Определение на изходящ паричен поток

Какво е изходящ паричен поток?

Изходящи парични потоци са всички пари, които компания или физическо лице трябва да плати при извършване на транзакция с друга страна. Изходящите парични потоци могат да включват пари, платени на доставчици, обезщетение на служителите и данъци изплатени върху доходи.

Разбиране на изходящия паричен поток

Изходящ паричен поток възниква винаги, когато от физическо лице или дружество се изисква да плати пари. Както подсказва името му, това е така пари в брой което изтича по -скоро, отколкото вътре.

При нормални обстоятелства паричните средства редовно се вливат и излизат от банковата сметка на физическо лице или компания главна книга. Когато се изразходват пари, те се наричат ​​изходящи; когато се получат пари, те се наричат входящ паричен поток.

Например, когато дадена компания издава проблеми облигации—Заемане на пари, които трябва да бъдат изплатени с течение на времето с лихви - той получава първоначален входящ паричен поток. Парите, които инвеститорите заемат на компанията, след това трябва да бъдат изплатени. Съвсем скоро компанията ще бъде задължена да обслужва този дълг чрез плащане купони по облигациите: изходящ паричен поток.

Изходящите парични потоци, подобно на входящите, могат да се характеризират неофициално като парични средства и парични средства вътре. Те също могат да бъдат заснети на a отчет за паричните потоци (CFS) в съответствие с стандартни счетоводни процедури.

Записване на изходящ паричен поток

Отчетът за паричните потоци - отчет за паричните потоци (CFS) - обобщава размера на пари и парични еквиваленти влизане и излизане от компания през определен счетоводен период. Той предоставя на инвеститорите представа за това как протичат операциите на компанията, откъде идват парите й и как се изразходват парите й. Отчетът за паричните потоци на компанията е от съществено значение за определяне на неговия ликвидност, гъвкавост и цялостни финансови резултати.

Отчетите за паричните потоци са сегментирани на три части:

1. Паричен поток от оперативни дейности (CFO): Количеството пари, които компанията носи от текущите си, редовни бизнес дейности.
2. Парични потоци от инвестиционни дейности (CFI): Всички притоци или отливи на парични средства от дългосрочни инвестиции, включително покупка или продажба на дълготраен актив като имоти, съоръжения или оборудване.
3. Парични потоци от финансови дейности (CFF): Мярка за движението на парични средства между компания и нейните собственици, инвеститори и кредитори, показващ нетния поток от средства, използвани за управление на бизнеса, включително дълг, собствен капитал и дивиденти.

Много счетоводители обикновено предпочитат да показват финансовия директор с помощта на косвен метод, при което дадено дружество започва с нетен доход на база счетоводна отчетност, а след това впоследствие добавя и изважда безналични артикули за съгласуване на действителните парични потоци от операции. В този случай типичните изходящи парични потоци обикновено се състоят от увеличаване на запасите и вземания (AR) и намалява в дължими сметки (AP).

На друго място, в раздела CFI, капиталови разходи, придобиванията и покупките на ценни книжа са основни изходящи позиции. Междувременно във финансовата част на отчета, дивиденти, обратно изкупуване на обикновени акции и погасяване на дълг представляват по -голямата част от изходящите парични потоци.

Използване на изходящи парични потоци за оценка на компания

Ан анализатор ще сравнява изходящите парични потоци с входящите за определен период от време като част от оценката на компанията Финансово състояние. Желателни са входящите парични потоци, които постоянно надвишават изходящите парични потоци.

Ще има обаче моменти, когато възникне значителен изходящ поток, като например в случай на изграждане на нов производствен завод или за корпоративно придобиване. Докато тези средства се използват разумно, бъдещите притоци от такива инвестиции трябва да бъдат приемливи се завръща за компанията.