การลงทุนระหว่างองค์กรคืออะไร?

การลงทุนระหว่างองค์กรคืออะไร?

การลงทุนระหว่างองค์กรสามารถเกิดขึ้นได้เมื่อบริษัททำสิ่งใดๆ การลงทุน ในบริษัทอื่น การลงทุนประเภทนี้สามารถคำนวณได้หลายวิธีขึ้นอยู่กับการลงทุน

โดยทั่วไป วิธีบัญชีที่กว้างที่สุดและครอบคลุมที่สุดสำหรับการลงทุนประเภทนี้คือเปอร์เซ็นต์ของสัดส่วนการถือหุ้น

ทำความเข้าใจการลงทุนระหว่างองค์กร

การลงทุนระหว่างองค์กรเกิดขึ้นเมื่อบริษัททำการลงทุนในบริษัทอื่น โดยทั่วไป การแบ่งประเภทการลงทุนระหว่างองค์กรสามารถแบ่งได้เป็นสามประเภท ซึ่งสามารถช่วยในการชี้แนะและกำหนดแนวทางปฏิบัติทางบัญชีที่ใช้ โดยทั่วไปแล้ว สามประเภทได้แก่: ชนกลุ่มน้อย แฝง (น้อยกว่า 20% เป็นเจ้าของ), ส่วนน้อยที่ใช้งาน (เป็นเจ้าของ 20% -50%) และ การควบคุมดอกเบี้ย (ความเป็นเจ้าของมากกว่า 50%) การจำแนกประเภทเหล่านี้เป็นแผนกทั่วไป แต่บริษัทต่างๆ ควรปรึกษาประมวลมาตรฐานการบัญชีด้วย (ASC) โดยเฉพาะ ASC 805 ซึ่งมีรายละเอียดหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปสำหรับธุรกิจ ชุดค่าผสม บริษัทอาจสามารถเบี่ยงเบนไปจากการแบ่งประเภทหลักสามประเภทขึ้นอยู่กับการควบคุมการมีส่วนร่วม

บริษัทสามารถเลือกที่จะลงทุนร่วมกันได้หลายวิธี อาจเป็นโดยการซื้อหุ้นของบริษัทที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์สาธารณะ แลกเปลี่ยน หรือการเจรจาต่อรองเป็นการส่วนตัวสำหรับหุ้นของบริษัทที่ไม่ได้ซื้อขายในที่สาธารณะ การลงทุนยังอาจเกี่ยวข้องกับการซื้อหนี้ของบริษัทอื่น ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์หรืออย่างอื่น ผลประโยชน์ที่มีอำนาจควบคุมของบริษัทมักจะมาจากการควบรวมหรือซื้อกิจการ

ประเภทของการลงทุนระหว่างองค์กร

ด้านล่างนี้คือรายละเอียดเพิ่มเติมบางส่วนเกี่ยวกับการจัดหมวดหมู่ทั้งสามประเภทสำหรับการลงทุนระหว่างองค์กร:

ชนกลุ่มน้อยแบบพาสซีฟ: ส่วนน้อยที่ไม่โต้ตอบรวมถึงการลงทุนที่นำไปสู่การเป็นเจ้าของน้อยกว่า 20% ในบริษัท ซึ่งสามารถครอบคลุมการลงทุนได้หลากหลาย รวมถึงหนี้สิน เนื่องจากความเป็นเจ้าของและ โหวต โดยทั่วไปแล้วจะไม่เสนอสิทธิในการลงทุนในตราสารหนี้ เมื่อได้รับผลประโยชน์แบบพาสซีฟส่วนน้อย โดยทั่วไปแล้ว การลงทุนจะได้รับการปฏิบัติเหมือนกับหลักทรัพย์อื่นๆ ที่บริษัทเป็นเจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ในการลงทุน

ชนกลุ่มน้อยที่ใช้งาน: ส่วนน้อยที่แอคทีฟนั้นครอบคลุมการลงทุนที่นำไปสู่การเป็นเจ้าของ 20%-50% ในส่วนนี้บริษัทมักจะใช้วิธีส่วนได้เสีย นี่เป็นส่วนสำคัญเนื่องจากหลายบริษัทลงทุนในบริษัทอื่นอย่างมีนัยสำคัญแต่อาจไม่ จำเป็นต้องรวมธุรกิจเข้ากับงบการเงินรวมตามความจำเป็นกับผู้มีอำนาจควบคุม น่าสนใจ. การถือหุ้น 20%-50% มีโอกาสมากมายเช่น ความร่วมมือกัน ตลอดจนการรายงานนอกงบดุล

การควบคุมดอกเบี้ย: บริษัทที่มี 50% ขึ้นไป โดยทั่วไปการถือหุ้นในบริษัทอื่นจะต้องใช้วิธีการรวมบัญชี วิธีการรวมบัญชีกำหนดให้บริษัทต่างๆ รวมการรายงานทางการเงินและรายงานงบการเงินรวม ที่ระดับบนสุด จำเป็นต้องมีงบดุล งบกำไรขาดทุน และงบกระแสเงินสดแบบครอบคลุมพร้อมผลลัพธ์แบบบูรณาการ

การบัญชีเพื่อการลงทุนระหว่างองค์กร

สัดส่วนการถือหุ้นในการลงทุนระหว่างองค์กรช่วยในการให้คำแนะนำทั่วไปสำหรับวิธีการที่ใช้ในการบัญชีสำหรับการลงทุนด้านการเงินของบริษัท โดยรวมแล้ว มีสามวิธีหลักที่สอดคล้องกับการจำแนกประเภทการลงทุนกว้างๆ สามประเภท จำไว้ว่า การลงทุนตราสารหนี้ มักจะไม่ได้มาพร้อมกับการถือหุ้นหรือสิทธิในการออกเสียง

วิธีต้นทุน

NS วิธีต้นทุน สามารถใช้กันอย่างแพร่หลายเพราะครอบคลุมการลงทุนมากมายที่เชื่อมโยงกับสัดส่วนการถือหุ้นน้อยกว่า 20% โดยทั่วไปแล้ว การลงทุนในตราสารหนี้ระหว่างองค์กรจะใช้วิธีราคาทุน เนื่องจากหนี้มักไม่ได้มาพร้อมกับสิทธิความเป็นเจ้าของหรืออำนาจในการออกเสียง

ภายในวิธีต้นทุน อาจมีการกำหนดเพิ่มเติมของการลงทุน โดยทั่วไปแล้ว การลงทุนเหล่านี้โดยพื้นฐานแล้วจะได้รับการปฏิบัติเหมือนกับหลักทรัพย์อื่นๆ ที่บริษัทเป็นเจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ในการลงทุน NS หลักทรัพย์อาจกำหนดให้เป็น ถือจนครบกำหนด (พันธบัตร) ถือไว้เพื่อค้า (พันธบัตรและหุ้น) พร้อมขาย (พันธบัตรและหุ้น) หรือถืออย่างเคร่งครัดในงบดุลตามมูลค่ายุติธรรมที่กำหนด

วิธีส่วนได้เสีย

ใน วิธีส่วนได้เสียของการบัญชีเงินลงทุนเริ่มแรกในบริษัทเป้าหมายจะบันทึกในงบดุล มูลค่าของเงินลงทุนจะถูกปรับตามเปอร์เซ็นต์ของกำไรหรือขาดทุนของเจ้าของ เงินปันผลจะไม่บันทึกเป็นรายได้ แต่เงินปันผลจะเพิ่มเงินสดและลดมูลค่าการลงทุนให้กับนักลงทุน

ความปรารถนาดี อาจเกี่ยวข้องกับการลงทุนเมื่อใช้วิธีส่วนได้เสีย หากผู้ลงทุนจ่ายมากกว่ามูลค่าตามบัญชีของเงินลงทุน บริษัทเป้าหมายอาจรับรู้ค่าความนิยมสำหรับส่วนต่าง

การรวมบัญชี

การถือครองสัดส่วนการถือหุ้น 50% ขึ้นไปในบริษัทอื่นโดยทั่วไปต้องใช้วิธีการรวมบัญชี ด้วยวิธีการรวมบัญชี บริษัทต่างๆ จะต้องรวมข้อมูลทางการเงินเข้ากับ งบการเงินรวม. วิธีการรวมบัญชีเป็นเรื่องปกติหลังจากการควบรวมกิจการหรือ การเข้าซื้อกิจการ.