Връщане на капитала

Какво представлява възвръщаемостта на капитала (ROC)?

Възвръщаемостта на капитала възниква, когато инвеститор получи част от първоначалната си инвестиция, която не се счита за доход или капиталовите печалби от инвестицията. Имайте предвид, че възвръщаемостта на капитала намалява инвеститора коригирана база на разходите. След като базата на коригираната себестойност на акцията е намалена до нула, всяка следваща възвръщаемост ще се облага с данък като капиталова печалба.

Как работи връщането на капитала

Когато дадено лице инвестира, то поставя главница да работи с надеждата да генерира възвращаемост - сума, известна като основа на разходите. Когато главницата се връща на инвеститор, това е връщането на капитала. Тъй като не включва печалби (или загуби), той не се счита за облагаем - той е подобен на връщането на първоначалните ви пари.

Някои видове инвестиции позволяват на инвеститорите първо да получат обратно своя капитал преди получаване на печалби (или загуби) за данъчни цели. Примерите включват квалифицирани сметки за пенсиониране, като например 401 (к) планове или ИРА и пари, натрупани от полици за постоянно застраховане на живота. Тези продукти са примери за първи-в-първи-навън (FIFO), защото инвеститорите получават първия си долар обратно, преди да докоснат печалбите.

База на разходите се дефинира като обща стойност на инвеститора, платена за инвестиция, и базата на разходите за акция се коригира акционерни дивиденти, акции се разделят, и цената на комисионни за закупуване на акциите. Важно е за инвеститорите и финансовите консултанти да проследяват цената на всяка инвестиция, така че да може да се идентифицира всяка възвръщаемост на капиталовите плащания.

Когато инвеститор купува инвестиция и я продава за печалба, данъкоплатецът трябва да докладва капиталова печалба на лична данъчна декларация, а продажната цена, намалена с разходната стойност на инвестицията, е капиталовата печалба от продажбата. Ако инвеститор получи сума, която е по -малка или равна на базата на разходите, плащането е възвръщаемост на капитала, а не капиталова печалба.

Пример за разделяне на акции и възвръщаемост на капитала

Да приемем например, че инвеститор купува 100 акции от XYZ обикновени акции на цена от $ 20 на акция, а акциите имат разделение на 2 към 1, така че коригираните дялове на инвеститора да възлизат на общо 200 акции на цена от 10 долара за дял. Ако инвеститорът продаде акциите за 15 долара, първите 10 долара се считат за възвръщаемост на капитала и не се облагат с данък. Допълнителните $ 5 на акция са капиталова печалба и се отчитат в личната данъчна декларация.

Факторинг в партньорството Възвръщаемост на капитала

Партньорството се определя като бизнес, в който допринасят двама или повече хора активи и да управлява предприятие, за да участва в печалбите. Страните създават a партньорство използване на договор за партньорство. Изчисляването на възвръщаемостта на капитала за партньорство може да бъде трудно.

Интересът на партньора към предприятие се проследява в интереса на партньора капиталова сметка, а сметката се увеличава с всички пари или активи, внесени от партньора, заедно с дела на печалбата на партньора. Лихвите на партньора се намаляват от всички тегления или гарантирани плащания и от дела на партньора в загубите от партньорството. Тегленето до баланса на капиталовата сметка на партньора се счита за връщане на капитал и не е облагаемо събитие.

След като целият баланс на капиталовата сметка бъде изплатен на партньора, всички допълнителни плащания се считат за доход на партньора и се облагат с данъчната декларация на партньора.