Пари и парични еквиваленти (CCE) Определение

Какво представляват паричните средства и паричните еквиваленти (CCE)?

Парични средства и парични еквиваленти се отнасят до договорената покупка в баланса която отчита стойността на активите на компанията, които са в брой или могат да бъдат незабавно конвертирани в пари. Паричните еквиваленти включват банкови сметки и търгуеми ценни книжа, които са дългови ценни книжа с падеж по -малък от 90 дни.Често обаче паричните еквиваленти не включват собствени или акции, тъй като те могат да се колебаят в стойността.

Примери за парични еквиваленти включват търговски книжа, съкровищни ​​бонове и краткосрочни държавни облигации с падеж от три месеца или по-малко. Търгуемите ценни книжа и притежанията на паричния пазар се считат за парични еквиваленти, тъй като са ликвидни и не подлежат на съществени колебания в стойността.

Разбиране на пари и парични еквиваленти (CCE)

Паричните средства и техните еквиваленти са група активи, собственост на компания. За простота общата стойност на

пари на ръка включва вещи със сходен характер с паричните средства. Ако дадено дружество разполага с парични средства или парични еквиваленти, съвкупността от тези активи винаги се показва в горния ред на баланса. Това е така, защото парите и паричните еквиваленти са краткотрайни активи, което означава, че те са най-ликвидните от краткосрочните активи.

Видове пари и парични еквиваленти

Паричните средства и техните еквиваленти помагат на компаниите с техните нужди от оборотен капитал, тъй като тези ликвидни активи се използват за изплащане на текущи задължения, които са краткосрочни дългове и сметки.

Пари в брой

Паричните средства са пари под формата на валута, която включва всички банкноти, монети и банкноти. Депозитът при поискване е вид сметка, от която средствата могат да бъдат изтеглени по всяко време, без да се налага да уведомявате институцията. Примерите за сметки за депозити по запитване включват разплащателни сметки и спестовни сметки. Всички салда по сметки по запитване към датата на финансови отчети са включени в общите суми в брой.

Чужда валута

Компаниите, притежаващи повече от една валута, могат да изпитат валутен риск. Валутата от чужди държави трябва да бъде преведена в отчетната валута за целите на финансовото отчитане. Преобразуването трябва да даде резултати, сравними с тези, които биха настъпили, ако бизнесът е завършил операции, използвайки само една валута. Загубите от превод от обезценяване на чуждестранна валута не се отчитат с парични средства и парични еквиваленти. Тези загуби се отчитат във финансовата отчетност, наречена „натрупан друг всеобхватен доход“.

Паричен еквивалент

Паричните еквиваленти са инвестиции, които лесно могат да бъдат превърнати в пари. Инвестицията трябва да бъде краткосрочна, обикновено с максимална продължителност на инвестицията от три месеца или по -малко. Ако една инвестиция падежира повече от три месеца, тя трябва да бъде класифицирана в сметката, наречена „други инвестиции“. Паричните еквиваленти трябва да бъдат силно ликвидни и лесно да се продават на пазара. Купувачите на тези инвестиции трябва да бъдат лесно достъпни.

Доларовите суми на парични еквиваленти трябва да бъдат известни. Следователно всички парични еквиваленти трябва да са известни пазарна цена и не трябва да бъдат обект на колебания в цените. Не трябва да се очаква стойността на паричните еквиваленти да се промени значително преди погасяването или падежа.

Депозитните сертификати могат да се считат за паричен еквивалент в зависимост от датата на падежа. Привилегированите акции на собствения капитал могат да се считат за паричен еквивалент, ако са закупени малко преди датата на погасяване и не се очаква да претърпят съществени колебания в стойността.

Пари и парични еквиваленти не включват

Има някои изключения, когато краткосрочните активи и текущите активи се класифицират като парични средства и парични еквиваленти.

Кредитно обезпечение

Изключения могат да съществуват за краткосрочни дългови инструменти, като съкровищни ​​бонове, ако те се използват като обезпечение за неизплатен заем или кредитна линия. Ограничените ДЦК трябва да се отчитат отделно. С други думи, не може да има ограничения за конвертиране на някоя от ценните книжа, изброени като парични средства и парични еквиваленти.

Складова наличност

Запасите, които дадено дружество има на склад, не се считат за паричен еквивалент, тъй като може да не бъдат лесно преобразувани в парични средства. Също така стойността на инвентара не е гарантирана, което означава, че няма сигурност в сумата, която ще бъде получена за ликвидиране на инвентара.