ผ่านเข้ารอบ แผนการเกษียณอายุที่ไม่มีเงื่อนไข: อะไรคือความแตกต่าง?
ผ่านเข้ารอบ แผนการเกษียณอายุที่ไม่มีเงื่อนไข: ภาพรวม
นายจ้างสร้างแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติและไม่มีเงื่อนไขโดยมีเจตนาที่จะให้ประโยชน์แก่พนักงาน NS พระราชบัญญัติความปลอดภัยรายได้เกษียณอายุของพนักงาน (ERISA)ซึ่งประกาศใช้ในปี พ.ศ. 2517 มีวัตถุประสงค์เพื่อปกป้องรายได้หลังเกษียณของคนงานและให้ข้อมูลการวัดผลและความโปร่งใส
พูดง่ายๆ ก็คือ a แผนการเกษียณอายุที่มีคุณภาพ เป็นสิ่งที่ตรงตามแนวทางของ ERISA ในขณะที่a แผนการเกษียณอายุที่ไม่มีเงื่อนไข อยู่นอกแนวปฏิบัติของ ERISA ตัวอย่างบางส่วน:
- แผนการที่ผ่านการรับรองรวมถึงแผน 401 (k) 403(b) แผน, แผนการแบ่งปันผลกำไร และ Keogh (HR-10) แผน.
- แผนที่ไม่เข้าเงื่อนไขรวมถึง แผนค่าตอบแทนรอตัดบัญชี, แผนโบนัสผู้บริหาร และ แผนประกันชีวิตแบบแบ่งดอลลาร์.
ผลกระทบทางภาษีสำหรับแผนทั้งสองประเภทก็แตกต่างกันเช่นกัน ยกเว้น a เงินบำนาญพนักงานแบบง่าย (SEP)นายจ้างไม่ได้สร้างบัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA) ดังนั้นจึงไม่ใช่แผนที่ผ่านการรับรอง
ประเด็นที่สำคัญ
- แผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติตรงตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดโดย ERISA
- แผนงานที่ผ่านการรับรองจะมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและการคุ้มครองจากรัฐบาล
- แผนที่ไม่ผ่านเกณฑ์ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของ ERISA ทั้งหมด
- โดยทั่วไป แผนที่ไม่ผ่านเกณฑ์จะเสนอให้กับผู้บริหารและบุคลากรหลักอื่นๆ ซึ่งไม่สามารถตอบสนองความต้องการได้ด้วยแผนที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ของ ERISA
แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองคืออะไร?
แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองได้รับการออกแบบมาเพื่อให้เป็นไปตามแนวทางของ ERISA และด้วยเหตุนี้จึงมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนอกเหนือจากที่ได้รับจากแผนการเกษียณอายุตามปกติ เช่น IRAในบางกรณี นายจ้างหักส่วนที่อนุญาตของดอลลาร์ก่อนหักภาษีจากค่าจ้างของพนักงานสำหรับการลงทุนในแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เงินสมทบและรายได้จะเพิ่มภาษีรอการตัดบัญชีจนกว่าจะถอนออก
แผนคุณภาพ อาจมีทั้งโครงสร้างการบริจาคที่กำหนดไว้หรือโครงสร้างผลประโยชน์ที่กำหนดไว้. ในแผนการเงินสมทบที่กำหนดไว้ พนักงานจะเลือกการลงทุน และจำนวนเงินที่เกษียณอายุจะขึ้นอยู่กับการตัดสินใจที่พวกเขาทำ ด้วยแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ มีจำนวนเงินที่รับประกันและความเสี่ยงของการลงทุนเป็นภาระโดยนายจ้าง
ผู้สนับสนุนแผนจะต้องปฏิบัติตามแนวทางหลายประการเกี่ยวกับการเข้าร่วม การให้สิทธิ, ผลประโยชน์คงค้าง เงินทุน และข้อมูลแผนเพื่อให้มีคุณสมบัติตามแผนภายใต้ ERISA
แผนการเกษียณอายุที่ไม่มีเงื่อนไขคืออะไร?
นายจ้างจำนวนมากเสนอแผนการเกษียณอายุที่ไม่มีเงื่อนไขให้กับพนักงานหลักโดยเป็นส่วนหนึ่งของผลประโยชน์หรือแพ็คเกจสำหรับผู้บริหารแผนที่ไม่ผ่านการรับรองคือแผนที่ไม่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรอการตัดบัญชีภายใต้ ERISA ดังนั้น เงินสมทบที่หักสำหรับโครงการที่ไม่มีเงื่อนไขจะถูกเก็บภาษีเมื่อรับรู้รายได้ กล่าวอีกนัยหนึ่งพนักงานจะจ่ายภาษีให้กับกองทุนก่อนที่จะมีส่วนร่วมในแผน
ผ่านเข้ารอบ ไม่ผ่านเกณฑ์: ความแตกต่างที่สำคัญ
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างสองแผนคือการปฏิบัติต่อภาษีจากการหักเงินโดยนายจ้าง แต่ก็มีความแตกต่างอื่นๆ ด้วย แผนการที่ผ่านการรับรองมีส่วนสนับสนุนทางภาษีที่รอการตัดบัญชีจากลูกจ้าง และนายจ้างอาจหักจำนวนเงินที่จ่ายให้กับแผน แผนที่ไม่ผ่านการรับรองจะใช้เงินดอลลาร์หลังหักภาษีเพื่อเป็นเงินทุนให้กับพวกเขา และในกรณีส่วนใหญ่นายจ้างไม่สามารถเรียกร้องเงินสมทบเป็นการลดหย่อนภาษีได้
พนักงานทุกคนที่ตรงตามข้อกำหนดคุณสมบัติของแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติต้องได้รับอนุญาตให้เข้าร่วม และผลประโยชน์จะต้องเท่ากันสำหรับผู้เข้าร่วมแผนทั้งหมด
แผนต้องเป็นไปตามเกณฑ์หลายประการจึงจะถือว่ามีคุณสมบัติ ได้แก่:
- การเปิดเผยข้อมูล—เอกสารเกี่ยวกับกรอบแผนงานและการลงทุนต้องมีให้ผู้เข้าร่วมตามคำขอ
- ความคุ้มครอง—ต้องครอบคลุมพนักงานบางส่วนแต่ไม่ทั้งหมด
- การมีส่วนร่วม—พนักงานที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดต้องได้รับอนุญาตให้เข้าร่วม
- การให้สิทธิ—หลังจากระยะเวลาการจ้างงานที่กำหนด สิทธิของผู้เข้าร่วมในเงินบำนาญเป็นผลประโยชน์ที่ไม่สามารถริบได้
- การไม่เลือกปฏิบัติ—ผลประโยชน์จะต้องเท่าเทียมกันในการมอบหมายงานให้กับผู้เข้าร่วมทั้งหมดเพื่อป้องกันไม่ให้น้ำหนักมากเกินไปเพื่อสนับสนุนพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงกว่า
แผนที่ไม่ผ่านการรับรองมักจะเสนอให้กับผู้บริหารหลักและพนักงานที่ได้รับการคัดเลือกอื่นๆ พวกเขาสามารถออกแบบให้ตรงกับความต้องการเฉพาะของพนักงานเหล่านี้ ในขณะที่แผนที่มีคุณสมบัติไม่สามารถทำได้
ที่ปรึกษา Insight
โทมัส เอ็ม. ดาวลิ่ง, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, ฮิลตัน เฮด, S.C.
แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองจะรวมอยู่ในมาตรา 401 (a) ของรหัสภาษีและอยู่ภายใต้เขตอำนาจของแนวทางของ ERISA เงินสมทบของพนักงานและ/หรือนายจ้างแตกต่างจากงบดุลของนายจ้างและเป็นของลูกจ้าง มีข้อจำกัดเพิ่มเติมสำหรับแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เช่น จำนวนการเลื่อนเวลาจำกัดและจำนวนเงินสมทบของนายจ้าง ตัวอย่างเหล่านี้คือแผน 401 (k) และ 403 (b)
แผนที่ไม่ผ่านการรับรองไม่อยู่ภายใต้แนวทางของ ERISA ดังนั้นจึงไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเช่นเดียวกัน ถือเป็นทรัพย์สินของนายจ้างและสามารถยึดได้โดยเจ้าหนี้ของบริษัท หากพนักงานลาออก พวกเขาอาจจะสูญเสียผลประโยชน์ของแผนที่ไม่เข้าเงื่อนไข ข้อดีคือไม่จำกัดการบริจาคและความยืดหยุ่นที่มากขึ้น ตัวอย่างแผนโบนัสผู้บริหาร