Данъчни убежища: Всичко, което трябва да знаете

Когато Христофор Колумб си тръгна в търсене на Новия свят, той търсеше пътища за развитие на търговията и търговията за испанската кралица Изабела. Наистина благороден мотив! Но времената се промениха. Когато изследователите на Новия свят напускат бреговете си сега, те често търсят пътища към нови данъчни убежища. Мотивът им е да избягват плащането на данъци.

В свят, в който събирането на данъци се сравнява с оскубването на гъска, няма недостиг на търсене на данъчни убежища. Но преди дори да си помислите да търсите a данъчен рай, прочетете, за да разберете какви са данъчните убежища и защо трябва да внимавате.

Димният екран

Данъчните убежища съществуват от доста време, като някои историци дори споменават съществуването им под формата на изолирани острови по времето на древните гърци. Най -старите данъчни убежища на нашето време включват Лихтенщайн, Швейцария и Панама - всяка от които се смята, че датира от 20 -те години на миналия век.

Но дори и след толкова години съществуване, няма универсално определение за данъчен рай.

Организацията на икономическото сътрудничество и развитие (ОИСР)-базирана в Париж група от 37 развити страни-използва трите основни атрибута по-долу, за да определи дали дадена юрисдикция е данъчен рай.

1. Няма или само номинални данъци

На първо място, данъчните убежища не налагат никакви или само номинални данъци. Данъчната структура варира в различните държави, но всички данъчни убежища се предлагат като място, където нерезиденти могат да избегнат високи данъци, като поставят своите активи или бизнес в тази юрисдикция. Различните данъчни убежища са популярни за отстъпки за различни видове данъци. Но само този атрибут е недостатъчен за идентифициране на данъчен рай. Много добре регулирани държави предлагат данъчни стимули за привличане на външни инвестиции, но не са класифицирани като данъчни убежища. Това води до втория атрибут на данъчно убежище.

2. Липса на ефективен обмен на информация

Данъчните убежища ревностно защитават личната финансова информация. Повечето данъчни убежища имат официално право или административни практики, които предотвратяват проверката от чуждестранни данъчни власти. Няма или минимално споделяне на информация с чуждестранни данъчни власти.

3. Липса на прозрачност

В данъчно убежище винаги има повече от това, което се вижда. Законодателният, правният и административният механизъм на данъчното убежище е непрозрачен. Винаги има шанс за затворени тайни решения или при договаряне данъчни ставки които се провалят на теста за прозрачност.

Но това не е всичко. Освен гореспоменатите три атрибута, САЩ Служба за отчетност на правителството (GAO) е изброил два допълнителни атрибута на данъчен рай.

4. Местно присъствие не се изисква

Данъчните убежища обикновено не изискват външни субекти да имат значително местно присъствие. Подобна отстъпка може да доведе до интересни ситуации. Например, доклад на правителствената служба за отчетност от 2008 г. установява, че една сграда в Кайманови острови приютява 18 857 предимно международни компании.

Това предполага, че можете да претендирате данъчни облекчения като просто окачите табелката си в данъчен рай. Няма нужда от действително производство на стоки или услуги или извършване на търговия или търговия в границите на страната. За всички практически цели, укриващи данъци може да продължат бизнеса си във Флорида, като същевременно претендират, че са жители на Бахамските острови, що се отнася до плащането на данъци.

5. Маркетинг данъчни убежища

В крайна сметка данъчните убежища се отнасят до маркетинга. Те се популяризират като офшорен финансови центрове. Много от тях също се считат за важни международни финансови центрове.

Социално -икономически фактори

Освен по -ниските данъци и секретност, има няколко други социално -икономически фактора, които правят определена дестинация популярно данъчно убежище:

1. Политическа и икономическа стабилност. Без политическа и икономическа стабилност никакво данъчно стимулиране не може да доведе до външни инвеститори. Швейцария например стана известна със своята политическа и икономическа стабилност.
2. Липса на обменни контроли. Поставянето на активи в държава, подлежаща на валутен контрол, може да бъде опасно за външни инвеститори.
3. Договори. Много данъчни убежища като Мавриций станаха популярни поради вратички в множество избягване на данъци договори, подписани с различни юрисдикции. Някои от тях стават все по-малко популярни поради различни договори за споделяне на информация, подписани с различни правителства.
4. Банково, професионално и помощно обслужване. Дестинации като Швейцария и Австрия, въпреки че не са строго данъчни убежища, въпреки това са популярни за офшорни банкови услуги и безопасна дестинация за активи.
5. Местоположение. Местоположението винаги е важен фактор за популярността на определени дестинации. Бахамите са били популярна офшорна дестинация за американските корпорации поради близостта си до Флорида.

Популярни данъчни убежища

Андора	Намира се в Западна Европа между Франция и Испания в Пиренеите. Без подарък, наследство или. данък върху капиталовите преводи.
Бахамите	Разположен край югоизточния бряг на Флорида. Не лични доходи данък, данък върху печалбите на капитали или Наследствен данък.
Белиз	Намира се в Централна Америка на Карибско море между Мексико и Гватемала. Не данък върху капиталовите печалби.
Бермудските острови	Намира се на изток от Северна Каролина в Атлантическия океан. Без данък върху дохода, данък върху капиталовите печалби, данък върху капиталовите преводи.
Британските Вирджински острови	Намира се на 60 мили югоизточно от Пуерто Рико в Карибите. Без данък върху печалбата, данък върху капиталовите трансфери. Известна дестинация сред офшорни компании.
Каймановите острови	Намира се в западната част на Карибите, южно от Куба. Известен офшорен банков център.
Нормандските острови	Намира се на 40 мили северно от Франция и 110 мили южно от Великобритания в Английския канал. Нерезидентите не се облагат с данък върху чуждестранните доходи.
Островите Кук	Разположен между Самоа на запад и Френска Полинезия на изток в южния Тихи океан. Известен с поверителността на банките.
Хонг Конг	Разположен на юг от континентален Китай в Южнокитайско море. Без данъци върху данък върху капитала. Други данъци също са ниски.
Остров Ман	Намира се между Ирландия и Англия в Ирландско море. Без корпоративен данък, данък върху капиталовите печалби, данък върху наследството или данък върху богатството.
Мавриций	Намира се в Индийския океан източно от Мадагаскар. Рай с ниски данъци.
Лихтенщайн	Намира се в Западна Европа, граничи със Швейцария и Австрия. Известен с ниски данъци.
Монако	Намира се в Западна Европа на френското крайбрежие на Средиземно море. Няма данък върху доходите на физическите лица или данък върху капиталовите печалби.
Панама	Разположен между Северния Тихи океан и Карибско море. Без данък върху доходите от чужди източници.
Швейцария	Намира се в Западна Европа. Известен с офшорно банкиране и по -ниски данъци.
Сейнт Китс и Невис	Намира се западно от Антигуа в Малките Антили на Карибско море. До 15 години данъчна ваканция като инвестиционен стимул. Банкова тайна.

Данъчен рай или капан?

С нарастващ натиск от международни организации като ОИСР и G-20, данъчните убежища може да се затруднят да поддържат безгрижното си съществуване. Нарастващият брой на споразуменията за обмен на данъчна информация (TIEAs) и договорите за взаимна правна помощ (MLAT) между данъчните убежища и други страни като САЩ биха отнели данъчните убежища “ конкурентно предимство.

TIEA прави задължително споделянето на данъчна информация между подписалите страни, а MLAT изисква сътрудничество по въпросите на правоприлагането и наказателните разследвания. За да влошат нещата, някои от данъчните убежища трябваше да се справят със собствените си проблеми. Инвеститорите, които мислят да използват данъчни убежища и офшорни банкови места, трябва да обърнат внимание на банковия скандал в Лихтенщайн, който разтърси света през 2008 г.

Този скандал излезе наяве, когато Германия започна поредица от данъчни разследвания въз основа на информация за банкова сметка, продадена от банков техник. Много граждани на Германия, които се възползваха от базирана в Лихтенщайн структура на доверие за укриване на данъци в Германия, се озоваха в примка. Изтеклите данни също излагат избягващите данъци в САЩ, Великобритания, Франция и много други страни в риск от данъчни разследвания.

Съвсем наскоро, Изтичането на информация от Панама предизвика нов интереси разследвания на офшорни компании.

Долния ред

Наличието на данъчни убежища има много ефекти. На едно ниво по -ниските данъци или липсата на данъци в една страна оказват натиск върху други държави за поддържане на ниски данъци. Това е добре за данъкоплатци в краткосрочен, но тайната и непрозрачността, свързани с някои от данъчните убежища, могат да насърчат пране на пари или други незаконни дейности, които могат да навредят на световната икономика в дългосрочен план. Репресиите срещу укриващите данъци в някои страни показват, че данъкоплатците трябва да стъпват с повишено внимание.