Премия за данъчен кредит за 2021 г. Определение
Данъчното законодателство на САЩ предоставя на отговарящи на условията физически лица и семейства възстановим данъчен кредит за субсидиране на закупуването на квалифицирани здравни планове. Те включват, но не се ограничават до, планове, предлагани чрез федералните и държавни борси за здравни ползи.
Ключови извадки
- Данъчният кредит за премии (PTC) е възстановим данъчен кредит, предназначен да помогне на лица и семейства, които отговарят на условията, да плащат квалифицирани здравни планове, обикновено закупени чрез федералните или щатските борси или индивидуалната застраховка пазар.
- Допустимостта за PTC за план за обмен се определя при записване и обикновено се основава на данъчната декларация на заявителя, подадена две години по -рано.
- За да получите PTC, формуляр 8961 трябва да бъде подаден в данъчната декларация на ищеца, дори ако данъчна декларация не се изисква по друг начин.
- Не се допускат PTC за Medicaid, CHIP или други правителствени програми и в повечето случаи планове, спонсорирани от работодателя.
- Лица, отговарящи на условията за планове, спонсорирани от работодателите, различни от отделни HRA, не могат да се откажат от покритието и да поискате PTC за друг план, освен ако планът на работодателя е или недостъпен, или покрива недостатъчен разходи.
Разбиране на PTC
Премиерният данъчен кредит обикновено се изплаща предварително на застрахователя, издал квалифицирания план като авансово плащане PTC или APTC. APTC се изплаща на застрахователя и се кредитира месечно срещу премии за планове, предлагани чрез Пазар на здравно осигуряване- например планове за здравен обмен. В някои случаи отговарящите на условията лица могат да изберат да плащат своите премии от джоба си и да искат PTC в края на данъчната година, вместо да се възползват от APTC.
Независимо дали получавате APTC или заявявате PTC в края на годината, трябва да подадете IRS формуляр 8962 с вашия формуляр 1040. Ако сте се възползвали от APTC, той трябва да бъде съгласуван с допустимия PTC. Ако APTC надвишава допустимия PTC, трябва да погасите разликата. Ако APTC е по -малък от PTC, можете да поискате кредит в размер на разликата и да намалите данъчното си задължение или да получите възстановяване.
Допустимостта за - и размерът на - APTC се оценява от Министерството на здравеопазването и човешките ресурси на САЩ Услуги (HSS) при записване в квалифициран план, обикновено въз основа на вашата данъчна декларация за две години по -рано. Лица, които отговарят на условията за APTC, също могат да отговарят на условията за намалено споделяне на разходи - например намалени приспадания и доплащания.
Ако обстоятелствата ви се променят след записването, трябва незабавно да уведомите обмена.
Кой може да вземе PTC?
Женени лица, които подават съвместна декларация, и самотни лица, които подават свои декларации, отговарят на условията за PTC, при условие че те и техните застрахователни планове отговарят на допълнителни изисквания. Лица, изброени като зависими лица при връщане, и омъжени лица, които подават отделно, обикновено не отговарят на условията за PTC. Специални изключения се прилагат за някои жертви на домашно насилие или изоставяне от съпруга и за някои лица, които се квалифицират като женени, живеещи отделно според правилата на домакинството.
Като цяло, за да се класирате за PTC, доходът на вашето домакинство трябва да бъде най -малко 100% - но не повече от 400% - от федералната линия на бедност за размера на вашето домакинство. Доходът на домакинството се определя като модифициран коригиран брутен доход (MAGI). Изчислява се чрез добавяне на необлагаем доход, като например освободени от данъци лихви, сумата, изключена от доходи от граждани или пребиваващи, живеещи в чужбина, и необлагаемата част от социалноосигурителните обезщетения към вашето AGI. Графиката по -долу предоставя стандартните граници на доходите на домакинствата, при които отделни лица и семейства четири могат да се възползват от PTC през 2020 г. и 2021 г. за 48 -те съседни щата и окръг Колумбия. Аляска и Хавай имат отделни указания и диапазони за нивото на бедност
| Допустимост за PTC: Доходи на домакинствата 2020 и 2021 г. | |||
|---|---|---|---|
| Диапазон на доходите за 2020 г. | Диапазон на доходите за 2021 г. | ||
| Единично физическо лице | Четиричленно семейство | Единично физическо лице | Четиричленно семейство |
| $12,490–$49,960 | $25,750–$103,000 | $12,760–$51,040 | $26,200–$104,800 |
Плановете за обмен и по този начин PTC не са достъпни за лица, които не са жители или граждани на САЩ, нито лица без документи, които не са законно присъстващи в САЩ.
Кои здравни планове отговарят на изискванията за PTC?
Освен че отговаряте на изискванията за личен статус и доходи, трябва да сте обхванати от „квалифициран план“, за да заявите PTC. Като цяло квалифицираните планове са планове, предлагани на федерални и щатски борси и на индивидуалния застрахователен пазар. В повечето случаи, ако вие, вашият съпруг или зависим човек имате право на покритие по план, който предлага минимално основно покритие (MEC) от източник, различен от борса или от индивидуалния застрахователен пазар, планът не е квалифициран план и съответно вие, вашият съпруг или зависим човек нямате право на PTC.
Плановете, които се третират като предлагащи MEC, включват повечето планове, спонсорирани от работодателите, независимо дали сте се записали или не, както и Medicaid, CHIP и подобни, финансирани от правителството здравни осигуровки. Ако вашият работодател предлага индивидуално споразумение за възстановяване на разходите за здраве (HRA) и го приемате, нямате право на PTC. Ако обаче откажете такова покритие на HRA, можете да отговаряте на условията за PTC, при условие че са изпълнени други изисквания. Ако обаче вашият работодател предлага COBRA или пенсионерско покритие и решите да не се запишете, пак можете да отговаряте на условията за PTC за друго покритие с квалифициран план.
В някои случаи служител все още може да поиска PTC, когато отговаря на условията за здравно осигуряване, спонсорирано от работодателя. Ако се определи, че спонсорираният от работодателя план е непоносим за служител или предоставя по-малко от „минималната стойност“-например, той обхваща твърде малка част от здравеопазването разходи - служителят може да откаже такова покритие и все пак да поиска PTC по отношение на премиите за квалифициран план, получен чрез официална борса или в индивидуалната застраховка пазар. Като цяло планът се счита за недостъпен, ако годишните разходи на служителя за самостоятелно покритие са повече от 9,78% от дохода на домакинството на служителя.