מה הם זיכויי פרנק?
מהו אשראי פרנק?
אשראי זיכיון, המכונה גם אשראי זקיפה, הוא סוג של זיכוי מס ששולמו על ידי תאגידים לבעלי המניות שלהם יחד עם תשלומי הדיבידנד שלהם. אוסטרליה וכמה מדינות אחרות מאפשרות זיכויי זיכיון כדרך להפחית או לחסל מס כפול.
מכיוון שתאגידים כבר שילמו מסים על הדיבידנדים שהם מחלקים לבעלי המניות שלהם, האשראי לזיכוי מאפשר להם להקצות זיכוי מס לבעלי המניות שלהם. בהתאם למצב המס שלהם, בעלי המניות עשויים לקבל הפחתה במס הכנסה או החזר מס.
כיצד פועלים זיכויי פרנק
משקיעים במדינות כמו אוסטרליה עם הפרשות אשראי לזכייה יכולים לצפות גם לזיכויי זיכיון לקרנות נאמנות שמחזיקות חברות מקומיות שמשלמות דיבידנדים. לגדולים יותר, חברות שבבים כחולים האשראי הפועל באוסטרליה מהווה דרך מצוינת לקדם בעלות מניות לטווח ארוך והוביל לעלייה בתשלומי הדיבידנד למשקיעים.
באוסטרליה, אשראי זיכיון משולם למשקיעים בטווח מס של 0% עד 30%. זיכויי פרנק משולמים באופן יחסי לשיעור המס של המשקיע. משקיע בעל שיעור מס של 0% יקבל את מלוא תשלום המס ששילמה החברה למשרד המיסוי האוסטרלי כזיכוי מס. תשלומי האשראי מתייחסים לירידה באופן יחסי ככל ששיעור המס של המשקיע עולה. משקיעים עם שיעור מס מעל 30% אינם מקבלים זיכויי פרנק עם דיבידנדים.
רוב המדינות דורשות א תקופת החזקה לקבלת זיכויי זיכיון. באוסטרליה תקופת ההחזקה היא 45 יום. משקיע חייב להחזיק את המניה למשך 45 יום בנוסף לתאריך הרכישה והמכירה כדי לזכות באשראי זיכיון.
בעת הגשת מס הכנסה אישי, משקיע המקבל אשראי זיכיון בדרך כלל ירשום כהכנסה הן את סכום הדיבידנד והן את סכום הזיכוי. דיבידנד כללי הוא מונח המשמש לדיבידנד המשולב וזיכוי הזיכיון.
תיקי המפתח
- אשראי זיכיון הוא זיכוי מס שמשלמים תאגידים לבעלי המניות שלהם יחד עם תשלומי הדיבידנד שלהם.
- מדינות כמו אוסטרליה מאפשרות זיכויי זיכיון כדרך להפחית או לבטל מס כפול.
- בהתאם למדרג המס שלהם, משקיעים המקבלים אשראי זיכיון עשויים לקבל הפחתה במס הכנסה או החזר מס.
- זיכויים מסייעים לקדם בעלות לטווח ארוך והובילו לעלייה בתשלומי הדיבידנד למשקיעים.
חישוב זיכויי פרנק
זהו החישוב הסטנדרטי לחישוב זיכויי זיכיון:
- אשראי פרנק = (סכום דיבידנד / (שיעור מס חברה)) - סכום דיבידנד
אם משקיע יקבל דיבידנד של 70 $ מחברה שמשלמת שיעור מס של 30%, מלוא הזיכוי שלו יהיה 30 $ עבור דיבידנד ברוטו של 100 $.
כדי לקבוע אשראי זיכיון מותאם, משקיע יתאים את אשראי הזיכיון בהתאם לשיעור המס שלו. בדוגמה הקודמת, אם משקיע זכאי רק לאשראי זיכיון של 50%, תשלום אשראי הזיכוי שלו יהיה 15 $.
בשורה התחתונה
הרעיון של זיכויי זיכיון הוקם בשנת 1987 ולכן הוא חדש יחסית. הוא מספק תמריץ נוסף למשקיעים במדרגות מס נמוכות יותר להשקיע בחברות משלמות דיבידנדים.
פוטנציאל, מדינות אחרות יכולות לשקול לשלב אשראי זיכיון כדי להפחית או לבטל מס כפול. לכן אנשים שרוצים לראות מערכת דומה בארצות הברית ובמדינות אחרות צופים בהשפעות של זיכוי זיכויים.