Определение на данъчен кредит за дивиденти

Какво представлява данъчният кредит за дивиденти?

Данъчният кредит за дивиденти е сумата, която канадски резидент прилага срещу него или нея данъчно задължение върху натрупаната част от дивиденти, получени от канадски корпорации.Брутната печалба и данъчният кредит за дивиденти са приложими за физически лица, а не за корпорации.

Разбиране на данъчния кредит за дивиденти

Допустимите дивиденти, които физическо лице получава от канадски корпорации, са „натрупани“ с 38%към 2018 г.За дивиденти за да бъдат официално признати като допустими дивиденти, те трябва да бъдат определени като допустими от компанията, изплащаща дивидента. The бруто процентът за неприемливи дивиденти към 2019 г. е 15%.Мислете за бруто като увеличение за отчитане на приложимите данъци.

Например, ако една компания изплаща дивиденти от $ 20 на акция, инвеститорите ще получат $ 20 x 1,38 = $ 27,60 на акция, което означава, че техните дивиденти след данъци ще бъдат $ 20 на акция. Начислената сума е включена във формуляра за данъка върху дохода на данъкоплатеца като облагаем приход. След това канадското федерално и провинциално правителство предоставят на отделни лица a данъчен кредит равен на процент от брутната сума, което спомага за намаляване на действителното дължими данъци.

Например, да приемем, че Сюзън Смит има ефективна данъчна ставка от 25%. Тя получава 250 долара допустими дивиденти и 200 долара неприемливи дивиденти през данъчната 2018 година. За да изчисли федералния данъчен кредит за дивиденти, тя трябва да натрупа бруто общите дивиденти, които получава, с процента, определен от Канадна агенция за приходите (CRA). В този случай процентите са 38% за допустими дивиденти и 15% за неприемливи дивиденти.

• = ($ 250 x 1,38) + ($ 200 x 1,15)
• = $345 + $230
• = $575

Това означава, че Сюзън отчита 575 долара като облагаем доход. Тъй като ефективната й данъчна ставка е 25%, нейният данък върху този доход ще бъде:

• = $ 575 х 0,25
• = $143.75

Федералният данъчен кредит за дивиденти като процент от облагаемите дивиденти е 15,0198% за допустими дивиденти и 9,0301% за неприемливи дивиденти.Нейният данъчен кредит за дивиденти на федерално ниво ще бъде:

• = ($ 345 x 0,150198) + ($ 230 x 0,090301)
• = $51.82 + $20.77
• = $72.59

По този начин данъчният кредит намалява първоначалното данъчно задължение на Сюзън до $ 143.75 - $ 72.59 = $ 71.16.

Имайте предвид, че има както федерални, така и провинциални данъчни кредити. Например, ако Сюзън живее в провинция Алберта, тя може да поиска данъчен кредит от 10%, който, когато се приложи към нейните дивиденти, може допълнително да намали данъчните й задължения.

Данъчните кредити за дивиденти са невъзстановими кредити които се прилагат в опит за компенсиране двойно данъчно облагане тъй като дивидентите се изплащат на акционери с печалба на корпорацията след данъчно облагане, а дивидентите, получени от акционерите, също се облагат с данък. Дивидентите, получени от чуждестранна корпорация, не подлежат на механизми за брутно увеличение и данъчен кредит за дивиденти.Следователно ще плащате по -висока данъчна ставка върху дивиденти от чуждестранна корпорация.