Какво е данъчно убежище?

Какво е данъчното убежище?

Данъчното убежище обикновено е офшорна държава, която предлага на чуждестранни лица и предприятия малко или никакви данъчни задължения в политически и икономически нестабилна среда.

Разбиране на данъчното убежище

Данъчните убежища също споделят ограничена или никаква финансова информация с чуждестранните данъчни власти. Данъчните убежища обикновено не изискват местожителство или бизнес присъствие, за да могат физическите лица и фирмите да се възползват от данъчната си политика.

Международни данъчни убежища

В някои случаи интранационалните местоположения също могат да бъдат идентифицирани като данъчни убежища, ако имат специално данъчно законодателство. Например в САЩ, Аляска, Флорида, Невада, Ню Хемпшир, Южна Дакота, Тенеси, Тексас, Вашингтон и Уайоминг не изискват държавен данък върху доходите.

Офшорни данъчни убежища

Офшорен данъчните убежища се възползват от капитала, който техните страни привличат в икономиката. Средствата могат да постъпват от физически лица и фирми с открити сметки в банки, финансови институции и други средства за инвестиране. Физическите лица и корпорациите могат потенциално да се възползват от ниски или никакви данъци върху доходите в чужди страни, където могат да бъдат допуснати вратички, кредити или други специални данъчни съображения.

Списък на някои от най -популярните държави на данъчните убежища включва Андора, Бахамите, Белиз, Бермудите, Британските Вирджински острови, Кайманови острови, Нормандските острови, островите Кук, Остров Джърси, Хонконг, Остров Ман, Мавриций, Лихтенщайн, Монако, Панама, Сейнт Китс и Невис.

Характеристиките на държавите от данъчните убежища обикновено включват данъци без или с ниски доходи, минимално отчитане на информация, липса на задължения за прозрачност, липса на изисквания за местно присъствие и маркетинг на данъчни убежища превозни средства.

Американски корпорации

The Закон за данъчни съкращения и работни места (TCJA), приет през декември 2017 г., определи ефективната корпоративна ставка на данъците в САЩ на 21%. Той също така добави няколко други разпоредби, които обезсърчават чуждестранните инвестиции.

Систематично TCJA е известен с това, че е по -териториален по характер от предишните международни данъчни закони. Международната данъчна система съгласно TCJA освобождава чуждестранните печалби от вътрешното данъчно облагане, но има определени разпоредби за висока възвръщаемост на чуждестранните печалби.

Като цяло тази и други разпоредби, особено за реинвестиции, предоставят на предприятията квоти за ниски или никакви данъци тарифи, предлагани в чужди страни, но предприятията трябва да следят отблизо и точно да отчитат чуждестранните приходи, що се отнася до данъците в САЩ закон, общоприети счетоводни принципи (GAAP) и насоките по Международни стандарти за финансово отчитане (МСФО).

Някои компании, които исторически са били известни с офшорни, данъчни убежища, включват Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco и Oracle. Като цяло данъчните убежища също могат да предложат предимства в областта на кредитите, тъй като може да е по-евтино за американските компании да заемат средства в международен план. Този вид кредитиране, което потенциално може да финансира придобивания и други корпоративни дейности, също подлежи на отчитане в рамките на насоките на американското данъчно законодателство, GAAP и насоките по МСФО.

Индивидуални данъкоплатци

САЩ имат специални правила за отчитане на чуждестранни доходи от американски граждани и граждани извън САЩ. Тези правила обикновено се уреждат съгласно Закон за спазване на данъците в чуждестранни сметки (FATCA).

FATCA изисква подаването на Списък Б и/или Формуляр 8938, който предоставя оповестяване на чуждестранни сметки, когато инвестициите надвишават 50 000 долара. Отделно от чуждестранните титуляри на сметки може също да се изисква да подадат формуляр 114, отчет на чуждестранни банки и финансови сметки.

Като цяло потенциално може да има освобождавания и чуждестранни данъчни кредити за инвестиции във всички видове превозни средства в чужбина, но е важно да се консултирате с данъчен консултант за индивидуални ситуации, за да се гарантира правилното отчитане.

Регулаторен надзор

Всички доходи, получени от физически лица и фирми в САЩ, подлежат на данъчно облагане. Може да има изключения, кредити и специални ситуации, които могат да важат за чуждестранни инвестиции. Офшорните инвестиции също могат да създадат много възможности за незаконни дейности. Като такъв може да има голям регулаторен надзор.

За да увеличат максимално данъчните постъпления, много чуждестранни правителства поддържат относително постоянен натиск върху данъчните убежища да публикуват информация относно сметките за офшорни инвестиции. Въпреки това, поради паричната тежест, регулаторният надзор не винаги може да бъде основен национален приоритет.

В световен мащаб съществуват някои програми за увеличаване на прилагането на отчетността за офшорни инвестиции. Автоматичният обмен на финансова информация е един пример, наблюдаван от ОИСР.

Програмата изисква участващите държави автоматично да предават свързана с данъците банкова информация на неграждани вложители за използване от държави на граждани при улесняване на данъците върху доходите, печалбите, лихвите, дивидентите и роялти.

Някои държави може да са мишена за офшорни дейности. Например финансовият сектор на Кипър, изграден върху статута на данъчния рай на страната, се срина през 2013 г. Европейската комисия, Европейската централна банка и Международният валутен фонд прогнозираха спасяването на страната от 11,8 млрд. Долара споразумение за съответствие с по -стабилна данъчна отчетност и участие с автоматичния обмен на финансова информация по данъчни въпроси програма.

често задавани въпроси

Какви са общите характеристики на данъчните убежища?

Данъчните убежища обикновено са офшорни държави, които предлагат на чуждестранни лица и предприятия малко или никакви данъчни задължения в политически и икономически нестабилна среда. Характеристиките на държавите от данъчните убежища обикновено включват данъци без или с ниски доходи, минимално отчитане на информация, липса на задължения за прозрачност, липса на изисквания за местно присъствие и маркетинг на данъчни убежища превозни средства.

Какви са предимствата на данъчните убежища?

По принцип данъчните убежища не изискват местожителство или бизнес присъствие, за да могат физическите лица и фирмите да се възползват от данъчните си политики. Физическите лица и корпорациите могат потенциално да се възползват от ниски или никакви данъци, начислени върху доходите в чужбина държави, в които могат да бъдат разрешени вратички, кредити или други специални данъчни съображения в съответствие с Законът. Това е ключов момент, който трябва да се отбележи, тъй като не може да има предимство при извършване на незаконна дейност. Данъчните убежища също могат да предложат предимства в областта на кредитите, тъй като може да е по-евтино за американските компании да заемат средства в международен план. Освен това те са дискретни, тъй като споделят ограничена или никаква финансова информация с чуждестранните данъчни власти.

Законни ли са данъчните убежища за юридическите лица в САЩ?

В повечето случаи депозирането на средства в офшорна сметка не е незаконна дейност. Това, което е незаконно, е, ако това се прави с изричната цел да се избегне данъчното облагане на САЩ. Гражданите на Съединените щати са длъжни да плащат съответната сума данъци върху всички приходи, генерирани в страната или в чужбина. Така че данъчните убежища са технически законни за американските субекти, при условие че плащат задължителния от закона данък върху тези активи на IRS.

Каква е ползата на страната от това, че е данъчен рай?

Офшорните данъчни убежища се възползват от капитала, който техните страни привличат в икономиката. Средствата могат да постъпват от физически лица и фирми с открити сметки в банки, финансови институции и други средства за инвестиране. Този приток на капитал може да бъде обект на такси или, в някои случаи, на по -ниска данъчна ставка, която може да увеличи приходите за страната на данъчното убежище.

Кои държави са популярни данъчни убежища?

Списък на някои от най -популярните държави в данъчните убежища включва Андора, Бахамите, Белиз, Бермудите, Британските Вирджински острови, Каймановите острови, Нормандските острови, островите Кук, остров Джърси, Хонконг, остров Ман, Мавриций, Лихтенщайн, Монако, Панама, Сейнт Китс и Невис. Известно е, че американските корпорации предпочитат Британските Вирджински острови, Бермудите и Каймановите острови.