Какво е данък върху продажбите?

Какво е данък върху продажбите?

Данъкът върху продажбите е данък върху потреблението, наложен от правителството върху продажбата на стоки и услуги. Конвенционалният данък върху продажбите се начислява върху точка на продажба, събрани от търговеца на дребно и предадени на правителството. Бизнесът е отговорен за данъци върху продажбите в дадена юрисдикция, ако има връзка там, която може да бъде a местоположение на тухли и хоросан, служител, филиал или друго присъствие, в зависимост от законите в това юрисдикция.

Разбиране на данъка върху продажбите

Конвенционалните или данъците върху продажбите на дребно се начисляват само към краен потребител на стока или услуга. Тъй като по -голямата част от стоките в съвременните икономики преминават през редица етапи на производство, често обработвани от различни субекти, е необходимо значително количество документация, за да се докаже кой в ​​крайна сметка носи отговорност за продажбите данък. Например, да кажем, че овцевъд продава вълна на компания, която произвежда прежди. За да избегне плащането на данък върху продажбите, производителят на прежди трябва да получи сертификат за препродажба от правителството, в който се казва, че той не е крайният потребител. След това производителят на прежди продава продукта си на производител на облекла, който също трябва да получи сертификат за препродажба. И накрая, производителят на облекла продава размити чорапи на магазин за търговия на дребно, който ще начислява данък върху продажбите на клиентите заедно с цената на тези чорапи.

Различните юрисдикции начисляват различни данъци върху продажбите, които често се припокриват, както когато държавите, окръзите и общините налагат всеки свой данък върху продажбите. Данъците върху продажбите са тясно свързани с използвайте данъци, което се отнася за жители, закупили вещи извън тяхната юрисдикция. Те обикновено се определят по същата ставка като данъците върху продажбите, но са трудни за изпълнение, което означава, че на практика се прилагат само при големи покупки на материални стоки. Пример би бил жител на Джорджия, който купува кола във Флорида; тя ще трябва да плати местния данък върху продажбите, сякаш го е купила у дома.

Nexus

Дали бизнесът дължи данъци върху продажбите на определено правителство, зависи от начина, по който правителството определя връзката. Нексусът обикновено се определя като физическо присъствие, но това „присъствие“ не се ограничава до наличието на офис или склад; наличието на служител в щат може да представлява връзка, както и наличието на филиал, като уебсайт на партньор, който насочва трафика към страницата на вашия бизнес в замяна на дял от печалбата. Този сценарий е пример за напрежението между тях електронна търговия и данъци върху продажбите. Например, Ню Йорк е приел „закони на Amazon“, изискващи интернет търговци като Amazon.com Inc. (AMZN) да плащат данъци върху продажбите въпреки липсата на физическо присъствие в държавата.

Акцизи

Като цяло данъците върху продажбите вземат процент от цената на продадените стоки. Например, една държава може да има 4% данък върху продажбите, окръг 2% и град 1,5%, така че жителите на този град да плащат общо 7,5%. Често обаче някои артикули са освободени, като храна, или под определен праг, като например закупуване на дрехи за по -малко от 200 долара. В същото време някои продукти носят специални данъци, известни като акцизи. "Данъци за греха"са форма на акциз, като местния акциз от 1,50 щ.д. Нюйоркски такси за кутия от 20 цигари в допълнение към държавния акциз от 4,35 долара за кутия от 20 цигари.

Данък върху добавената стойност

САЩ са една от малкото развити страни, където все още се използват конвенционални данъци върху продажбите (забележка че, с ограничени изключения, не федералното правителство начислява данъци върху продажбите, а държави). В по -голямата част от развития свят, данък върху добавената стойност (ДДС) са приети схеми.Те начисляват процент от добавената стойност на всяко ниво на производство на стока. В горния пример за размити чорапи производителят на прежди ще плати процент от разликата между това, което те таксуват за преждата и това, което плащат за вълна; по същия начин производителят на облекло би платил същия процент върху разликата между това, което таксуват за чорапи и това, което плащат за прежда. Поставете по различен начин; това е данък върху компанията брутни маржове, а не само на крайния потребител.

Основната цел на включването на ДДС е да се премахне данъка върху данъка (т.е. двойното данъчно облагане), който преминава каскадно от производственото ниво до нивото на потребление. Например производител, който произвежда тефтери, получава суровините за, да речем 10 долара, които включват 10% данък. Това означава, че той плаща 1 долар данък за материали на стойност 9 долара. В процеса на производство на преносимия компютър той добавя стойност към оригиналните материали от $ 5, на обща стойност $ 10 + $ 5 = $ 15. Дължимият данък от 10% върху готовата стока ще бъде $ 1,50. Съгласно системата на ДДС, този допълнителен данък може да бъде приложен срещу предишния данък, който той е платил, за да донесе своя ефективна данъчна ставка до 1,50 $ - 1,00 $ = 0,50 $.

Търговецът на едро купува преносимия компютър за 15 долара и го продава на търговеца на дребно на 2,50 долара маркиране стойност за $ 17.50. 10% данък върху брутната стойност на стоката ще бъде 1,75 долара, които той може да приложи срещу данъка върху първоначалната себестойност от производителя, т.е. 15 долара. По този начин ефективната данъчна ставка на търговеца на едро ще бъде 1,75 - 1,50 долара = 0,25 долара. Ако маржът на търговеца на дребно е $ 1,50, ефективната му данъчна ставка ще бъде (10% x $ 19) - 1,75 $ = 0,15 $. Общият данък, който каскадира от производител до търговец на дребно, ще бъде $ 1 + $ 0,50 + $ 0,25 + $ 0,15 = $ 1,90.

Системата на САЩ без ДДС предполага, че данъкът се плаща върху стойността на стоките и маржа на всеки етап от производствения процес. Това би довело до по -висок размер на общите платени данъци, който се пренася до крайния потребител под формата на по -високи разходи за стоки и услуги.