Отказване на наследствените активи на плана

Колкото и малко вероятно да изглежда, някои бенефициенти предпочитат да не получават наследствени активи и причините могат да варират. Често бенефициентът би предпочел активите да бъдат дадени на някой друг. Друг път първоначалният бенефициент не иска да се облага с данък върху активите. Ако това е направено правилно и разрешено от държавното законодателство, причината може да е да се защитят отхвърлените активи от изземване по време на фалит производство.

Ако обмисляте да се откажете от индивидуална пенсионна сметка (IRA) или друг наследствен пенсионен план, трябва да разберете ефекта от отказа си от отговорност и процедурата, която трябва да следвате, за да сте сигурни, че отказът от отговорност е квалифициран съгласно федералното и държавното законодателство.

Причини за отхвърляне на наследствени активи

Ако бенефициент правилно се откаже от наследствените пенсионни активи, техният статут на бенефициент се анулира напълно - сякаш никога не са били определен бенефициент. Следователно това лице няма да дължи на федерални или данъци върху имотите върху активите. Вместо това наследникът бенефициер ще бъде отговорен за плащането на дължимите данъци върху сумата. Бенефициент, който няма нужда от наследените средства, може да предпочете да предаде наследството на друг член на семейството в по -ниска данъчна категория.

Отказването от наследствени активи не е само за избягване на данъци. В някои случаи бенефициенти отрече активи, така че други определени лица да получат активите. Бенефициерът се отказва от активите; трябва обаче да е наясно с ефекта на отказ от отговорност, особено ако намерението е конкретно лице да стане правоприемник. Бенефициерът, който се отказва от актива, няма право да посочва кой е следващият на ред да получи актива. След това той ще премине към условен бенефициент, посочен в документите на плана от първоначалния собственик.

Да предположим например, че Джон посочва сина си Тим като единствен бенефициент на активите в пенсионния си план. Джон умира няколко години по -късно. Тим ще наследи парите, но ако го направи, той вече няма да отговаря на условията за студентска помощ в колежа. Тим решава да се откаже от активите. Тим правилно се отказва от активите и сега се третира така, сякаш никога не е бил посочен бенефициент.

Важно е да се отбележи, че ако Йоан е посочил a условен бенефициент, това физическо лице (или образувание), ще стане наследник бенефициент.

SIGURE Act: Въздействие върху наследствените пенсионни активи

2019 и приоритет

Преди Закона за сигурността, приет през декември 2019 г., бенефициентите на ИРА имаха възможността да "опъвам, разтягам„Разпределения на IRA през няколко поколения. Беше ефективно метод за прехвърляне на богатство което минимизира данъците. Наследени ИРА са имали необходими минимални разпределения (RMD) това трябваше да се приема всяка година въз основа на продължителността на живота на лицето, наследило IRA.

Този метод е бил особено полезен за по -младите бенефициенти, които са имали продължителна продължителност на живота биха могли да "удължат" продължителността на времето, през което трябва да вземат разпределенията на IRA, като същевременно позволяват на останалата част да расте освободени от данъци. Това може да е било причина да се предаде наследство на по -млад бенефициент в миналото.

2020 и по -късно

Законът за сигурността е променил значително правилата относно наследствените пенсионни планове за всеки собственик на план, който умира на 1 януари 2020 г. или по -късно. Според новото законодателство, бенефициентите са класифицирани като една от трите различни категории: определени бенефициенти, отговарящи на условията (ЕАБР), определени бенефициенти (БД) и тези, които не се считат за определени бенефициенти.

Допустими посочени бенефициенти (ЕАБР) са всеки, посочен от собственика на ИРА, който е:

1. Съпруг
2. Непълнолетно дете (дете)
3. Хронично болен индивид
4. Инвалид
5. Някой не повече от 10 години по -млад от собственика на ИРА

Нелицеви субекти като тръстове, благотворителни организации и имоти са в третата категория, не са класифицирани като определени бенефициенти. Следователно повечето бенефициенти, които не са съпрузи, ще попаднат във втората категория посочени бенефициенти, която включва повечето възрастни деца.

10-годишно правило

Лица от категорията БД трябва да изтеглят всички наследствени средства на ИРА в рамките на 10 години от смъртта на първоначалния притежател на сметка. Освен това бенефициентите от второ поколение, които наследяват през 2020 г. или по-късно, вече не могат да „разтягат“ своите разпределения, дори ако първоначалният собственик на ИРА е починал преди 2020 г. Вместо това те ще бъдат предмет на десетгодишните правила за изплащане. Следователно, ако бенефициент във втората или третата класификация, описани по -горе, трябва да получи наследство, може да има по -добър финансов смисъл да се откаже от актива, ако условен бенефициер е в ЕАБР категория.

Например, приемете отново, че Джон е посочил възрастния си син Тим за свой пенсионер. Джон почина през февруари 2020 г. Съпругата на Джон (и майката на Тим) Сара е все още жива и тя е условен бенефициент, посочен в документите на плана на Джон. Въпреки че Тим трябва да получи наследството, той ще трябва да изтегли средствата през следващия 10-годишен период.

След като говори с адвокат, той решава да се откаже от наследството, за да може средствата да отидат при майка му. След това Сара може да изтегли средствата от сметката за по -дълъг период от време, като използва метода на продължителността на живота. Това също би било от полза, ако тя беше в по -ниска данъчна категория от Тим. Например, ако Тим беше в най -добрите си години на печелене, а Сара вече се беше пенсионирала.

Квалифицирани отказ от отговорност

Бенефициент може също да избере да се откаже само от процент от наследените активи. Това е приемливо, ако отказът от отговорност отговаря на определени изисквания, в който случай активът ще бъде третиран така, сякаш никога не е бил собственост на първоначалния бенефициент.

Отказ от отговорност, който не отговаря на основните изисквания на федералното и държавното законодателство, може да причини неблагоприятни последици последици за лицето, което се отказва от активите, и всички лица, които са бенефициенти в резултат на опровержение. Ако е извършено неправилно, активът може да се счита за „подарък“ съгласно данъчното законодателство от първоначалния бенефициент до наследника бенефициер.

Следните са изискванията, които трябва да бъдат изпълнени, за да бъде квалифициран отказ от отговорност:

• Бенефициентът не трябва да е приел нито един от наследените активи преди отказ от отговорност.
• Бенефициентът трябва да предостави неотменим и неквалифициран (безусловен) отказ да приеме активите.
  • Отказът трябва да бъде в писмена форма.
    Активите трябва да преминат към наследника бенефициер без никаква насока от страна на лицето, което прави отказ от отговорност.
    Документът трябва да бъде предаден на пазителя на пенсионната сметка в по -късния от следните часове:
    Девет месеца след смъртта на собственика на пенсионната сметка.
  • Девет месеца след като бенефициентът навърши 21 години, ако не е навършил пълнолетие, когато собственикът на пенсионната сметка умира. 

Отказът от отговорност може да е законен съгласно федералното законодателство, но не е валиден според държавното законодателство. Всеки, който се откаже от активи, трябва да потърси както данъчни, така и правни съвети относно законите на държавата си на пребиваване.

В крайна сметка: Документация

Няма специален формуляр или документ, който дадено лице трябва да попълни, за да се откаже от наследствените активи. Обикновено е достатъчно едно писмо, при условие че отговаря на горните изисквания. За да се гарантира, че всички специални искания се уважават от попечителя или попечителя на пенсионната сметка, физическо лице отхвърлянето на наследствени активи трябва да се консултира с попечителя или попечителя относно това как трябва да бъдат тези искания обработван.

Говорете с вашия данъчен специалист, за да разберете при какви обстоятелства могат да възникнат данъчни последици, когато се откажете от наследствените активи. Те могат да се отнасят до вас или да се отнасят до правоприемника. Някои отказ от отговорност може да изискват одобрение от съда, ако например физическото лице, което се откаже от активите, е умствено увредено или непълнолетно.

Бенефициентите, които обмислят да се откажат от активи, трябва да потърсят правен съвет, за да се уверят, че техните отказ от отговорност отговарят както на федералните, така и на държавните изисквания.