Данъчни скоби за 2021 г. и други данъчни промени

На октомври 26, 2020, Службата за вътрешни приходи публикува данъчните ставки, надбавки и прагове за 2021 г., приложими за разпоредбите на данъчното законодателство, които се коригират ежегодно спрямо инфлацията. За декларации за 2021 г., подадени от отделни данъкоплатци през 2022 г., най-високата данъчна ставка ще продължи да бъде 37%, но стандартните приспадания, диапазоните на данъчните групи, други приспадания и оттеглянията ще се увеличат.(Имайте предвид, че през април 2021 г. отделните данъкоплатци ще подават данъците си за 2020 г., според Данъчни правила за 2020 г..)

Стандартно приспадане

Според нашите изследвания, стандартно приспадане

за 2021 г. ще бъде $ 25,100, увеличение от $ 300, за семейни двойки, подаващи съвместни декларации; $ 12,550, увеличение от $ 150, за индивидуалните декларации на данъкоплатците и омъжените лица, подали отделно; и 18 800 долара, увеличение от 150 долара, за главите на домакинства.

Допълнителната стандартна сума за приспадане на физическо лице, което е на възраст или е сляпа, ще бъде 1350 долара; ако обаче лицето е неомъжено и не е преживял съпруг, сумата ще бъде 1700 долара.

Стандартното приспадане за физическо лице, което може да бъде претендирано като зависим от декларацията на друг данъкоплатец, не може да надвишава по -голяма от (1) 1100 щ.д. или (2) 350 щ.д. плюс спечелените доходи на физическото лице (но не повече от редовното стандартно приспадане, $12,550).

Същите данъчни ставки, но по -високи скоби

Най -високата ставка от 37% ще се прилага за облагаемия доход над 628 300 долара за съвместните декларации на семейните двойки; над 523 600 долара за индивидуални декларации на данъкоплатците и ръководители на домакинства; и над 314 150 долара за женени лица, които подават отделно. Данъчните ставки и скоби за 2021 г. са представени в таблицата по -долу:

Данъчни скоби 2021 г.
Ставка	Съвместно завръщане	Единично физическо лице	Ръководител на домакинството	Женен Разделно Връщане
10%	19 900 долара или по -малко	$ 9950 или по -малко	14 200 долара или по -малко	$ 9950 или по -малко
12%	Над 19 900 долара	Над 9 950 долара	Над 14 200 долара	Над 9 950 долара
22%	Над $ 81,050	Над 40 525 долара	Над 54 200 долара	Над 40 525 долара
24%	Над 172 750 долара	Над 86 375 долара	Над 86 350 долара	Над 86 375 долара
32%	Над 329 850 долара	Над 164 925 долара	Над 164 900 долара	Над 164 925 долара
35%	Над 418 850 долара	Над 209 425 долара	Над 209 400 долара	Над 209 425 долара
37%	Над 628 300 долара	Над 523 600 долара	Над 523 600 долара	Над 314 150 долара

Както е предвидено през 2017 г. Закон за данъчни съкращения и работни места, няма лично изключение.

Капиталовите печалби

Ставките на капиталовите печалби, които са по -ниски от обикновения доход на данъкоплатеца, зависят от облагаемия доход на данъкоплатеца и статуса на подаване. Максимално коригираните проценти на капиталовите печалби се прилагат както за редовния данък върху дохода, така и за алтернативния минимален данък.

За 2021 г. максималната нулева ставка върху коригираните нетни капиталови печалби за женени лица ще бъде 80 800 щ.д. за съвместна възвръщаемост и 40 400 щ.д. 54 100 долара за глава на домакинство и 40 400 долара за единична индивидуална възвръщаемост.

Размерът на лихвения процент от 15% ще се прилага за коригирани нетни капиталови печалби до $ 501,600 за съвместна възвръщаемост; $ 250 800 за отделни доходи на омъжени лица; $ 473 750 за връщане на главата на домакинството; и $ 445 850 за единична индивидуална възвръщаемост. Над тези тавани приложимият процент на капиталовите печалби е определен на 20%.

Съгласно алтернативния минимален данък (виж по -долу) същите ставки и скоби се прилагат за коригираните нетни капиталови печалби.

Индивидуални данъчни кредити

Кредит за спечелени доходи (EIC)

Максималното количество за 2021 г. кредит за спечелени доходи (EIC) за данъкоплатците с ниски доходи и нивата на облагаемия доход за неговите прагове и тавани също са коригирани спрямо инфлацията. Максималният кредит за три или повече деца ще бъде 6 728 долара. За семейните двойки, които подават заявления съвместно, постепенното прекратяване на кредита ще започне от 25 470 долара коригиран брутен доход (или спечелен доход, ако е по-висок) и ще бъде завършен на 57 414 долара.

Въпреки това няма да бъде разрешен кредит за спечелен доход, ако общият размер на инвестиционния доход - например от лихви, дивиденти, нетни печалби от капитал или други пасивни дейности - през 2021 г. надвишава 10 000 долара. (Тази цифра от 10 000 долара ще бъде обвързана с инфлацията и съответно ще се коригира всяка година напред.)

Данъчен кредит за деца

Американският спасителен план на президента Байдън също направи промени в данъчния кредит за деца за 2021 г. Тази година тя ще се увеличи до 3000 долара на дете (3600 долара за възраст под 5 години). Възрастовата граница за квалифицирани деца също се повишава на 17 (от 16). Преди това максималната възстановима част от детския кредит от 2000 долара за всяко дете под 17 години беше ограничена до 1400 долара на дете. Сега кредитът се възстановява напълно.

В допълнение, IRS може да издаде до половината от кредита на приемливо домакинство като авансово плащане между юли и декември 2021 г., като използва данъчни декларации за 2020 или 2019 г., за да определи допустимостта.

За да отговарят на условията за пълния кредит, съпружеска двойка, която подава съвместно, може да има променен коригиран брутен доход (MAGI) до 150 000 долара. Данъкоплатците, които подават документи като глави на домакинство, могат да имат MAGI до $ 112,5000. И накрая, за данъкоплатците, които подават документи като единични податели, те могат да имат MAGI до 75 000 долара. Допълнителната сума над първоначалния кредит от 2000 долара - или 1000 долара, или 1 600 долара на дете - се намалява с 50 долара за всеки 1000 долара в MAGI, които надвишават горните нива.

Законопроектът на президента Байдън също премахна изискването за минимален доход за данъчния кредит за деца. Преди това семействата, които печелеха по -малко от 2500 долара годишно, бяха недопустими и се изчисляваха кредити въз основа на разстоянието от този минимум в размер на 15 цента на дете за всеки долар по -горе доход $2,500.

Разходи за квалифицирано осиновяване

Кредитът за квалифицирани разходи за осиновяване, както и специалният кредит за осиновяване на дете със специални нужди, ще бъде увеличен на 14 440 долара. По същия начин изключването от доходите на служител за разходи за осиновяване, които се изплащат или възстановяват по план на работодателя, ще бъде увеличено до същото ниво.

Кредит за учене през целия живот

Максимум $ 2,000 на връщане кредит за учене през целия живот за квалифицирани образователни разходи за данъкоплатеца, съпруг или зависим ще се прекрати постепенно между променени коригиран брутен доход от $ 59,000 и $ 69,000 за единична възвръщаемост - и между $ 119,000 и $ 139,000 за съвместни връща - през 2021 г.

Изключване на чуждестранни спечелени доходи

The изключване на чуждестранни доходи ще увеличи 1100 долара на 108 700 долара.

Алтернативен минимален данък

Алтернативният минимален данък (AMT) се прилага за алтернативен минимален облагаем доход (AMTI), т.е.редовен облагаем доход с добавени определени данъчни облекчения, надвишаващ нивото на освобождаване.

За 2021 г. нивата на освобождаване ще бъдат 114 600 долара за съвместна възвръщаемост; 73 600 долара за неженени лица; и 57 300 долара за отделни връщания на женени лица. Тези нива на освобождаване постепенно се прекратяват между 1 047 200 и 1 505 600 долара за съвместна възвръщаемост; $ 523 600 и $ 818 000 за неженени лица; и $ 523,600 и $ 752,800 за отделните връщания на женени лица.

Процентът на AMT е 26% за AMTI до максимум AMTI от 199 900 долара за връщане на семейни двойки и самотни лица (99 500 долара за отделно подаване на брак). Всички AMTI над тези нива ще бъдат облагани с 28%.

Увеличени надбавки: Резерви, МСП и имоти

През 2021 г. надбавките за някои допълнителни помощи на служителите ще продължат на нивата си за 2020 г. Квалифицираният транспорт и квалифицираните ръбове за паркиране ще поддържат месечния си лимит от 270 долара. Максималното намаление на заплатите за вноски в сметките за гъвкави разходи за здравеопазване ще продължи на 2750 долара за годината. Въпреки това, за планове за кафенета, които позволяват пренасяне на неизползвани суми, максималната сума за пренасяне ще се увеличи с $ 50 до $ 550.

Определени прагове и тавани за участниците в Медицински спестовни сметки също ще се увеличи. За покритие само за себе си годишното приспадане на плана за 2021 г. трябва да бъде най-малко 2400 долара и не повече от 3600 долара с максимален разход от джоб 4800 долара, което е увеличение от 50 долара за всяка сума. За семейно покритие приспадането трябва да бъде най -малко 4800 долара, но не повече от 7 150 долара, което е увеличение от 50 долара за двете суми. Максимумът на джобните разходи за семейно покритие ще се увеличи с $ 100 до $ 8,750 за 2021 г.

За един починал, който умира през 2021 г., нивото на освобождаване от данък върху имотите ще се увеличи до 11 700 000 долара от 11 580 000 долара. Годишното изключване на данъка за подаръци от 15 000 долара на получател ще продължи на същото ниво.

Пенсионни планове

IRS също обяви ограниченията за вноски за пенсиониране през 2021 г. и техните диапазони на постепенно оттегляне. Изключването на доходите от вноските на служителите към пенсионните планове на работодателите, като 401 (k) s, 403 (b) s, 457 планове и плана за спестявания на федералното правителство ще остане на 19 500 долара. Достигащият принос за служители на възраст 50 и повече години ще продължи на $ 6500. За ПРОСТИ сметки за пенсиониране ограничението ще остане 13 500 долара.

Въпреки че сумата за приспадане на вноските на ИРА ще остане на 6000 долара с догонващата вноска за лица на възраст 50 или повече години, които продължават на $ 1000, нивата на постепенното премахване на приспадането се коригират нагоре. Ако или данъкоплатец, или техен съпруг / съпруга са обхванати от пенсионен план на работното място през годината, приспадането може да бъде намалено или поетапно, докато не бъде премахнато.

• Ако физическо лице е активен участник в план за пенсиониране на работодателя, приспадането ще се прекрати постепенно за коригираната брутна сума доходи между 66 000 и 76 000 долара за самотни лица и глави на домакинства и между 105 000 и 125 000 долара за съвместни се завръща.
• За сътрудник на ИРА, който не е активен участник в друг план, но чийто съпруг е активен участник, оттеглянето варира от 198 000 до 208 000 долара.
• За женен активен участник, който подава отделна декларация, няма корекция и диапазонът на отпадане ще остане от 0 до 10 000 долара.

Тези оттегляния не се прилагат, ако нито данъкоплатец, нито неговият съпруг не са обхванати от план за пенсиониране на работното място.

За вноски през 2021 г. към Roth IRAs, постепенното прекратяване е от 125 000 до 140 000 долара за данъкоплатците за единични данъци и главите на домакинства и от 198 000 до 208 000 долара за съвместна възвръщаемост. Постепенното премахване на Roth IRA за отделно връщане на женен индивид ще продължи от 0 до 10 000 долара.

Данъкоплатците с ниски доходи, които правят вноски в 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP или определени 457 планове, както и традиционни и Roth IRAS, имат право да поискат невъзстановим данъчен кредит в допълнение към изключванията им или отчисления. Женените данъкоплатци, които подават съвместни декларации, ще имат право да поискат кредит за вноски до $ 4000 по лихва или 50% с коригиран брутен доход (AGI) до $ 39 500; при процент 20% с AGI до 43 000 долара; и при процент 10% с AGI до 66 000 долара.

Главите на домакинствата ще могат да поискат кредит за до 2000 долара вноски при ставка от 50% с AGI до 29 625 долара; при процент 20% с AGI до 32 250 $; и на процент 10% с AGI до 49 500 долара. Всички други данъкоплатци ще имат право да поискат кредит за до 2000 долара вноски при ставка от 50% с AGI до 19 750 долара; при процент 20% с AGI до 21 500 долара; и при процент 10% с AGI до 33 000 долара.