Какво е регрес?

Какво е регрес?

Регресът е правно споразумение, което дава право на заемодателя да заложено обезпечение ако кредитополучателят не е в състояние да изпълни задължението по дълга. Регресът се отнася до законното право на заемодателя да събира. Резервното кредитиране осигурява защита на кредиторите, тъй като те са сигурни, че имат известно изплащане, в брой или в ликвидни активи. Компаниите, които използват регресен дълг, са по -ниски цена на капитала, тъй като има по -малък основен риск при кредитирането на тази фирма.

Разбиране на регрес

Регресът предоставя правните средства на заемодателя да запорира активите на кредитополучателя, ако заемополучателят по подразбиране по дълг. Ако дългът е изцяло регресен, кредитополучателят носи отговорност за пълния размер на дълга дори до степента, която надвишава стойността на обезпечения актив.

Регресният дълг позволява на заемодателя да вземе други активи от заемополучателя освен обезпечението, за да изплати дълга. В повечето случаи заемодателят може да получи a преценка за дефицит да запорират необвързани активи, да събират банкови сметки или гарниране на заплати. Кредиторът може също да търси други източници на доход от заемополучателя, като комисионни, роялти или инвестиционни приходи.

Регрес срещу Без регрес

Заемите за регрес се различават от заеми без регрес, които ограничават заемодателя да претендира само за конкретния актив, заложен като обезпечение. Ако кредитополучателят не изпълни задължения по заем без регрес и стойността на обезпечението не покрива сумата дългът на заемополучателя, заемодателят не може да се опита да възстанови баланса, като изземе другия на заемополучателя активи. Кредиторът има законно право само на заложеното обезпечение. Поради това разграничение регресният дълг облагодетелства заемодателя, докато дългът без регрес е в полза на кредитополучателя.

Регресният дълг е по -често срещаната форма на дълг, тъй като е по -малко рисков за кредиторите. Дългът без регрес е обикновено ограничен до по-дългосрочни заеми, отпуснати върху стабилизирани и работещи активи, като например търговски недвижими имоти.

Данъчно въздействие на регреса върху кредитополучателите

Регресният дълг има две данъчни последици за кредитополучателите, които се изразяват в признаване на облагаем обикновен доход и отчитане на загуба или печалба. При подаване на данъците си кредитополучателят трябва да докладва като обикновен доход всяка част от дълг, която е опростена от заемодателя.

Например, ако кредитор възбрани на къща за възстановяване на дълг от 150 000 долара и я продава за 125 000 долара, кредитополучателят все още дължи 25 000 долара. Ако заемодателят прощава 25 000 долара, заемополучателят трябва да отчете тази сума като обикновен доход за данъчни цели. Ако дългът не е регресен, опрощаването на заема не води до данъчно облагане на анулиране на дълга доход, тъй като условията на заема не дават на заемодателя никакви права да преследва собственика лично в случай на по подразбиране.

Независимо дали дългът е опростен, заемополучателят трябва да отчете загуба или печалба въз основа на разликата между първоначалната сума на заема и сумата, реализирана при продажбата на актива. В горния пример 25 000 долара трябва да бъдат отчетени като загуба. Загубите, причинени от продажбата на активи с дефицит, не са данъчно приспадане.

Специални съображения

Повечето заеми се издават с език на регрес, включен в документа за заем. Езикът посочва регресните действия, които кредиторът може да предприеме, заедно с всички ограничения.

Като цяло, дали заемът е регресен или нерегресен, зависи от държавата, откъдето е възникнал заемът. Повечето държави предвиждат възможност за ипотечни кредитори, но тя може да бъде ограничена по някакъв начин. Например, в някои държави решението за дефицит, което заемодателят може да получи срещу кредитополучателя, не може да надвишава справедлива пазарна стойност (FMV) на имота.

Например, помислете за дом, който има ипотечен баланс от 250 000 долара и справедлива пазарна стойност от 200 000 долара. Ако заемодателят продаде жилището на търг за 150 000 долара, той може да възстанови само решение за дефицит от 50 000 долара срещу кредитополучателя, което е разликата между FMV и сумата, продадена за жилището търг. В някои държави на кредиторите е забранено да получават преценки за дефицит.