Предаване на вашите пенсионни активи на благотворителност

Планирате ли да включите пенсионните си активи в благотворителни дарения? Ако е така, тогава е разумно да помислите как това може да повлияе на вашите финанси. В някои случаи може да бъде по -изгодно да посочите благотворителната организация като a бенефициент на вашата пенсионна сметка, вместо да давате активите през целия си живот.

По -долу са някои от въпросите, които трябва да имате предвид, когато мислите да дарите пенсионните си средства за благотворителна кауза или организация с идеална цел (NPO).

Трябва ли да подарявате сега или при смърт?

Вместо да дарявате пенсионните си активи на благотворителна организация през целия си живот, може да бъде изгодно да посочите благотворителната организация като бенефициент на вашата пенсионна сметка. При тази опция благотворителната организация - не вие ​​- ще се третира като получаване на разпределението; следователно, нито вие, нито вашият имот ще дължи данък върху дохода върху сумата.

Докато сумата ще бъде включена във вашата облагаемо имущество, Вашето имущество ще получи приспадане за сумата, наследена от благотворителната организация, което ще доведе до компенсиране на данъци върху имотите. Освен това, тъй като благотворителните организации не плащат данък върху дохода върху даренията, които получават, разпределението ще избегне данъчното облагане като доход.

Ако решите да определите благотворителна организация като бенефициент на вашата пенсионна сметка, тогава може да искате да направите следното:

• Проверете при администратора на плана или при финансова институция действа по план пазител, за да определи дали има някакви ограничения за определяне на благотворителни организации като бенефициенти по сметки за пенсиониране.
• Ако сте женени, проверете дали вашият съпруг трябва да се съгласи с посочването. Ако не бъде получено съгласието на съпруга, може да доведе до дисквалификация на бенефициента, ако се установи, че е необходимо съгласие на съпруга.
• Уверете се, че администраторът на плана или финансовата институция получава копие от указанието на вашия бенефициент, като поискате писмено потвърждение за получаването.
• Уверете се, че лицата, отговорни за воденето на вашите финансови въпроси, получават копие от указанието на бенефициента или знаят къде да го намерят, когато е необходимо.

Внимание: Когато благотворителната организация е един от множество бенефициенти

Ако благотворителната организация е един от множество бенефициенти по вашата пенсионна сметка, това може да има отрицателно въздействие върху опциите, които са на разположение на другите ви бенефициенти. Например, ако трябва да умрете преди вашето задължителна начална дата (RBD), тогава другите ви бенефициенти ще бъдат задължени да разпределят активите до декември. 31 от петата година след годината на вашата смърт. Това може да бъде разрешено по един от следните начини:

• Създаване на отделни сметки за пенсиониране за всеки бенефициент до декември 31 от годината, следваща годината, в която умирате. По този начин други посочени бенефициенти могат да използват10-годишно правило, установено със Закона за създаване на всяка общност за повишаване на пенсионното осигуряване (SECURE). При 10-годишното правило няма необходимо минимално разпределение (RMD) за бенефициентите през всяка една година, но всички пенсионни активи трябва да бъдат изчерпани до края на десетата година след годината на вашата смърт.
• Благотворителната организация осребрява своята част от наследените активи до септември. 30 от годината, следваща годината, в която умирате. Съгласно това правило, бенефициентите, които получават пълно разпределение на своята част до септември. 30 се пренебрегват за целите на определяне на опциите за разпространение.
• Благотворителността правилно отричане неговата част от наследените активи до септември. 30 от годината, следваща годината, в която умирате. Съгласно това правило, бенефициентите, които се отказват от своята част до септември. 30 се пренебрегват за целите на определяне на опциите за разпространение. Трябва да се вземат внимателни стъпки, за да се гарантира, че отказът от отговорност е квалифициран съгласно федералните и щатските закони.

Ако благотворителната организация е един от многобройните бенефициенти, тя също би могла да има положително въздействие върху възможностите, достъпни за други бенефициенти. Ако например трябва да умрете след вашия RBD, тогава всички бенефициенти ще бъдат задължени да използват остатъчната ви продължителност на живота, за да разпределят разпределението на пенсионните активи. Това може да бъде по-полезно за многобройните бенефициенти, отколкото 10-годишното правило, в зависимост от възрастта ви, когато умирате.

Данъчни последици от подаръците през целия ви живот

Законът за сигурността, приет през декември 2019 г. и в сила за пенсионни активи, наследени на януари. 1, 2020 или по -късно, повиши възрастта на изискваното минимално разпределение (RMD) на 72 от 70½. Това беше първият път след Закон за данъчната реформа от 1986 г. въведе концепцията за RMD, че възрастта е повишена.

Възрастта на квалифицираното благотворително разпределение (QCD) все още е 70½. Това позволява възможност за данъчно планиране през този 18-месечен период. Може да успеете да намалите сумата, която трябва да вземете в RMD, започвайки от 72 -годишна възраст, ако дарите за благотворителна организация между 70½ и 72 години. А QCD не се облага с данък. Още по -добре, той също не е включен във вашия коригиран брутен доход (AGI) изчисления, така че може да помогне за намаляване на други данъци или вашите Medicare част Б премии.

Законът за сигурност също премахна данъчната стратегия за използване на „разтегнете индивидуална пенсионна сметка (IRA)”Опция за бенефициенти. Преди това наследените пенсионни активи са били в състояние да се предават за поколения с правилно планиране. Към 20 юни 2020 г. повечето бенефициенти на наследствени пенсионни активи (които не са лица организации като благотворителни организации) трябва да изчерпят средствата в рамките на 10 години след годината на собственика смърт. По -краткият срок за разпределение ускорява плащането на данък върху дохода върху разпределенията, взети от бенефициентите. Благотворителните организации и организациите с нестопанска цел, освободени от данъци, са изключени от плащането на данък върху дохода, така че може да бъде по-изгодно от данъчна гледна точка да им оставите пенсионни активи.

Ако имате имущество за пенсиониране и пенсиониране в имота си, тогава благотворителната организация може да е по-изгодна да наследите пенсионните си активи и преживелите да наследят вашите пенсионни активи, тъй като последните вече може да са е облаган с данък. Както бе споменато по -рано, благотворителната организация няма да дължи данъци върху наследената сума, докато вашите наследници вероятно ще дължат данъци върху пенсионните активи, които наследяват.

Тръстове с благотворителни разпоредби

Ако искате да осигурите наследниците си да получават поток от доходи от пенсионните Ви активи след смъртта Ви, и баланс, който трябва да бъде изплатен на благотворителна организация, тогава може да искате да обсъдите посочването на алтернативни бенефициенти с вашия данъчен специалист, като например доверие на квалифицирано имущество с терминирана лихва (QTIP) или а благотворителен остатъчен тръст (CRT). Съгласно QTIP, доходът се изплаща на вашия оцелял съпруг, като остатъкът, останал при смъртта на вашия съпруг, се изплаща на благотворителната организация. Съгласно CRT, определено лице получава фиксирана сума от активите всяка година, а остатъкът се изплаща на благотворителната организация при смъртта на това лице.

Промени в Закона за сигурността на бенефициентите на доверие

Ако тръстът идентифицира конкретен бенефициент (или бенефициенти), за да получи всички тегления от IRA, тогава това физическо или юридическо лице се третира като пряк бенефициент на IRA. Това е само случаят, когато тръстът не е в състояние да натрупа никакви средства преди да изплати тегленията от IRA директно на своите бенефициенти. Счита се за „тръбопровод на тръбопровода“, тъй като съществуването на тръста се пренебрегва с цел идентифициране на класификация на бенефициента.

Да кажем, че бенефициентът, идентифициран от тръста, е благотворителна организация. В този случай IRA се третира като без определен бенефициент и ще бъде предмет на петгодишното правило или правилото за изплащане на продължителността на живота, в зависимост от това дали собственикът вече е взел разпределения след RBD при тях смърт. Като алтернатива, ако бенефициентът, идентифициран от тръста, е физическо лице, тогава IRA се третира като отговаряща на условията определен бенефициент или определен бенефициент и в зависимост от тях се прилагат съответните правила за разпределение класификации.

Ако обаче доверието може да натрупа тегления от ИРА, вместо да изплаща тегленията изцяло на бенефициентите, то се счита за „труп за натрупване“. Това е видът доверие, описан по -горе, който се използва за отпускане на средства на неговите бенефициенти по доверие време. Ако QTIP или CRT възлага на бенефициент благотворителна организация или друго лице, дори ако има други бенефициенти като добре, тогава доверието подлежи или на петгодишното правило, или на правилото за изплащане на продължителността на живота за неопределени бенефициенти.

Имайте предвид, че това е опростен изглед на високо ниво на QTIP и CRT. Внимателното планиране трябва да се използва при определяне дали тръстът трябва да бъде бенефициент на вашата пенсионна сметка. Ако искате да посочите какъвто и да е вид доверие като бенефициент на вашата пенсионна сметка, не забравяйте първо да се консултирате с компетентен адвокат по доверие и имоти или данъчен специалист.

Долния ред

Що се отнася до правилата, които се прилагат при подаряването на вашите пенсионни активи на благотворителни организации, и въпросите, които трябва да бъдат разгледани, тази статия само надрасква повърхността. Ако мислите да направите такъв подарък, не забравяйте да се консултирате с вашия данъчен специалист. Освен че ще гарантирате, че благотворителната организация ще използва средствата по подходящ начин, ще искате да се уверите, че благотворителната организация е квалифицирана организация за данъчни цели.

Вашият данъчен специалист също трябва да ви помогне да определите дали е полезно да подарите активите си на благотворителна организация по време на вашето цял живот, дали трябва да посочите благотворителната организация като ваш бенефициент и/или дали трябва да подарите пенсионирането си или не пенсиониране активи. Най -добрата данъчна стратегия може да се промени с течение на времето, в зависимост от вашата възраст, разпределения, които вече сте взели, и остатъчната ви продължителност на живота.