงินที่หักมาตรฐานเพิ่มเติมสำหรับผู้ที่มีอายุหรือตาบอดคือ 1,350 เหรียญ; อย่างไรก็ตาม หากบุคคลนั้นยังไม่ได้แต่งงานและไม่ใช่คู่สมรสที่รอดตาย จำนวนเงินจะเป็น $1,700

ค่าลดหย่อนมาตรฐานสำหรับบุคคลที่สามารถเรียกร้องได้ขึ้นอยู่กับผลตอบแทนของผู้เสียภาษีอื่น ๆ จะต้องไม่เกิน มากกว่า (1) $1,100 หรือ (2) $350 บวกกับรายได้ที่บุคคลหามาได้ (แต่ไม่เกินการหักมาตรฐานปกติ $12,550).

อัตราภาษีเท่าเดิมแต่วงเล็บสูงกว่า

อัตราสูงสุด 37% จะนำไปใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 628,300 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนร่วมกันของคู่สมรส; มากกว่า 523,600 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนส่วนบุคคลของผู้เสียภาษีรายเดียวและหัวหน้าฝ่ายคืนสินค้าในครัวเรือน และมากกว่า 314,150 ดอลลาร์สำหรับบุคคลที่แต่งงานแล้วแยกกัน อัตราภาษีและวงเล็บสำหรับปี 2564 แสดงไว้ในแผนภูมิด้านล่าง:

วงเล็บภาษีปี 2021
ประเมิน	แต่งงานร่วมกันกลับ	บุคคลโสด	หัวหน้าครัวเรือน	แต่งงานแยกทางกลับ
10%	$19,900 หรือน้อยกว่า	$9950 หรือน้อยกว่า	$14,200 หรือน้อยกว่า	$9950 หรือน้อยกว่า
12%	มากกว่า $ 19,900	มากกว่า $9,950	มากกว่า $14,200	มากกว่า $9,950
22%	มากกว่า $81,050	มากกว่า $ 40,525	มากกว่า $54,200	มากกว่า $40,525
24%	มากกว่า $172,750	มากกว่า $86,375	มากกว่า $86,350	มากกว่า $86,375
32%	มากกว่า $329,850	มากกว่า $164,925	มากกว่า $164,900	มากกว่า $164,925
35%	มากกว่า $418,850	มากกว่า $209,425	มากกว่า $209,400	มากกว่า $209,425
37%	มากกว่า 628,300	มากกว่า 523,600 เหรียญสหรัฐ	มากกว่า 523,600 เหรียญสหรัฐ	มากกว่า $314,150

ตามที่กำหนดในปี 2560 พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานไม่มีการยกเว้นส่วนบุคคล

กำไรจากทุน

อัตรากำไรจากทุนซึ่งต่ำกว่าอัตรารายได้ปกติของผู้เสียภาษี ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษีและสถานะการยื่น อัตรากำไรจากการขายสูงสุดที่ปรับปรุงแล้วจะใช้กับทั้งภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำทางเลือก

สำหรับปี 2564 จำนวนเงินสูงสุดเป็นศูนย์สำหรับการเพิ่มทุนสุทธิที่ปรับปรุงแล้วสำหรับบุคคลที่แต่งงานแล้วจะอยู่ที่ 80,800 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนร่วม และ 40,400 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนที่แยกจากกันของบุคคลที่แต่งงานแล้ว 54,100 ดอลลาร์สำหรับหัวหน้าครัวเรือนและ 40,400 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนรายบุคคล

จำนวนอัตรา 15% จะใช้กับการเพิ่มทุนสุทธิที่ปรับปรุงแล้วสูงถึง $501,600 สำหรับผลตอบแทนร่วม 250,800 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนที่แยกจากกันของบุคคลที่แต่งงานแล้ว 473,750 ดอลลาร์สำหรับหัวหน้าผลตอบแทนครัวเรือน; และ 445,850 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนรายบุคคล เหนือเพดานเหล่านี้ อัตรากำไรจากเงินทุนที่เกี่ยวข้องตั้งไว้ที่ 20%

ภายใต้ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (ดูด้านล่าง) อัตราและวงเล็บเดียวกันนี้ใช้กับกำไรสุทธิที่ปรับปรุงแล้ว

เครดิตภาษีบุคคลธรรมดา

เครดิตรายได้ที่ได้รับ (EIC)

จำนวนเงินสูงสุดในปี 2564 ของ เครดิตรายได้ที่ได้รับ (EIC) สำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้น้อยและระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับเกณฑ์และเพดานก็ได้รับการปรับตามอัตราเงินเฟ้อแล้ว เครดิตสูงสุดสำหรับเด็กสามคนขึ้นไปคือ $6,728 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นฟ้องร่วมกัน การถอนเครดิตจะเริ่มต้นที่ 25,470 ดอลลาร์ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว (หรือรายได้ที่ได้รับ หากสูงกว่า) และจะแล้วเสร็จที่ 57,414 ดอลลาร์

อย่างไรก็ตาม จะไม่อนุญาตให้มีเครดิตรายได้ที่ได้รับ หากยอดรวมของรายได้จากการลงทุน เช่น จากดอกเบี้ย เงินปันผล กำไรจากการขายสุทธิ หรือกิจกรรมเชิงรับอื่นๆ ในปี 2564 เกิน 10,000 ดอลลาร์ (ตัวเลข 10,000 ดอลลาร์นี้จะถูกตรึงกับอัตราเงินเฟ้อและปรับตามทุกปีในอนาคตข้างหน้า)

เครดิตภาษีเด็ก

American Rescue Plan ของประธานาธิบดี Biden ได้ทำการเปลี่ยนแปลงเครดิตภาษีเด็กในปี 2564 ปีนี้จะเพิ่มขึ้นมากถึง 3,000 ดอลลาร์ต่อเด็กหนึ่งคน (3,600 ดอลลาร์สำหรับเด็กอายุ 5 ปีหรือต่ำกว่า) ขีด จำกัด อายุสำหรับเด็กที่มีคุณสมบัติก็เพิ่มขึ้นเป็น 17 (จาก 16) ก่อนหน้านี้ ส่วนที่ขอคืนได้สูงสุดของเครดิตเด็ก $2,000 สำหรับเด็กแต่ละคนที่อายุต่ำกว่า 17 ปี จำกัดไว้ที่ $1,400 ต่อเด็กหนึ่งคน ตอนนี้เครดิตเงินคืนเต็มจำนวนแล้ว

นอกจากนี้ กรมสรรพากรอาจออกเครดิตของครัวเรือนที่มีสิทธิ์ได้สูงสุดครึ่งหนึ่งเป็นการเบิกจ่ายล่วงหน้าระหว่างเดือนกรกฎาคมถึงธันวาคม 2564 โดยใช้การคืนภาษีปี 2020 หรือ 2019 เพื่อกำหนดคุณสมบัติ

เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเครดิตเต็มจำนวน คู่สมรสที่ยื่นฟ้องร่วมกันสามารถมีรายได้รวมที่ปรับแล้ว (MAGI) ที่ปรับปรุงแล้วได้สูงถึง 150,000 ดอลลาร์ ผู้เสียภาษีที่ยื่นเป็นหัวหน้าครัวเรือนสามารถมี MAGI สูงถึง $ 112,5000 สุดท้าย สำหรับผู้เสียภาษีที่ยื่นแบบเดี่ยว พวกเขาสามารถมี MAGI สูงถึง $75,000 จำนวนเงินเพิ่มเติมที่สูงกว่าเครดิตเดิม 2,000 ดอลลาร์ หรือ 1,000 ดอลลาร์หรือ 1,600 ดอลลาร์ต่อเด็กหนึ่งคน จะลดลง 50 ดอลลาร์สำหรับทุกๆ 1,000 ดอลลาร์ใน MAGI ที่เกินระดับข้างต้น

บิลของประธานาธิบดีไบเดนยังได้ยกเลิกข้อกำหนดรายได้ขั้นต่ำสำหรับเครดิตภาษีเด็ก ก่อนหน้านี้ ครอบครัวที่มีรายได้น้อยกว่า $2,500 ต่อปีไม่มีสิทธิ์และคำนวณเครดิตแล้ว ตามระยะทางจากขั้นต่ำนั้นในอัตรา 15 เซนต์ต่อเด็ก 1 ดอลลาร์สำหรับรายได้ทุก ๆ ดอลลาร์ที่สูงกว่า $2,500.

ค่าใช้จ่ายในการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมที่ผ่านการรับรอง

เครดิตสำหรับค่าใช้จ่ายในการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมที่มีคุณสมบัติเหมาะสม รวมทั้งเครดิตพิเศษสำหรับการรับบุตรบุญธรรมที่มีความต้องการพิเศษเป็นบุตรบุญธรรมจะเพิ่มขึ้นเป็น 14,440 ดอลลาร์ ในทำนองเดียวกัน การยกเว้นจากรายได้ของลูกจ้างสำหรับค่าใช้จ่ายในการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมที่จ่ายหรือจ่ายคืนตามแผนนายจ้างจะเพิ่มขึ้นเป็นระดับเดียวกัน

เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต

สูงสุด $2,000 ต่อผลตอบแทน เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต สำหรับค่าเล่าเรียนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับผู้เสียภาษี คู่สมรส หรือผู้อยู่ในความอุปการะ จะเลิกใช้ระหว่างการแก้ไข ปรับรายได้รวมของ $59,000 และ $69,000 สำหรับผลตอบแทนครั้งเดียว—และระหว่าง $119,000 ถึง $139,000 สำหรับค่าร่วม ส่งคืน - ในปี 2564

การยกเว้นรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ

NS การยกเว้นรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ จะเพิ่มขึ้น $1,100 เป็น $108,700

ภาษีขั้นต่ำทางเลือก

ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMTI) เช่น รายได้ที่ต้องเสียภาษีปกติพร้อมสิทธิประโยชน์ทางภาษีบางอย่างที่เพิ่มกลับเข้ามา เกินกว่าระดับการยกเว้น

สำหรับปี 2564 ระดับการยกเว้นจะอยู่ที่ 114,600 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนร่วม $73,600 สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน; และ 57,300 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนที่แยกจากกันของบุคคลที่แต่งงานแล้ว ระดับการยกเว้นเหล่านี้จะหายไประหว่าง 1,047,200 ถึง 1,505,600 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนร่วม 523,600 ดอลลาร์และ 818,000 ดอลลาร์สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน และ 523,600 ดอลลาร์และ 752,800 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนที่แยกจากกันของบุคคลที่แต่งงานแล้ว

อัตรา AMT คือ 26% สำหรับ AMTI จนถึง AMTI สูงสุดที่ 199,900 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนของคู่สมรสและบุคคลโสด (99,500 ดอลลาร์สำหรับการยื่นแบบแยกกัน) AMTI ทั้งหมดที่เกินระดับเหล่านี้จะถูกเก็บภาษีที่ 28%

ค่าเผื่อที่เพิ่มขึ้น: ผลประโยชน์เพิ่มเติม, MSAs และอสังหาริมทรัพย์

ในปี 2564 เบี้ยเลี้ยงสำหรับสวัสดิการพนักงานบางส่วนจะดำเนินต่อไปในระดับปี 2020 การขนส่งที่ผ่านการรับรองและขอบที่จอดรถที่ผ่านการรับรองจะรักษาวงเงินรายเดือนไว้ที่ 270 ดอลลาร์ การลดเงินเดือนสูงสุดสำหรับการบริจาคให้กับบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นด้านสุขภาพจะดำเนินต่อไปที่ 2,750 ดอลลาร์สำหรับปี อย่างไรก็ตาม สำหรับแผนโรงอาหารซึ่งอนุญาตให้มียอดยกมาที่ไม่ได้ใช้ จำนวนเงินยกยอดสูงสุดจะเพิ่มขึ้น 50 ดอลลาร์เป็น 550 ดอลลาร์

เกณฑ์และเพดานบางประการสำหรับผู้เข้าร่วมใน บัญชีออมทรัพย์ทางการแพทย์ ก็จะเพิ่มขึ้นด้วย สำหรับความคุ้มครองด้วยตนเองเท่านั้น แผนหักรายปีของแผนสำหรับปี 2021 จะต้องมีอย่างน้อย $2,400 และไม่เกิน $3,600 โดยมีค่าใช้จ่ายสูงสุดที่ต้องจ่ายเองที่ $4800 เพิ่มขึ้น $50 สำหรับแต่ละจำนวนเงิน สำหรับความคุ้มครองครอบครัว ค่าเสียหายส่วนแรกต้องมีอย่างน้อย 4,800 ดอลลาร์ แต่ไม่เกิน 7,150 ดอลลาร์ เพิ่มขึ้น 50 ดอลลาร์สำหรับทั้งสองจำนวน ค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียสูงสุดสำหรับความคุ้มครองครอบครัวจะเพิ่มขึ้น 100 ดอลลาร์เป็น 8,750 ดอลลาร์ในปี 2564

สำหรับผู้ตายที่เสียชีวิตในปี 2564 ระดับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จะเพิ่มขึ้นเป็น 11,700,000 ดอลลาร์จาก 11,580,000 ดอลลาร์ การยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีที่ $15,000 ต่อผู้รับหนึ่งรายจะยังคงอยู่ในระดับเดียวกัน

แผนการเกษียณอายุ

กรมสรรพากรยังประกาศข้อจำกัดในปี 2564 เกี่ยวกับการบริจาคตามแผนเกษียณอายุและช่วงการเลิกใช้ การยกเว้นรายได้สำหรับเงินสมทบของพนักงานในแผนการเกษียณอายุของนายจ้าง เช่น 401(k) s, 403(b) s, 457 แผน และแผนออมทรัพย์ของรัฐบาลสหพันธรัฐจะยังคงอยู่ที่ 19,500 ดอลลาร์ เงินสมทบที่ตามมาสำหรับพนักงานที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไปจะดำเนินต่อไปที่ 6500 ดอลลาร์ สำหรับบัญชีเกษียณอย่างง่าย ข้อจำกัดจะยังคงอยู่ที่ 13,500 ดอลลาร์

แม้ว่าจำนวนเงินที่หักสำหรับเงินสมทบของ IRA จะยังคงอยู่ที่ $6000 พร้อมเงินสมทบที่ตามมา สำหรับบุคคลที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไป ดำเนินการต่อที่ $1,000 ระดับการเลิกใช้สำหรับการหักจะถูกปรับ ขึ้นไป หากผู้เสียภาษีหรือคู่สมรสของพวกเขาได้รับการคุ้มครองโดยแผนการเกษียณอายุในที่ทำงานในระหว่างปี การหักเงินอาจลดลงหรือค่อย ๆ เลิกใช้จนกว่าจะหมดไป

• หากบุคคลใดเป็นผู้มีส่วนร่วมในแผนการเกษียณอายุของนายจ้าง การหักเงินจะยุติลงสำหรับยอดรวมที่ปรับแล้ว รายได้ระหว่าง $66,000 ถึง $76,000 สำหรับบุคคลโสดและหัวหน้าครัวเรือน และระหว่าง $105,000 ถึง $125,000 สำหรับการร่วม ผลตอบแทน
• สำหรับผู้มีส่วนร่วมของ IRA ที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในแผนอื่น แต่มีคู่สมรสเป็นผู้ร่วมให้ข้อมูล ระยะการเลิกจ้างมีตั้งแต่ 198,000 ดอลลาร์ ถึง 208,000 ดอลลาร์
• สำหรับผู้ร่วมให้ข้อมูลที่แต่งงานแล้วและยื่นขอคืนสินค้าแยกต่างหาก จะไม่มีการปรับค่าใช้จ่ายใดๆ และช่วงการเลิกใช้งานจะอยู่ที่ 0 ถึง 10,000 ดอลลาร์

การเลิกใช้ระยะเวลาเหล่านี้ใช้ไม่ได้หากไม่มีแผนเกษียณอายุในที่ทำงานทั้งผู้เสียภาษีและคู่สมรสของเขาหรือเธอ

สำหรับการบริจาคให้กับ Roth IRA ในปี 2564 การเลิกใช้จะอยู่ที่ 125,000 ถึง 140,000 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีเดี่ยวและหัวหน้าครัวเรือน และ 198,000 ถึง 208,000 ดอลลาร์สำหรับการส่งคืนร่วมกัน การเลิกใช้ Roth IRA สำหรับผลตอบแทนที่แยกจากกันของบุคคลที่แต่งงานแล้วจะดำเนินต่อไปที่ $ 0 ถึง $ 10,000

ผู้เสียภาษีที่มีรายได้น้อยที่บริจาคให้กับแผน 401(k), 403(b), SIMPLE, SEP หรือแผน 457 บางอย่าง รวมถึง แบบดั้งเดิมและ Roth IRAS มีสิทธิที่จะเรียกร้องเครดิตภาษีที่ไม่สามารถขอคืนได้นอกเหนือจากการยกเว้นหรือ การหักเงิน ผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วที่ยื่นขอคืนร่วมกันจะมีสิทธิ์ได้รับเครดิตสำหรับการบริจาคสูงถึง $4000 ในอัตราหรือ 50% โดยมีรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) สูงถึง $39,500; ในอัตรา 20% ด้วย AGI สูงถึง $43,000; และในอัตรา 10% ด้วย AGI สูงถึง $66,000

หัวหน้าครัวเรือนจะสามารถขอสินเชื่อได้สูงถึง $2,000 ของเงินสมทบในอัตรา 50% โดย AGI สูงถึง $29,625; ในอัตรา 20% ด้วย AGI สูงถึง $32,250; และในอัตรา 10% ด้วย AGI สูงถึง $49,500 ผู้เสียภาษีอื่น ๆ ทั้งหมดจะมีสิทธิ์ได้รับเครดิตสำหรับเงินสมทบสูงถึง $2,000 ในอัตรา 50% โดย AGI สูงถึง $ 19,750; ในอัตรา 20% ด้วย AGI สูงถึง $21,500; และในอัตรา 10% ด้วย AGI สูงถึง $33,000