Баланс срещу Отчет за печалбите и загубите (P&L)

The баланса и отчет за печалбите и загубите (P&L) са два от трите финансови отчета, които компаниите издават редовно. Такива отчети осигуряват непрекъснат отчет за финансовото състояние на компанията и се използват от кредитори, пазарни анализатори и инвеститори за оценка на финансовата стабилност и потенциала на растежа на компанията. Третият финансов отчет се нарича отчет за паричните потоци.

Баланса

Балансът отчита активите, пасивите на компанията и акционерния капитал

в определен момент от време. Той осигурява основа за изчисляване на нормата на възвръщаемост и оценка на компанията структура на капитала. Този финансов отчет предоставя кратка снимка на това, което една компания притежава и дължи, както и сумата, инвестирана от акционерите.

Балансът показва ресурсите или активите на компанията и също така показва как тези активи се финансират - независимо дали чрез дълг по пасиви или чрез издаване на собствен капитал, както е показано в собствения капитал. Счетоводният баланс предоставя на инвеститорите и кредиторите моментна представа за това колко ефективно ръководството на компанията използва своите ресурси. Подобно на другите финансови отчети, балансът се използва за провеждане на финансов анализ и за изчисляване финансови коефициенти. По -долу са дадени няколко примера за позициите в типичен баланс.

Активи

• Пари и парични еквиваленти. Това са най-ликвидните активи, които могат да включват съкровищни ​​бонове (ДЦК), краткосрочни депозитни сертификати (CD) и пари в брой.
• Търгуеми ценни книжа. Тази категория включва собствени и дългови ценни книжа, за които има ликвиден пазар.
• Вземания. Също известен като вземания, това представлява пари, дължими на компанията от клиенти.
• Складова наличност. Тази област обхваща всички стоки, налични за продажба.

Задължения

• Дълг. Това включва текущата част от дългосрочния дълг и банкова задлъжнялост.
• Отгоре. Това отчита финансови задължения като наем, данъци и комунални услуги.
• Задължения. Това включва както заплатите, така и дивиденти дължим.

Акционерно участие

Акционерният капитал е равен на общите активи на фирмата минус общите му пасиви и е един от най -често срещаните финансови метрика нает от анализатори за определяне на финансовото състояние на дадена компания. Капиталът на акционерите представлява нетната стойност на дадено дружество, което означава сумата, която би била върната на акционерите, ако всички активи на компанията бъдат ликвидирани и всички дългове погасени.

Неразпределена печалба са записани в собствения капитал на акционерите и се отнасят до процента на неплатените нетни печалби като дивиденти, но задържани от компанията или да бъдат реинвестирани в основния си бизнес, или да се изплатят дълг.

Пробен баланс срещу баланса

Важно е да се отбележи, че пробният баланс е различен от баланса. Това е вътрешен отчет, който остава в счетоводния отдел. Балансът, от друга страна, е финансов отчет, разпространен до други отдели, инвеститори и кредитори.

Пробният баланс предоставя финансова информация на ниво сметка, като сметки от главна книга, и следователно е по -подробен. В крайна сметка информацията в пробния баланс се използва за изготвяне на финансовите отчети за периода.

За разлика от това, балансът обобщава множество сметки, сумирайки броя на активите, пасивите и собствения капитал в счетоводните записи в определен момент. Балансът включва непогасени разходи, натрупани приходи и стойността на крайния запас, докато пробният баланс не включва. Освен това балансът трябва да се придържа към стандартен формат, описан в счетоводна рамка, като например Международни стандарти за финансово отчитане (МСФО) или общоприети счетоводни принципи (GAAP).

Отчет за приходите и разходите (P&L)

Изявление за P&L, често наричано отчет за доходите, е финансов отчет, който обобщава приходите, разходите и разходите, направени през определен период от време, обикновено фискална година или четвърт. Тези записи предоставят информация за способността на компанията (или липсата на такава) да генерира печалба чрез увеличаване на приходите, намаляване на разходите или и двете. Многото имена на отчета P&L включват „отчета за печалбите и загубите“, „отчета за операциите“, „отчета за финансовите резултати“ и „отчета за приходите и разходите“.

Горна и долна линия

Изявлението за P&L осигурява най -горната и долната линия за една компания. Той започва с запис за приходи, известен като горна линияи изважда разходите за правене на бизнес, включително стойността на продадените стоки, оперативните разходи, данъка разходи, разходи за лихви и всякакви други разходи, понякога наричани „извънредни“ или „еднократни“ разходи. Разликата, известна като краен резултат, е нетен доход, наричан още печалба или печалби.

Реализирани печалби и загуби

Отчетът за P&L разкрива реализираните печалби или загуби на компанията за посочения период от време, като сравнява общите приходи с общите разходи и разходи на компанията. С течение на времето той може да покаже способността на компанията да увеличи печалбата си, или чрез намаляване на разходите и разходите, или чрез увеличаване на продажбите. Компаниите публикуват отчети за P&L годишно, в края на финансовата година на компанията, а също така могат да ги публикуват на тримесечна база. Счетоводителите, анализаторите и инвеститорите проучват внимателно отчета за отчета за баланса и разходите, като проучват възможностите за парични потоци и финансиране на дълга.

Приходи и разходи

От счетоводна гледна точка, приходите и разходите са изброени в отчета за баланса и отчета, когато са направени, не когато парите влизат или излизат. Един полезен аспект на отчета за P&L е, че той използва оперативни и неоперативни приходи и разходи, както са определени от Служба за вътрешни приходи (IRS) и GAAP.

Баланс срещу P&L Декларация

Въпреки че балансът и отчетът за баланса и отчета съдържат една и съща финансова информация - включително приходи, разходи и печалби - има важни разлики между тях. Ето основния: Балансът отчита активите, пасивите и собствения капитал на конкретен точка във времето, докато отчетът за P&L обобщава приходите, разходите и разходите на компанията по време на конкретен период Период от време.

Цел на всяко изявление

Всеки документ е създаден с малко по -различна цел. Балансите са изградени по -широко, разкривайки какво притежава и дължи компанията, както и каквото и да било дългосрочни инвестиции. За разлика от отчета за доходите, пълната стойност на дългосрочните инвестиции или дългове се появява в баланса. Името „баланс“ произлиза от начина, по който трите основни сметки в крайна сметка се балансират и се изравняват. Всички активи са изброени в един раздел и тяхната сума трябва да е равна на сумата на всички задължения и собствения капитал.

Изявлението на P&L отговаря на много специфичен въпрос: Печеливша ли е компанията? Докато счетоводителите използват отчета за P&L, за да преценят точността на финансовите транзакции - и инвеститорите използват декларацията за P&L, за да прецени здравето на компанията - самата компания може да прегледа собствената си декларация за ефективност цели. Внимателното наблюдение на финансовите отчети подчертава къде приходите са силни и къде разходите са направени ефективно, а обратното също е вярно. Например, една компания може да забележи увеличаване на продажбите, но намаляване на печалбите и да търси нови решения за намаляване на оперативните разходи.

Печалба срещу Обща стойност

Отчетът за P&L показва нетен доход, което означава дали една компания е на червено или на черно. Балансът показва колко всъщност струва една компания, което означава неговата обща стойност. Въпреки че и двете са малко опростени, често така отчетите за баланса и баланса са склонни да се тълкуват от инвеститорите и кредиторите.

Важно е да се отбележи, че инвеститорите трябва да внимават да не бъркат печалбата/печалбата с паричния поток. Възможно е една фирма да работи с печалба, без да генерира паричен поток или да генерира паричен поток, без да генерира печалба.

Как се изчисляват отчетите

Отчетът за P&L изисква от счетоводителите да добавят приходите на компанията към една част и да добавят всички нейни разходи към друга. Общият размер на разходите се изважда от общите приходи, което води до печалба или загуба. Балансът има няколко различни изчисления, които се извършват като представяне на една основна формула:

Активи = пасиви + собствен капитал.

Долния ред

Когато се използват заедно с други финансови документи, счетоводният баланс и отчетът за баланса и отчета могат да се използват за оценка на оперативна ефективност, последователност от година на година и организационно ръководство на компанията. Поради тази причина данните, отчетени във всеки документ, се проверяват внимателно от инвеститорите и ръководителите на компанията. Докато представянето на тези изявления варира леко в различните отрасли, големите несъответствия между годишното третиране на двата документа често се считат за червен флаг.

Способността (или неспособността) на фирмата да генерира последователно печалба във времето е основен двигател на цените на акциите и оценките на облигациите. Поради тази причина всеки инвеститор трябва да се интересува от всички финансови отчети- включително отчета за баланса и баланса - на всяка компания от интерес. След като бъдат прегледани като група, тези финансови отчети следва да бъдат сравнени с тези на други компаниите в бранша да получат критерии за ефективност и да разберат всеки потенциален пазар тенденции.