Формуляр 1099-OID: Определение за първоначална емисия отстъпка

Какво представлява формуляр 1099-OID: Отстъпка за първоначална емисия?

Формуляр 1099-OID: Отстъпка за първоначална емисия е формулярът на IRS, който сте получили, ако трябва да включите сума OID във вашия облагаем доход. Оригинална емисия отстъпка се отнася до превишаването на декларираната цена на изкупуване на падежа при падеж над емисионната му цена и се облага с данък като лихва през целия живот на задължението. Обикновено съществуват задължения за стопанства, издадени след 1984 г. Тези, които може да имат OID, включват a връзка, облигация, бележка, удостоверение или друго доказателство за задлъжнялост със срок над една година.

Правилата на OID могат да се прилагат за депозитни сертификати, срочни депозити, бонусни спестовни планове и други депозитни договорености, особено ако плащането на лихви е отложено до падежа. Правилата важат и за Съкровищни ​​ценни книжа, защитени от инфлация.

Кой трябва да подаде формуляр 1099-OID: Отстъпка за първоначална емисия?

Получавате формуляр 1099-OID, ако OID, включен във вашия брутен доход, е най-малко 10 щ.д., доставчикът на формуляра удържа и сте платили за вас чужд данък върху OID или сте удържали (и не сте върнали) никакъв федерален данък върху дохода по на резервно удържане правила, дори ако размерът на OID е по -малък от $ 10 (ще бъдат показани и удържаните държавни данъци).

За какво се използва формуляр 1099-OID?

Формуляр 1099-OID се използва за отчитане на първоначалната емисионна лихва за емисия като част от вашия доход. Как се изчислява OID по дългосрочен дългов инструмент зависи от датата на издаването му, както и от вида на дълговия инструмент. Правилата се различават за инструментите, издадени след 1 юли 1982 г., и преди 1985 г.; инструменти, издадени след 1984 г.; условни дългови инструменти за плащане, емитирани след август 12, 1996; и дългови инструменти, индексирани от инфлацията, емитирани след януари. 5, 1997.

Дългов инструмент, закупен след датата на първоначалното му издаване, може да има премия, премия за придобиване или пазарна отстъпка. Ако има премия или премия за придобиване, може да се наложи да се коригира докладваният OID.

Правилата за включване на OID в доходите обикновено не се прилагат за спестовни облигации в САЩ, освободени от данъци задължения и заеми от 10 000 долара или по -малко между физически лица, които не се занимават с кредитиране пари.

Как да прочетете формуляр 1099-OID: Отстъпка за оригинален брой

1099-OID ще включва номера на вашия акаунт, както и целия или част от вашия идентификационен номер на данъкоплатеца (TIN), номер на социално осигуряване, индивидуален идентификационен номер на данъкоплатеца, идентификационен номер на данъкоплатец при осиновяване, или идентификационен номер на работодателя (EIN). Ако притежавате дългов инструмент OID и получавате 1099-OID, който показва вашия TIN и включва суми, принадлежащи на друг човек, считате се за „номиниран“. Трябва да подадете друг 1099-OID за всеки действителен собственик, показващ OID за собственик. Формулярът също така ще показва изискванията за отчитане, ако има такива, под Закон за честни и точни кредитни сделки (ФАКТА).

Допълнителната информация във формуляра включва OID за облагаемо задължение за частта от годината, в която сте го притежавали. Отчитате това като доход от лихви във вашата данъчна декларация. Сумата, която отчитате, може да зависи от вида на дълговия инструмент, емисията или датата на придобиване и други фактори.

Всички версии на формуляр 1099-OID са достъпни на уебсайта на IRS.

Квалифицираните заявени лихви по това задължение за годината са отделни от OID. Ако сте държали задължението през цялата година, отчетете това като приход от лихви във вашата данъчна декларация. Ако сте се разпоредили със задължението или сте го придобили от друг титуляр през годината, имате специални инструкции за подаване и лихвата ви може да бъде освободена от данък. Ако сте загубили лихва или главница, като изтеглихте парите преди датата на падежа на задължението, можете да приспаднете тази сума, за да определите коригиран брутен доход върху вашата декларация за данък върху дохода.

Информацията във формуляра ви може да е различна за покрит и непокрит ценни книжа. Възможно е също така да имате специални изисквания за подаване, ако сте държали редовни лихви за ипотечни инвестиции в недвижими имоти (REMIC) и лихви по обезпечено задължение (CDO).

Къде да получите формуляр 1099-OID: Отстъпка за първоначален брой

Ако имате лихва OID, която трябва да се отчете като доход, притежателят на дълговия инструмент трябва да ви изпрати копие от формуляр 1099-OID. Ако не сте получили 1099-OID и смятате, че трябва, свържете се с притежателя си.

Може ли формуляр 1099-OID да бъде изпратен по електронен път?

Да, притежателите могат да подават документи по електронен път. За целта притежателят трябва да има софтуер, който генерира файл според спецификациите в IRS Pub. 1220. IRS предоставя и опция за попълване на формуляр за формуляр 1099-OID.

Къде да изпратите формуляр 1099-OID по пощата: Отстъпка за първоначална емисия

Има пет копия на 1099-OID. Притежателят на дълговия инструмент подава копие А в IRS и копие 1 във вашия държавен данъчен отдел. Копие В и Копие 2 са изпратени до вас. Ако е необходимо, копие 2 трябва да бъде подадено във вашата държавна данъчна декларация. Притежателят запазва копие C. Трябва да получите формуляр 1099-OID по пощата. Не е нужно да го подавате, когато подавате данъчната си декларация, но трябва да го задържите за вашите записи.

Долния ред

1099-OID е важна форма, когато отчитате специални видове лихвени и инвестиционни приходи във вашата данъчна декларация. Формулярът ви дава конкретна информация, която трябва да докладвате правилно и в правилните данъчни категории. Ако имате въпроси - и тези въпроси са сложни - работете с данъчен служител или експерт.