Публикация на IRS 561 Определение

Какво представлява публикация на IRS 561: Определяне на стойността на дарения имот?

Публикация на IRS 561: Определяне на стойността на дарената собственост е документ, публикуван от Служба за вътрешни приходи (IRS) която предоставя на данъкоплатците информация за това как да определят справедливата пазарна стойност на активи, дарени на квалифицирана организация. Данъкоплатците могат да дарят голямо разнообразие от активи, включително стоки за бита, употребявани дрехи, бижута и скъпоценни камъни, изкуство, колекции, превозни средства, лодки, самолети, инвентар от личен бизнес, патенти, акции, облигации, недвижими имоти, финансови договори и определени лихви права.

Разбиране на публикация на IRS 561: Определяне на стойността на дарения имот

Публикация на IRS 561 е насочена основно към отделни данъкоплатци. Той предоставя насоки относно оценяването на дарените имоти като благотворителни вноски с цел приспадане на доходите.За данъчната 2019 година повечето индивидуални данъкоплатци имат стандартно приспадане от 12 200 щ.д. отчисленията, включително всеки дарен имот, трябва да надхвърлят съвместно стандартното приспадане си заслужава.Има и някои важни съображения, които данъкоплатецът трябва да вземе предвид, преди да се опита да направи приспадащи данъци благотворителни вноски. Трябва да се правят вноски за a Квалифицирана благотворителна организация. Освен това в повечето случаи стойностите на приспадане са ограничени до 60% от коригирания брутен доход на данъкоплатеца, но могат да се прилагат граници от 20% и 30%. Публикация на IRS 526: Благотворителни вноски предоставя пълни подробности относно вземането на дарен актив като данъчно приспадане.

Публикация 561 на IRS предоставя насоки за определяне на справедливата стойност на дарените активи, която може да се превърне в подробна данъчно приспадаща се стойност. Публикация 561 изисква от дарителите да започнат с определяне на справедлива пазарна стойност на актива, който даряват.

Идентифициране на справедливата пазарна стойност

Справедливите пазарни оценки на IRS са в съответствие със стандартните счетоводни практики, които изискват оценката да се основава на продажна цена на свободния пазар. Тази оценка трябва да бъде договорена между желаещ купувач и желаещ продавач, като нито се изисква да действа (условия на една ръка разстояние), и двамата имат разумни познания за съответните факти.

Определянето на справедлива пазарна стойност не винаги е прост процес, особено когато цените на отворения пазар може да не са лесно достъпни или когато дарените активи могат да имат определени ограничения. В тези случаи на неяснота IRS предлага да се оцени активът по цената, на която той би бил продаден от организацията, на която дарителят го е дал. Друг възможен метод е да сравните цената на артикула с продажната цена на подобен артикул. Активите, дадени с определени ограничения, трябва да бъдат оценени на стойността, която те струват, с въведени ограничения.

Някои видове активи ще имат по -конкретна стойност, като анюитети, акции, облигации и финансови договори. Много от тези активи могат да бъдат незабавно транзактирани на финансови борси, което определя тяхната справедлива пазарна стойност. Физическите лица могат да започнат да използват своите индивидуални пенсионни сметки (IRAs) и наследени IRAs, за да извършват квалифицирани благотворителни разпределения, след като навършат 70½ или по -късно.Съгласно Закона за създаване на всяка общност за подобряване на пенсионирането (SECURE) от 2019 г., започвайки от годината, когато дадено лице навърши 72 години, всяка сума, предоставена на квалифицирана благотворителна организация чрез IRA, също ще намали на необходимо минимално разпределение (RMD).

Спазването на стандартните счетоводни практики по справедлива пазарна стойност, предложени от Общоприетите счетоводни принципи, е подходящ подход за много видове активи. Някои активи може да изискват услугите на оценител, за да се определи тяхната справедлива пазарна стойност. Оценяващите могат да се използват при оценяване на недвижими имоти или други активи с висока стойност.

Като цяло IRS очертава четири подхода за идентифициране на справедливата пазарна стойност:

• Разходна или продажна цена
• Продажба на сравними активи
• Разходи за подмяна
• Мнения на експерти

В Публикация 561 IRS също подробно описва насоки за оценка на активи на следното:

• Домашни потреби
• Използвани дрехи
• Бижута и скъпоценни камъни
• Изкуство
• Колекции
• Превозни средства, лодки и самолети
• Инвентар от личен бизнес
• Патенти
• Акции и облигации 
• Недвижим имот
• Интерес към бизнес
• Анюитети, лихви за цял живот или срок от години, остатъци и възстановявания
• Някои животозастрахователни и анюитетни договори
• Частичен интерес от собственост, която не е в доверие

$ 500 и $ 5000 или повече

По принцип данъкоплатците трябва да подават документи Формуляр 8283 ако справедливата пазарна стойност на даренията е повече от 500 долара. Данъкоплатците трябва да са наясно, че активите с справедлива стойност от 5000 или повече долара изискват представяне на квалифицирана оценка.

Санкции

Публикация на IRS 561 казва, че данъкоплатците, за които се установи, че са надценили справедливата пазарна стойност на дарен актив, могат да бъдат подложени на санкции. 20% наказание се прилага за надценки от 150%. 40% наказание се прилага за надценки от 200% или повече.

Формуляр 8282: Обяснение за връщане на информация за Donee

Формуляр 8282 е втори формуляр на IRS, който може да бъде свързан с благотворителни вноски. Донорите могат да получат този формуляр от получателя, ако активът има справедлива пазарна стойност над 500 долара и се продаде в рамките на три години. Ако тези условия са изпълнени, дарените трябва да предоставят формуляр 8282 на донорите и IRS.