Споразумение за възстановяване на здравето (HRA) Определение

Какво представлява споразумението за възстановяване на разходи за здраве (HRA)?

Споразумението за възстановяване на здравето (HRA) е план, финансиран от работодателя, който възстановява на служителите квалифицирани медицински разходи, а в някои случаи и застрахователни премии. Работодателите имат право да искат данъчни приспадания за възстановените суми, които правят чрез тези планове, а доларите за възстановяване, получени от служителите, обикновено не се облагат с данъци.

Как работи Споразумението за възстановяване на разходи за здраве (HRA)

Споразумението за възстановяване на здравето е план, създаден от работодател за покриване на медицински разходи за неговите служители. Работодателят решава колко ще включи в плана, а служителят може да поиска възстановяване на реално направените медицински разходи до тази сума. Всички служители в същия клас трябва да получават една и съща вноска за HRA.

HRA не е акаунт. Служителите не могат да изтеглят средства предварително и след това да ги използват за заплащане на медицински разходи. Вместо това те трябва първо да поемат разходите, а след това да ги възстановят. Възстановяването на разходите по време на услугата е възможно, ако работодателят предостави дебитна карта HRA. Служител, който изразходва всички разпределени средства в HRA преди края на годината, ще трябва да покрие всички последващи сметки за здравето от джоба си или със средствата в гъвкава сметка за разходи (FSA), известен също като гъвкаво разпределение на разходите, когато е налично, или спестовна сметка за здраве (HSA) за служители, които имат здравен план с висока сума приспадане (HDHP).

Видове HRA

Има няколко вида договорености за възстановяване на здравето.

Квалифицирано споразумение за възстановяване на здравни разходи за малки работодатели (QSEHRA)

А Квалифицирано споразумение за възстановяване на здравни разходи за малки работодатели (QSEHRA) е a здравно покритие план за субсидиране за служители, работещи в предприятия, в които работят по-малко от 50 служители на пълен работен ден. Известен също като HRA за малък бизнес, QSEHRA може да се използва за компенсиране на здравноосигурителното покритие или за погасяване на медицински разходи, които в противен случай биха били непокрити.

Годишните граници се определят от Служба за събиране на данъци (IRS). За 2021 г. компания с QSEHRA може да възстанови на отделни служители до 5300 долара годишно и на служители, които имат семейства до 10 700 долара годишно. Парите, които се възстановяват, са освободени от данъци за служителите и данъчно приспадане за работодателите.

Индивидуално покритие HRA (ICHRA)

HRA за индивидуално покритие (ICHRA) е сравнително нов, наличен е едва от януари 2020 г. Преди това HRA не можеха да се използват за плащане на индивидуални здравноосигурителни премии. Но от януари 2020 г. правителството позволява на работодателите да предложат на своите служители нов тип HRA, наречен HRA за индивидуално покритие - вместо групово здравно осигуряване.

Служителите могат да използват тези HRAs, за да си купят собствена цялостна индивидуална здравна застраховка с долари преди облагане или на или извън Закона за достъпни грижи пазар на здравно осигуряване. HRA за индивидуално покритие могат също така да възстановят на служителите квалифицирани здравни разходи, като доплащане и приспадане.

Независимо дали вашият ICHRA ви дава право на данъчен кредит за премия, за да подпомогнете плащането на здравноосигурително покритие съгласно Закона за достъпни грижи зависи от това дали ICHRA на вашия работодател отговаря на минималните стандарти за т. нар. „достъпност“ и дали избирате да се включите или да се откажете от покритие.

Изключени доходи за човешки ресурси (EBHRA)

В допълнение, работодателите, които продължават да предлагат традиционно групово здравно осигуряване, могат да предложат HRA с изключителни ползи (EBHRA), за да възстановят на служителите до 1800 долара годишно в квалифицирани медицински разходи. Служителите могат да се запишат в „изключителна пенсия за обезщетения“ дори ако откажат групово здравно осигуряване, но не могат да използват средствата за закупуване на цялостна здравна застраховка. Те обаче могат да използват средствата за плащане на краткосрочно здравно осигуряване, застраховки за зъболечение и зрение и квалифицирани медицински разходи.

Ползите от договореностите за възстановяване на разходи за здраве

HRA могат да се използват за плащане на квалифицирани медицински разходи, които включват лекарства с рецепта, инсулин, годишен физически преглед, патерици, противозачатъчни хапчета, платено хранене докато се лекувате в медицинско заведение, грижи от психолог или психиатър, лечение от злоупотреба с вещества, транспортни разходи, направени за получаване на медицинска помощ и много Повече ▼. Служителите могат също така да използват HRA, за да си купят собствена цялостна индивидуална здравна застраховка с долари преди облагане с данъци чрез горепосочената индивидуална застраховка HRA (ICHRA).

Ограничения на договореностите за възстановяване на разходи за здраве

HRA покрива само квалифицирани медицински и стоматологични разходи. Според Службата за вътрешни приходи (IRS) медицинските разходи са разходи, направени за облекчаване или предотвратяване на физическо или психическо заболяване, а не разходи за поддържане на общото здраве, като витамини.

Разходите, които не се квалифицират като необходими медицински разходи, включват например избелване на зъби, дрехи за майчинство, погребални услуги, здравен клуб членски внос, контролирани вещества, грижи за деца за здраво бебе, брачни консултации, лекарства от други страни и без рецепта лекарства.

Работодателят може да изключи определени медицински разходи, въпреки че разходите са квалифицирани от IRS. Списъкът на работодателя с подлежащи на възстановяване медицински разходи ще бъде описан в документа за плана на HRA за служителите.

Споразумения за възстановяване на здравето срещу Други договорености

Служител, който има както FSA, така и HRA - и има разход, който може да бъде възстановен по двата плана - не може да избере кой ще покрие разходите. Вместо това разходите ще бъдат възстановени от плана, който работодателят е настроил първо да плати. Когато този първичен план бъде изчерпан, вторият план ще се използва за покриване на всички последващи допустими медицински разходи, които се отчитат за възстановяване.

Ето по-подробно разглеждане на две други възможности за финансиране на медицински разходи от джоба ви.

FSA

FSA се финансира с помощта на част от заплатата на служителя преди данъци и за разлика от HRA, всеки служител определя колко пари трябва да влязат в тези договорености годишно-до 2750 $ през 2021 г.

Неизползваните средства в HRA могат да бъдат пренесени за следващата година според преценката на работодателя. Неизползвани средства на FSA обикновено не може да се използва през следващата планова година, въпреки че работодателят може да предложи или кратък гратисен период (2,5 месеца), или да позволи пренасянето на до 550 долара.

Правилата за използване на неизползваните средства на FSA бяха временно променени в резултат на пандемията COVID-19. С приемането на Закона за консолидираните бюджетни кредити, 2021 г., който беше подписан от бившия президент Доналд Тръмп в края на декември 2020 г. служителите могат да пренасят пари до пълната разрешена годишна сума (2 750 долара) от 2020 до 2021 г. и от 2021 до 2022 г. за FSA в здравеопазването.

HSA

В сравнение с HRA, a здравна спестовна сметка (HSA) е изцяло придобита сметка с данъчно облагодетелстване, която не подлежи на конфискация, ако средствата останат по сметката в края на годината. HSA е сдвоен с здравен план с висока самоучастие (HDHP) за заплащане на медицински и стоматологични разходи. Сметката се финансира от служител или работодател и подобно на FSA не може да се използва за плащане на застрахователни премии. За разлика от HRA и FSAs, служителите могат да запазят HSAs, ако сменят работодателите.

Специални съображения

Финансиране и преносимост на HRA

Споразумението за възстановяване на здравето се финансира единствено от работодателя, който също решава максималната годишна вноска за HRA на всеки служител. Работодателите определят колко да допринасят за HRA на служителите, с изключение на това, че всички работници от същия клас служители трябва да получават една и съща вноска, както е отбелязано по -горе. Работниците, които са по -възрастни или имат зависими, могат да получават повече.

Всички пари от HRA, които не са изразходвани до края на годината, могат да бъдат прехвърлени на следващата година, въпреки че работодателят може да определи максимален лимит за преобръщане, който може да бъде пренесен от една година на следващата. Освен това, ако служител бъде уволнен или напусне компанията да работи за друга фирма, HRA не отива с тях. Това го прави различен от HSA - здравна спестовна сметка - която е преносима.

Данъчни предимства на HRA

Като полза за работодателите, възстановяванията чрез HRA са 100% данъчно приспадащи се. Като алтернатива на по -скъпото пенсионерско здравеопазване, работодателят може да използва HRA за покриване на здравните разходи на пенсионирани служители. Освен това, тъй като плановете се финансират изцяло от работодатели, те предлагат предвидимост, позволявайки на работодателите да предвиждат приблизителните си максимални разходи за здравни ползи от HRA за годината.

Служителите могат да използват споразумението, за да плащат за широк спектър от медицински разходи, които не са покрити от техните здравноосигурителни полици. В зависимост от типа HRA, те могат да го използват и за медицински, стоматологични или застрахователни премии за зрението. Освен това възстановяванията са необлагаеми до максимална сума за период на покритие. Някои предприятия могат да предложат на служителите допълнителното предимство на други осигурени от работодателя ползи за здравето, като например FSA, заедно с HRA.

Често задавани въпроси за HRA

Ето някои често задавани въпроси.

Какво представлява HRA в здравното осигуряване?

Споразумение за възстановяване на здравето (HRA) е план, който работодателят определя за покриване на медицински разходи на служителите.

Как действа HRA?

Работодателят определя размера на парите, който ще влезе в плана, а служителят може да поиска да му бъдат възстановени квалифицирани медицински разходи до определената сума. Работодателите могат да вземат данъчни приспадания за възстановените суми, направени чрез тези планове, а възстановяванията, дадени на служителите, обикновено не се облагат с данъци.

Какво е HRA срещу HSA?

Споразумението за възстановяване на разходи за здраве (HRA) е обезщетение, използвано за връщане на служителите в необлагаеми пари за определени квалифицирани медицински разходи и премии за здравно осигуряване. Здравна спестовна сметка (HSA) е данъчно-облагодетелствана сметка, използвана от лица, обхванати от здравен план с висока степен на приспадане (HDHP), който иска да спести, за да покрие разходите за квалифицирани медицински разходи.

Мога ли да изплатя моята HRA?

Не. Парите от HRA, които не са били използвани до края на годината, обикновено могат да бъдат прехвърлени към следващата година, като работодателят определя максималната сума, която може да бъде пренесена от една година в друга.

Какво отговаря на условията за възстановяване на HRA?

Медицински и стоматологични разходи, които се считат за „необходими“, като например годишен преглед, предписания или лечение за злоупотреба с вещества.

Долния ред

Споразумението за възстановяване на разходи за здраве (HRA) е план с данъчно облагодетелстване, който работодателите използват, за да възстановят на служителите определени одобрени медицински и стоматологични разходи. Размерът на плана се определя от работодателя, до годишен лимит, а служителят може да бъде възстановен до тази сума. Възстановените суми, изплатени на служителя, не се облагат с данъци и работодателите могат да поискат данъчно приспадане за възстановените от тях суми.

Квалифициран механизъм за възстановяване на здравето на малки работодатели (QSEHRA) е HRA за по-малки компании, които имат по-малко от 50 служители на пълен работен ден. HRA за индивидуално покритие (ICHRA) позволява на служителите да купуват собствена индивидуална здравна застраховка с долари преди данъци. Служителите с ICHRA могат да бъдат възстановени за здравни разходи като доплащане и приспадане.