4 известни измами с инвентара, за които никога не сте чували

Вероятно сте чували за Енрон и WorldCom скандали, но може да ви е интересно да научите за по-малко известните мащабни измами в историята. Въпреки че всички тези измами са надминати по мащаб от неотдавнашни корпоративни злоупотреби, тези по -ранни случаи все още са трябва да се спомене, тъй като някои доведоха до големи промени в счетоводната професия и въвеждането на нови държавни закони.

Американска корпорация за финансиране на акции

Американската корпорация за собствено финансиране (EFCA) започва да продава животозастраховане в началото на 60 -те години с иновативен обрат, който комбинира безопасността на традиционното животозастраховане с потенциала за растеж на акциите взаимни фондове.Компанията ще продаде взаимен фонд на клиент, който след това ще заеме срещу фонда, за да закупи застраховка живот. Тази стратегия се основава на предположението, че възвръщаемостта на взаимния фонд ще бъде достатъчна за изплащане на премии относно застрахователната полица.

Измамата започна през 1964 г., когато EFCA се натъкна на краен срок за завършване и издаване на годишния си доклад. Новият мейнфрейм компютър на компанията не успя да произведе необходимите числа навреме и Стенли Голдблум, главен изпълнителен директор на компанията е наредила фиктивни счетоводни записи във финансовите отчети на компанията, за да отговарят на краен срок.

Goldblum и други служители на EFCA продължиха тази измама, като създадоха фалшиви животозастрахователни полици, които да произвеждат приходи за архивиране на тези по -ранни фалшиви записи. След това компанията презастрахова тези фалшиви полици с редица други застрахователи и дори фалшифицира смъртта на някои от тези несъществуващи лица.

Измамата в крайна сметка достигна мащабни размери, с десетки хиляди фалшиви застрахователни полици и близо 2 милиарда долара несъществуващи приходи за многогодишен период.Един шокиращ компонент е броят на участвалите служители. Прокурорите успешно повдигнаха обвинения срещу 22 лица,но десетки други в компанията са знаели за измамата.

През 1973 г. недоволен бивш служител, който беше уволнен, докладва за схемата на Рей Диркс, Уол Стрийт анализатор, който покрива застрахователната индустрия.Диркс направи собствено проучване и след това обсъди компанията с институционални инвеститори, много от които продадоха акциите, преди измамата да стане обществено достояние.

Случаят доведе до създаването на нов правен прецедент по отношение на вътрешната търговия. След като измамата стана публична, Комисията по ценните книжа и борсите (SEC) осъди Диркс за подпомагане и подпомагане на нарушенията на Закон за борсата с ценни книжа от 1934 г. и Правило 10b-5, който забранява вътрешна търговия. Диркс се бори с недоверието чрез няколко жалби, чак до Върховния съд през 1983 г. Съдът се произнесе в негова полза и заяви, че не е настъпило нарушение, тъй като Диркс няма доверително задължение към акционерите на EFCA и не е присвоил или незаконно получил информацията.

Някои смятат, че измамата в EFCA е първата компютърна измама като създаването на фалшиви документи необходимото за архивиране на фалшивите политики стана толкова тромаво, че компанията започна да използва компютри за автоматизиране на измама.

Лудият Еди

Crazy Eddie е верига магазини за електроника и електроуреди, управлявана от семейство Antar, която започва да работи като a частна компания през 60 -те години на миналия век. Той беше известен със своите изгодни цени: „Лудият Еди - цените му са безумни!“ прокламираните вездесъщи реклами.Но Еди не беше толкова луд, колкото да изчисли, увековечавайки измама, която беше една от най-продължителните в съвременността, продължила от 1969 до 1987 г.

Измамата започна почти веднага, като ръководството на Crazy Eddie отчиташе данъчния облагаем доход на фирмата чрез скимиране на продажби в брой, заплащане на служители в брой, за да се избегнат данъците върху заплатите и докладване на фалшиви застрахователни искове пред компанията превозвачи.

Тъй като веригата нараства по размер, семейството на Антар започва да планира първоначално публично предлагане (IPO) на Crazy Eddie и намали измамата, така че компанията да изглежда по -печеливша и да получи по -висока оценка от публичния пазар. Тази стратегия беше успешна и Crazy Eddie стана публично достояние през 1984 г. при $ 8 на акция.

Последната фаза от сагата за лудия Еди започна след IPO и беше мотивирана от желанието да увеличаване на печалбите, за да може цената на акциите да се повиши и семейството на Антар да продаде своите притежания с течение на времето. Сега ръководството обърна потока от обезмаслени парични средства и прехвърли средства от секретни банкови сметки и сейфове в касата на компанията, като регистрира парите като приход. Схемата включва също надуване и създаване на фалшиви складова наличност в счетоводните книги и намаляване на дължимите сметки за увеличаване на печалбите.

Измамата е разкрита през 1987 г., след като семейството на Антар е изгонено от Лудия Еди след успешно враждебно поглъщане от инвестиционна група.Лудият Еди накуцва още една година, преди да бъде ликвидиран, за да плати кредитори.

Еди Антар, изпълнителният директор на Crazy Eddie, беше обвинен измами с ценни книжа и други престъпления, но избяга преди съдебния процес. Той прекарва три години в криене, преди да бъде заловен в Израел и екстрадиран обратно в САЩАнтар и още двама членове на семейството бяха осъдени за ролята си в измамата.

Маккесън и Робинс

McKesson & Robbins е компания за лекарства и химикали в средата на 20-те години, която привлича вниманието на Филип Музика, човек с неприятно минало, което включва престъпни деяния и множество фалшиви имена.

Под името Франк Д. Коста, Музика приветства настъпването на забраната на САЩ през 1919 г. със създаването на компания, която произвежда тоник за коса и други продукти с високо съдържание на алкохол. Тези продукти бяха продадени на контрабандисти, които използваха алкохола за производство на алкохол, за да продават на клиенти.

Musica закупува McKesson & Robbins през 1926 г., използвайки името F. Доналд Костър и постави компанията с членове на семейството, за да помогне за разграбването на компанията. Измамата включваше фалшиви поръчки за покупка, завишени инвентаризации и извличане на пари от продажбите на компанията и се случи въпреки наличието на Price Waterhouse като компания одитори. Когато измамата най -накрая беше открита през 1937 г., SEC определи, че 19 милиона долара в измислен инвентар са на баланса- сума, равна на приблизително 285 милиона долара в текущи долари.

Скандалът с McKesson & Robbins оказа дълбоко въздействие върху счетоводната индустрия и доведе до приемането на Общоприети одиторски стандарти (GAAS), включително концепцията за независим одитен комитет.Друга промяна включваше одиторите да проверяват лично инвентара, за да проверят неговото съществуване.

Република Пояис

Измамата с Poyais е голям скандал през 1800 -те години. Тази измама със сигурност беше най -дръзка и въображаема от всички, тъй като извършителят, Грегор Макгрегър, създаде изцяло измислена държава.

Макгрегър служи в британската армия и участва в различни операции в Северна и Южна Америка. По време на пътуванията си той посещава крайбрежните райони на днешен Хондурас и Белиз. Макгрегър твърди, че е получил безвъзмездна помощ от местен местен лидер и след завръщането си в Лондон обявява новата нация на Република Пояис.

Макгрегър създаде знаме, герб, валута и други характеристики на суверенна нация и след това пристъпи към продажба на земя на инвеститори и заселници на лондонските пазари.Той също издаде държавния дълг подкрепен от обещанието на тази нова нация и подтикна хората да емигрират там със светещи разкази за столицата и плодородието на почвата.

Първата група заселници пристигна в Пояис през 1823 г. и не откри нищо освен гъста джунгла и изоставени дървени бараки. Три други кораба от заселници пристигнаха през следващите няколко години и установиха подобна ситуация. Болестта и гладът скоро проработиха от колонистите и почти 200 от тях умряха.

Новината в крайна сметка стигна до Лондон и властите арестуваха Макгрегър. Докато чакаше процес, той избяга във Франция и опита същата измама с Poyais върху френски инвеститори. Макгрегър се озова във Венецуела, където помогна на нацията в борбата й за независимост и за усилията му беше присъдена пенсия и генералска титла от новосъздаденото правителство.

Долния ред

Както вече знаете, корпоративна измама има дълга и обширна история. Понякога се възползва от най-съвременните технологии и актуалните събития. Но мотивациите са стари като времето: алчност, хитрост и мързел.