Данъчно ръководство на САЩ за чужденци
Какво представлява публикацията на IRS 519?
Публикация на IRS 519 е Данъчното ръководство на САЩ за чужденци, документ на Служба за вътрешни приходи (IRS) публикува, че подробно описва данъчните процедури за чужденци, физически лица, които не са граждани на Съединените щати.Не всички чужденци подлежат на данъци в САЩ. Пребиваващи извънземни, тези, които са били в страната за определен период, подлежат на данъчно облагане върху доходите си в световен мащаб, точно както са гражданите. Чужденците нерезиденти се облагат само с доходите, които печелят в САЩ, както и с определени видове международни доходи.
Ключови извадки
- Публикация на IRS 519 предоставя данъчна информация и насоки за чужденци в САЩ
- Данъчното облагане ще зависи от това дали дадено лице е местно или чуждестранно чужденец, или двойно положение.
- Нерезидентите могат да бъдат обект на данък върху дохода както от американските, така и от чуждестранните власти.
Разбиране на публикацията на IRS 519
Най-важният аспект на публикация 519 на IRS е нейното определяне на статута на данъкоплатец като чужденец-нерезидент или чужденец-резидент, използващ
съществен тест за присъствие или тестът за зелена карта, тъй като приложимите данъчни правила се основават на този статус. Данъкоплатците също могат да се считат за извънземни с двоен статус и следва също така да определи данъчния статус на всеки съпруг.Тестът за съществено присъствие измерва пребиваването чрез физическо присъствие в САЩ. За да отговори на този тест, индивидът трябва да пребивава в САЩ най -малко:
- 31 дни през текущата година, и
- 183 дни през тригодишния период, който включва текущата година и двете години непосредствено преди това, като се броят всички дни, през които сте присъствали в текущата година, една трета от дните, през които сте присъствали през първата година преди текущата година, и една шеста от дните, през които сте присъствали през втората година преди текущата година.
The тест за зелена карта заявява, че физическо лице е местно лице за целите на федералния данък на САЩ, ако е законно постоянно пребиваващо в САЩ по всяко време през календарната година. Лице става законно постоянно пребиваващо, ако е получило привилегията, според имиграционните закони, да пребивава постоянно в САЩ като имигрант, обикновено като им бъде издадена регистрационна карта за чужденци, известна още като „зелена карта“, от Служби за гражданство и имиграция на САЩ.
Ако едно лице се квалифицира като резидент и нерезидент в една и съща година, то има това, което се нарича двоен статут. Женено лице може също да има избор да третира своя съпруг-нерезидент като чужденец.
Данъчно облагане на доходите на нерезиденти
Лица, определени да бъдат чужденци, които не пребивават обикновено са обект на две различни данъчни ставки върху техните доходи в САЩ, една за ефективно свързан доход и една за фиксирани или определяеми, годишни или периодични (FDAP) доходи. Ефективно свързаният доход се печели от управление на бизнес в САЩ или извършване на лични услуги и се облага със същите дипломирани ставки като гражданите на САЩ. FDAP се счита за пасивен доход и се облага с фиксирана 30% ставка.Чужденците нерезиденти трябва да подадат данъчни декларации, като използват формуляр 1040NR.
За чужденци-нерезиденти данъчните договори с чужди държави могат да намалят или премахнат данъците в САЩ за различни видове лични услуги и други приходи, като пенсии, лихви, дивиденти, роялти и капитал печалби.
