Избягване на „забранени транзакции“ във Вашата ИРА

След като настроите своя Индивидуална пенсионна сметка (IRA), ще работите за постигане на възможно най -добра възвръщаемост, за да осигурите удобно пенсиониране. Има обаче ограничения за това, което можете да направите. Някои транзакции са забранени и трябва да бъдете внимателни.

Липсата на познания за тези забранени транзакции може да доведе до сериозни данъчни последици, включително санкции и загуба на благоприятно данъчно третиране за вашата ИРА. За да подпомогне притежателите на ИРА, Служба за вътрешни приходи (IRS) предоставя списък със забранени транзакции, които пенсионерите трябва да избягват.Тук разглеждаме правилата по -подробно.

Какво е забранена транзакция?

Забранена транзакция е неправилното използване на активите на ИРА от вас, собственика на ИРА, вашия бенефициент или всяко „дисквалифицирано лице“.Дисквалифицираното лице включва:

• Всеки член на семейството, като съпруг, предшественик, наследник или техен съпруг
• Довереник на ИРА
• Всяко лице, което има дискреционни правомощия или контрол върху вашите активи на ИРА
• Всеки човек, който предоставя инвестиционни съвети на база такса за вашата ИРА
• Всяко лице, което има дискреционни правомощия или отговорност за администрирането на вашата ИРА

Примери за забранени транзакции

Следват примери за забранени транзакции на ИРА:

1. Заемане на пари от вашия план

Много квалифицирани планове предлагат заеми на участници, но на тези участници е разрешен определен срок, в рамките на който те трябва да погасят заема с лихва.На ИРА, от друга страна, е забранено да отпускат заеми на която и да е страна, включително собствениците на ИРА и всяко дисквалифицирано лице.

Заемането не трябва да се бърка със законни и допустими инвестиции, като частни позиции. Въпреки това трябва да се внимава, за да се гарантира, че средствата не се инвестират с дисквалифицирано лице. Например, ако вашият съпруг започва бизнес под наем на имот, може да се нуждаят от инвеститори, за да предоставят начален капитал. Въпреки че може да успеете да използвате редовните си спестявания, за да инвестирате в бизнеса, не можете да използвате активите си на ИРА, защото съпругът ви е дисквалифициран. Инвестицията би била разрешена, ако собственикът на бизнеса не е дисквалифициран.

2. Продажба на имот по ваш план

Ако продадете имота на вашата ИРА, продажбата е забранена сделка.

3. Използване на ИРА като обезпечение за заем

Нямате право да използвате вашата ИРА като обезпечение за заем, тъй като сумата, която залагате като обезпечение, ще се счита за разпределение от IRS.

4. Закупуване на имот за лична употреба

Използването на активи на ИРА за закупуване на имот за ваше лично ползване се счита за неправилно използване на активите на ИРА и може да доведе до дисквалификация на ИРА.

Резултат от забранена транзакция

По принцип активите на ИРА, участващи в забранена транзакция, се третират така, сякаш са разпределени в първия ден на годината, в която е извършена транзакцията. Това означава, че активите трябва да се добавят към дохода на собственика на ИРА, а ако собственикът на ИРА е на възраст под 59½, ранно разпространение ще се прилагат правилата.

За забранени транзакции, включващи залагане на баланса на ИРА като обезпечение по заем, само заложената сума се счита за дисквалифицирана и се третира като разпределение.

Промени поради COVID-19

Под Закон за помощ, подпомагане и икономическа сигурност при коронавирус (Закон CARES), лицата, засегнати от пандемията на коронавирус, могат да вземат до 100 000 долара от пенсионни сметки като 401 (к), 403 (б) или ИРА, без да се налага да плащат 10% наказание за предсрочно теглене.

Разпределенията трябва да бъдат взети през 2020 г. Данъкоплатците трябва да отчитат разпределението като доход. За да минимизират данъчната си тежест, те имат възможност да разделят оттеглянето си на равни части, докладвани през 2020, 2021 и 2022 г. Например, разпределение от 90 000 щ.д. ще бъде отчетено като 30 000 щ.д. приход през всяка от тези години. Данъкоплатците също могат да избегнат данъчния удар, като пренасочат парите в пенсионните си сметки до 2022 г. (спрямо стандартното изискване за изплащане от 60 дни). 

Инвестиции в колекционерска стойност

Най -общо казано, IRS поставя няколко изключения за видовете активи, които IRA може да притежава. Повечето инвеститори ще купуват акции или облигации, докато тези, които са по -близо до пенсиониране, може да потърсят сигурността на банка депозитен сертификат. Поради административната тежест много попечители на ИРА не предлагат недвижими имоти като инвестиция, въпреки че няма закон, който да им забранява това.Ако намерите довереник, който се справя самонасочена ИРА сметки, недвижими имоти и други инвестиции става възможно.

Законът обаче ограничава ИРА да инвестират в два вида активи: животозастраховане и колекционерски предмети.Колекционирането включва следното:

• Произведения на изкуството
• Килими
• Антики
• Метали (с изключение на някои кюлчета)
• скъпоценни камъни
• Пощенски марки
• Монети (с някои изключения)
• Алкохолни напитки
• Някои други материални лични имоти

Ако използвате средства на ИРА, за да инвестирате в колекционерски предмети, сумата се счита за разпределена за вас в годината на инвестицията. Ако сте на възраст под 59½, ще се прилага 10% наказание за предсрочно разпределение.

Долния ред

Забранените транзакции могат да имат тежко въздействие върху пенсионния ви портфейл. Трябва да знаете какво представлява забранена транзакция и стъпките за избягване на техните последствия. Когато създавате IRA, вашият синдик трябва да предостави декларация за разкриване, която ще включва информация за забранени транзакции, както и всички изключения.Когато се съмнявате, не забравяйте да се консултирате с вашия попечител или попечител на IRA.