Определение и примери за отсрочени данъчни задължения

Какво е отсрочено данъчно задължение?

Отсрочено данъчно задължение е данък, който се начислява или дължи за текущия период, но все още не е платен - което означава, че в крайна сметка той ще бъде платен. Отсрочването идва от разликата във времето между начисляването на данъка и плащането на данъка. Отсрочените данъчни задължения отчитат факта, че компанията в бъдеще ще плаща повече данък общ доход поради транзакция, извършена през текущия период, като например разсрочена продажба вземане.

Как работи отсрочената данъчна отговорност

Тъй като американското данъчно законодателство и счетоводните правила се различават, печалбата на компанията преди данъци върху отчет за доходите може да бъде по -голям от облагаемия му доход по данъчна декларация, което води до отсрочени данъчни задължения в баланса на дружеството. Отсроченото данъчно задължение представлява бъдещо данъчно плащане, което се очаква да извърши от дружеството пред съответните данъчни органи бъдещето и се изчислява като очакваната данъчна ставка на компанията, умножена по разликата между нейния облагаем доход и счетоводни приходи преди данъци.

Опростяване на отсрочени данъчни задължения

Един прост начин за дефиниране на отсрочените данъчни задължения е размерът на данъците, които компанията е „недоплатила“ - които (в крайна сметка) ще бъдат начислени в бъдеще. Това, че казва, че е недоплатил, не означава непременно, че не е изпълнил своето данъчни задълженияпо -скоро признава, че задължението се заплаща по различен график.

Например компания, която е спечелила нетен доход за годината знае, че ще трябва да плаща корпоративни данъци. Тъй като данъчното задължение се прилага за текущата година, то трябва да отразява и разход за същия период. Но данъкът всъщност няма да бъде платен чак през следващата календарна година. За да се коригира начисляването на разликата в сроковете за начисляване е да се отчете данъкът като отсрочено данъчно задължение.

Примери за източници на отсрочени данъчни задължения

Често срещан източник на отсрочени данъчни задължения е разликата в амортизация третиране на разходите съгласно данъчното законодателство и счетоводните правила. Разходите за амортизация за дълготрайни активи за финансов отчет целите обикновено се изчисляват с помощта на линеен метод, докато данъчните разпоредби позволяват на компаниите да използват метод на ускорена амортизация. Тъй като линейният метод произвежда по-ниска амортизация в сравнение с този на метода с по-бърз метод, счетоводният доход на компанията временно е по-висок от облагаемия му доход.

Дружеството признава отсрочените данъчни задължения върху разликата между счетоводните си печалби преди данъци и облагаемия доход. Тъй като компанията продължава да амортизира активите си, разликата между линейната амортизация и ускорената амортизацията се стеснява и размерът на отсрочените данъчни задължения постепенно се премахва чрез поредица от компенсиращо счетоводство записи.

Друг често срещан източник на отсрочени данъчни задължения е продажбата на вноски, която е приходите, признати, когато една компания продава своите продукти на кредит, за да бъде изплатена в равни суми в бъдеще. Съгласно счетоводните правила, на дружеството е позволено да признае пълен доход от продажбата на вноски на общи стоки, докато данъчното законодателство изисква компаниите да признават приходите, когато се извършват плащания на вноски направени. Това създава временна положителна разлика между счетоводните печалби на компанията и облагаемия доход, както и отсрочено данъчно задължение.

често задавани въпроси

Какво е отсрочено данъчно задължение?

Отсрочените данъчни задължения представляват данъци, които трябва да бъдат платени на бъдеща дата. Например, ако една компания е реализирала облагаем разход в рамките на текущ период, но не е платила данъци върху тях, тя е длъжна да плати този данъчен разход на по -късен период. Отсрочените данъчни задължения често са резултат от това, че дружествата оперират с два различни набора от книги, единият за финансови цели, а другият за данъчни цели. Обикновено правилата, които диктуват амортизацията на активите, оценяването на запасите или признаването на приходите често се различават между тези две книги.

Какъв е примерът за отсрочено данъчно задължение?

Амортизацията на дълготрайните активи е често срещан пример, който води до отсрочени данъчни задължения. Обикновено една компания отчита амортизация във финансовите си отчети с линеен метод на амортизация. По същество това равномерно амортизира актива с течение на времето. За разлика от това, за данъчни цели, компанията ще използва подход за ускорена амортизация. Използвайки този метод, активът се амортизира с по -високи темпове в ранните си години. Дружеството може да запише линейна амортизация от 100 долара във финансовите си отчети срещу ускорена амортизация от 200 долара в данъчните си книги. От своя страна отсроченото данъчно задължение би било равно на 100 долара, умножено по данъчната ставка на компанията.

Как се изчислява отсроченото данъчно задължение?

Друг пример за отсрочени данъчни задължения е как се признават приходите. Помислете за компания, която продаде мебели от 1000 долара с 20% данъчна ставка, която се плаща на месечни вноски от клиента. Клиентът ще плаща това в продължение на две години ($ 500 + $ 500). За финансови цели компанията ще регистрира продажба от 1000 долара. Междувременно за данъчни цели те ще го запишат като 500 долара. В резултат на това отсроченото данъчно задължение би било $ 500 x 20% = $ 100.