הכרת מערכת ניכוי מס בארה"ב
מס הכנסה לא תמיד הופסק משיכורי המשכורת של אנשים. למעשה, מס הכנסה מניעה היא התפתחות יחסית חדשה. לפני שנת 1943, המסים נבלמו רק ברגע שהממשלה הייתה צריכה לגייס הכנסות נוספות. מאמר זה מסביר כיצד הגענו למערכת הנוכחית שמוציאה את מס הכנסה מהמשכורת שלך וכיצד עובד תהליך ניכוי זה.
תיקי המפתח
- ניכוי מס במקור הוא מס הכנסה שנגבה מהשכר כאשר מעסיק משלם לעובד.
- ראשיתו של ניכוי מס במקור חזרה לשנת 1862, אז שימשה לסייע במימון מלחמת האזרחים.
- עובדים ממלאים את טופס מס הכנסה W-4 כדי לקבוע כמה המעסיק צריך להמנע מכל משכורת.
- הישארות מעודכנת לגבי סכומי ניכוי והגשה מחדש של מכשירי W-4 לפי הצורך יכולה לסייע לאנשים לקבל החלטות פיננסיות טובות יותר.
פיתוח מערכת ניכוי מס
הלנת מס החלה לראשונה בשנת 1862 תחת הנשיא אברהם לינקולן במטרה לסייע במימון מלחמת האזרחים. הממשלה הפדרלית יישמה גם שפע של מס הבלו לאותה מטרה.
אך בשנת 1872, לא רק ביטול הלנת מס, אלא מס הכנסה בוטל כליל.
לאחר אישור התיקון ה -16 בשנת 1913, מס הכנסה הפך לקבוע. עם זאת, חוקי הניכוי בוטלו בשנת 1917 לאחר ביקורת נרחבת. הסיבה לכך היא שגביית מס הכנסה מהעובדים הטילה נטל רב על המעסיקים בכך שהציבה אותם בתפקיד גובה מס בנוסף לתפקיד בעל העסק.
הפעם, יעברו 18 שנים בלבד עד שיוחזרו ניכוי המס. לאחר חוק הביטוח הלאומי עבר בשנת 1935, מס ביטוח לאומי הופעלו על ידי מעסיקים. שינוי זה סלל את הדרך לניכוי מס הכנסה שוב החל משנת 1943 באישור הקונגרס לחוק תשלומי המס הנוכחי. שוב, הוצאות המלחמה שימשו הצדקה לניכוי מס.
כפי שציין הסופר והאינטלקטואל רנדולף בורן בתחילת המאה ה -20, "מלחמה היא בריאות המדינה". לא רק שהמס יוחזרו שוב, אלא נחקקה העלאת מס מסיבית. מס הכנסה עבר מלהיות מס ששולם רק על ידי כמה אמריקאים בעלי הכנסה גבוהה לכזה ששולם הן על ידי העשירים והן על ידי האדם הפשוט. הממשלה לא הייתה בטוחה שהיא תוכל לגבות בהצלחה את המיסים הגבוהים יותר מאזרחיה מבלי להימנע מהמקור.
מערכת הלנת המס משנת 1943 פותחה בחלקה על ידי הכלכלן המפורסם מילטון פרידמן, שעבד אז באגף לחקר מס באוצר. אף שמעולם לא התנצל על תפקידו, אמר מאוחר יותר פרידמן כי הוא רוצה שלא היה צורך בהקמת ניכוי. אף על פי כן, המערכת תקועה מאז, ומעטים זוכרים זמן לפני הלנת מס.
כיצד עובד ניכוי מס?
בימים הראשונים של מס הכנסה, כאשר לא היה ניכוי, שילמו אנשים את מלוא חשבונות מס ההכנסה לשנה הקודמת פעם בשנה ב -15 במרץ, או בתשלומים רבעוניים.
על פי מערכת ניכוי מס היום, גביית המסים נאספת במקור. המשמעות היא שמשכירים לעולם לא רואים את הכסף שהם חייבים במס. מעסיקיהם הוציאו אותם ממשכורותיהם והועברו ישירות לממשלה הפדרלית.
הסכום של מס הכנסה מנוכה מכל משכורת תלויה באופן שבו עובד ממלא את טופס מס הכנסה W-4. טופס זה אינו מוגש לממשלה - הוא משמש את העובד והמעסיק רק לקבוע כמה מס יש לעכב.
טופס W-4 כולל דף עבודה שיסייע למשלמי המסים לקבוע את החזקותיהם בהתבסס על מספר המשרות שהם ממלאים, מצב משפחתי ומספר התלויים.
זה לא ממש משנה כיצד מילוי טופס זה כל עוד הוא גורם לפחות 90% מהמס שבסופו של דבר באפריל יוחזק משכרו של העובד לאורך כל השנה. אם פחות מ -90% יוחזק, משלמי המסים כפופים לעונשים וקנסות.
על פי מערכת הניכוי הנוכחית, בכל חודש אפריל, אנשים משלמים את יתרת חובם או שאם קיבלו יותר מדי מס, הם מקבלים החזר.גם ביטוח לאומי ומסי Medicare מנועים מכל משכורת.
במערכת של היום, רק השכר שהרוויחו העובדים כפוף לרוב לניכוי. עם זאת, ישנן דרכים רבות אחרות להרוויח הכנסה. לדוגמה, קבלנים עצמאיים אינם כפופים לניכוי, וגם לא ההכנסה שהרוויחים משקיעים.
כלל 90% עדיין חל, אך אנשים אחראים לחשב ולהעביר את תשלומי המס שלהם על בסיס רבעוני.
כדי לוודא שיש לך כמות מספקת של ניכוי מס, השתמש במחשבון הניכוי באתר האינטרנט של מס הכנסה ובמידת הצורך, שלח W-4 חדש למעסיק שלך כדי לשנות את סכום הניכוי שלך.
יוצא מן הכלל לכלל זה מתעורר אם אדם הופך להיות כפוף לניכוי גיבויים. אם משלם המסים לא שילם מסים בעבר, או שהשם ומספר הביטוח הלאומי שדווחו אינם תואמים, עצמאי קבלן והכנסות השקעות (וכמה קטגוריות הכנסה לא שכיחות אחרות) הופכות לניכוי גיבוי בשיעור של 24%. אולם מצב זה נדיר מכיוון שרוב האמריקאים פטורים מניכוי גיבויים.
מערכת הניכוי הפדרלית מספקת את המודל בו משתמשים 42 מדינות לניכוי מס הכנסה ממדינה. לשמונה מדינות - אלסקה, פלורידה, נבדה, דרום דקוטה, טנסי, טקסס, וושינגטון וויומינג - אין מס הכנסה ממלכתי. חלק מהמדינות משתמשות בטופס W-4 של מס הכנסה (כגון קולורדו), בעוד שבאחרות (כגון קליפורניה) יש גליונות עבודה משלהם.
טופס W-4 אינו נותן לנישומים דרך למעשה לראות כמה הכנסה תימנע מכל משכורת. דרך טובה לקבל תמונה ברורה כיצד טוענים מספרים שונים של פטורים בטופס W-4 ישפיע על ניכוי מס ההכנסה שלך לשימוש מחשבון מקוון כמו זה שמספק מס הכנסה.
בשורה התחתונה
רובנו לוקחים את מערכת הלנת המס כמובנת מאליה, אבל זה לא ממש מובן מאליו. זה הלך והלך עם השנים עם רצון הממשלה לממן פרויקטים ומלחמות יקרים, ובתגובה לתגובות משלמי המסים למערכת. הבנת אופן הפעולה של המערכת יכולה לסייע לך לקבל החלטות מושכלות לגבי הכספים האישיים שלך.