Обезщетение за дефиниция на лош дълг

Какво е провизия за лош дълг?

Провизията за лош дълг е сметка за оценка, използвана за оценка на размера на дадена фирма вземания което в крайна сметка може да бъде несъбираемо. Известен е и като an надбавка за съмнителни сметки. Когато кредитополучателят не изпълнява задължения по заем, надбавката за лош дълг сметка и салдото на вземанията по заема се намаляват за счетоводна стойност на заема.

Как работи надбавката за лош дълг

Кредиторите използват провизия за лош дълг, защото номинална стойност от общата сума на фирмата вземания не е действителният баланс, който в крайна сметка се събира. В крайна сметка част от вземанията няма да бъдат изплатени. Когато клиент никога не плаща дължимата главница или лихвата по вземане, бизнесът в крайна сметка трябва да я отпише изцяло.

Методи за изчисляване на провизия за лош дълг

Има два основни начина за изчисляване на провизията за лош дълг. Единият метод се основава на продажби, докато другият се основава на вземания.

Метод на продажбите

Методът на продажбите изчислява провизията за лош дълг като процент от продажбите на кредит в момента на тяхното възникване. Да предположим, че една фирма прави 1 000 000 долара при продажби на кредити, но знае от опит, че 1,5% никога не плащат. Тогава оценката на метода на продажбите на провизията за лош дълг ще бъде 15 000 долара.

Метод за получаване на сметки

Методът на вземанията е значително по -сложен и се възползва от остаряване на вземанията да се предоставят по -добри оценки на провизията за лоши дългове. Основната идея е, че колкото по -дълго дългът е неплатен, толкова по -вероятно е той никога да не се изплати. В този случай може би само 1% от първоначалните продажби биха били добавени към резерва за лош дълг.

Въпреки това, 10% от вземанията, които не са изплатени след 30 дни, могат да бъдат добавени към резерва за лош дълг. След 90 дни може да се повиши до 50%. И накрая, дълговете могат да бъдат отписани след една година.

Изисквания за надбавка за лош дълг

Според общоприетите счетоводни принципи (GAAP), основното изискване за провизия за лош дълг е то да отразява точно историята на събирането на фирмата. Ако 2100 долара от 100 000 долара при продажби на кредит не са платили миналата година, тогава 2,1% е подходяща оценка на метода на продажбите на провизията за лош дълг тази година. Този процес на оценка е лесен, когато фирмата работи от няколко години. Новите предприятия трябва да използват средни стойности за индустрията, стандартни правила, или номера от друг бизнес.

Съображения по подразбиране

Когато заемодателят потвърди, че определен баланс по кредита е в неизпълнение, компанията намалява резерва за съмнителни салда по сметки. Той също така намалява салдото на вземанията по заема, тъй като неизпълнението на кредита вече не е просто част от прогнозата за лош дълг.

Съображения за коригиране

Провизията за лош дълг винаги отразява текущото салдо на заеми, които се очаква да бъдат неизпълнени, а салдото се коригира във времето, за да покаже това салдо. Да предположим, че заемодателят изчислява, че 2 милиона долара от салдото по заема са изложени на риск от неизпълнение, а сметката за провизии вече има салдо от 1 милион долара. След това коригиращият запис на разход за лош дълг и увеличението на сметката за провизии е допълнителен 1 милион долара.