Данъчните последици от откриването на чуждестранна банкова сметка

За американците, които държат активи в чуждестранни институции, по някаква причина данъчните разклонения са област на сериозно безпокойство. The Служба за вътрешни приходи (IRS) третира държаните пари чуждестранни банки по различен начин от парите, държани по сметки в местни банки. Казано направо, те не обичат американските граждани да имат офшорни или чуждестранни сметки - най -вече от страх да не могат да вземат приходи от такива сметки - и затова обезкуражават практиката.

И честно казано, повечето чуждестранни банки в днешно време също не искат депозити от американски граждани - дори тези в традиционните дестинации, като Швейцария и Обединеното кралство. Нежеланието им се дължи на повишената агресивност от IRS и Министерството на правосъдието (DOJ). Чуждестранните банки са готови да отделят толкова много време и енергия за ухажване на американски клиенти, а много малко имат такива отдел за съответствие които могат да се справят със сложни американски разпоредби и засилен контрол.

Американците, които искат да открият чуждестранни банкови сметки, трябва да обмислят тези препятствия и да направят каквото могат

изяснете кредитните проблеми или други флагове за риск. Просто да бъдеш американски гражданин, който подлежи на данъчно облагане с IRS, може да накара чуждестранна банка да се колебае, така че е добра идея да изглеждаш по -малко рискован на индивидуално ниво.

Двойно данъчно облагане на емигранти от САЩ

За разлика от почти всяка друга държава на планетата, правителството на САЩ налага данъци върху своите граждани върху доходите, спечелени навсякъде в страната света, дори ако дейността се извършва изключително на чужда земя, с чужд капитал и с чуждестранна търговия партньори. Всъщност САЩ са единствената развита държава, която облага глобалната дейност.

Какво означава това е американец емигрант да речем, че живеят и работят в Германия, трябва да плащат данъци върху дохода както на германското правителство, така и на федералното правителство на САЩ. Ако американският работник депозира месечните си приходи в германска банка, IRS може да си предостави достъп до тази сметка за събиране на данъци. Има някои разпоредби за облекчение, включително частичен кредит за чуждестранни данъци, платени върху доходите в чужбина, но те често са недостатъчни.

Не всички притежатели на чуждестранни сметки извършват икономическа дейност в чужбина, което означава, че не трябва да се притесняват за това двойно данъчно облагане. Загрижените работници и инвеститорите обаче трябва да подадат декларации в IRS.

FinCEN Формуляр 114

Тъй като чуждестранните сметки са облагаеми, IRS и Министерството на финансите на САЩ имат много строг процес за деклариране на чуждестранни активи. Всеки американски гражданин с чуждестранни банкови сметки на обща стойност над 10 000 долара общо или по всяко време по време на Календарна година, е длъжен да докладва такива сметки в Министерството на финансите. Те също така са длъжни да отчитат и плащат данък върху всички приходи от тези сметки, с изключение на така наречените „сметки на органите за подписване“.

От 70-те години на миналия век до юни 2013 г. чуждестранните притежатели на сметки подадоха по формуляр за съкровище TD F 90-22.1, Доклад за чуждестранни банки и финансови сметки, по-известен като FBAR. Формулярите се изплащаха ежегодно и се обработваха в Министерството на финансите в Детройт.

След юни 2013 г. Министерството на финансите обяви, че хартиеният FBAR вече не е приемлив. Вместо това всички данъкоплатци в САЩ с офшорен сметки на обща стойност над 10 000 щатски долара, необходими за електронно попълване на новия Формуляр 114 на мрежата за борба с финансовите престъпления (FinCEN), също озаглавен FBAR. FinCEN 114 включваше повече информация и трябваше да премине през системата за електронни архиви на Закона за банковата тайна на Министерството на финансите. Този нов FBAR не замени данък общ доход подаване, но вместо това беше отделен документ, който да се представи индивидуално. Данъкоплатците са имали срок до 30 юни 2014 г., за да подадат новия формуляр, или пък да бъдат подложени на наказание до 50% от активите си.

Законът за спазване на данъците за чуждестранни сметки

Конгресът прие Закон за спазване на данъците в чуждестранни сметки (FATCA) през 2010 г. без особени мнения. Една от причините актът да е толкова тих е четиригодишното му нарастване: FATCA влезе в сила едва през 2014 г. Никога досега нито едно национално правителство не се опитваше и досега успяваше да наложи стандартите за съответствие на банките по целия свят.

FATCA изисква всяка банка извън САЩ да отчита сметки, притежавани от американски граждани на стойност над 50 000 долара, или иначе подлежи на 30% задържане санкции и евентуално изключване от пазарите на САЩ. До средата на 2015 г. повече от 100 000 чуждестранни субекта се съгласиха да споделят финансова информация с IRS. Дори Русия и Китай се съгласиха с FATCA. Единствената голяма световна икономика, която се бори с федералите, е Канада; обаче частни граждани, а не канадското правителство, подадоха иск за блокиране на FATCA съгласно Клауза от Международното правителствено споразумение, която прави незаконно предаването на частна банкова сметка информация.

Чрез FATCA IRS получава номера на сметки, салда, имена, адреси и идентификационни номера на притежателите на сметки. Американците с чуждестранни сметки също трябва да подадат формуляр 8938 в IRS в допълнение към до голяма степен излишен формуляр FBAR. Тези, които се интересуват от откриване на чуждестранна банкова сметка, трябва да са наясно с тези изисквания и евентуалните данъчни санкции, особено за пенсионни сметки в чужбина, които имат свое уникално лечение.

Сметки в чуждестранни банки и укриване на данъци

Популярната разговорна представа за офшорка укриване на данъци включва мултимилионерски гражданин на САЩ, който има свръхсекретна банкова сметка в Женева. В действителност милиони американци откриват офшорни банкови сметки по огромен брой причини. Дали ще ги докладват, е друга история.

Държавният департамент на САЩ изчислява, че приблизително 9 милиона американци са живели в чужбина през 2016 г.; Федералната програма за гласуване за подпомагане “Доклад за анализ на населението на отвъдморските граждани за 2016 г.”, Издаден през септември 2018 г., определя броя на 5,5 милиона. Безопасно е да се предположи, че много милиони живи държави в чужбина имат чуждестранни сметки. И все пак по -малко от 1 милион данъкоплатци подадоха FBAR да декларират тези активи през 2016 г.

Очевидно много притежатели на чуждестранни сметки не отчитат активи. От 2009 г. обаче IRS подчертава спазването и американците са по -склонни от всякога да бъдат изправени пред строги глоби и санкции за неразкриване на информация. Лицата могат да бъдат наказани с до 500 000 долара и лишаване от свобода до 10 години за непредставяне на FBAR.

Дори по-сериозно от неразкриването е неплащането на данъци върху доходите, спечелени и внесени в чуждестранна банкова сметка. Федералното правителство може да повдигне граждански и наказателни обвинения срещу тези, които не плащат Чичо Сам, дори случайно.