חוק Sarbanes-Oxley (SOX) משנת 2002
מהו חוק סרבנס-אוקסלי (SOX) משנת 2002?
חוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002 הוא חוק שהקונגרס האמריקאי קיבל ב -30 ביולי אותה שנה כדי לסייע בהגנה על המשקיעים מפני דיווחים פיננסיים הונאתיים על ידי תאגידים.ידוע גם בשם חוק SOX משנת 2002 וחוק האחריות התאגידית משנת 2002, הוא הורה לרפורמות קפדניות בתקנות ניירות ערך קיימות והטיל עונשים חדשים קשים על פורעי חוק.
חוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002 הגיע בתגובה לשערוריות פיננסיות בתחילת שנות האלפיים בהן היו מעורבות חברות בורסאיות כגון Enron Corporation, Tyco International plc ו- WorldCom.ההונאות הבולטות עוררו את אמון המשקיעים באמינות הדוחות הכספיים של התאגיד והובילו רבים לדרוש שיפוץ של תקנים רגולטוריים בני עשרות שנים.
תיקי המפתח
- חוק סרבנס-אוקסלי (SOX) משנת 2002 הגיע בתגובה לשערוריות פיננסיות תאגידיות מתוקשרות מוקדם יותר באותו עשור.
- החוק יצר כללים חדשים ומחמירים עבור רואי חשבון, רואי חשבון ופקידי תאגיד והטילו דרישות מחמירות יותר לניהול רשומות.
- החוק הוסיף גם עונשים פליליים חדשים על הפרת חוקי ניירות ערך.
המעשה לקח את שמו משני נותני החסות שלו - סנ. פול ס. סרבנס (D-Md.) ו- Rep. מייקל ג. אוקסלי (R-אוהיו).
1:44
Sarbanes-Oxley Act Of 2002-SOX
הבנת חוק סרבנס-אוקסלי (SOX)
הכללים ומדיניות האכיפה המתוארים בחוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002 תיקנו או השלימו את הקיים חוקים העוסקים בתקנת אבטחה, לרבות חוק חילופי ניירות ערך משנת 1934 וחוקים אחרים הנאכפים על ידי ה רשות ניירות ערך ובורסה (SEC).החוק החדש קבע רפורמות ותוספות בארבעה תחומים עיקריים:
- אחריות תאגידית
- ענישה פלילית מוגברת
- תקנת חשבונאות
- הגנות חדשות
הוראות עיקריות בחוק סרבנס-אוקסלי (SOX) משנת 2002
חוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002 הוא חקיקה מורכבת וארוכה. שלוש מהוראות המפתח שלה מכונות בדרך כלל במספרי הסעיפים שלהן: סעיף 302, סעיף 404 וסעיף 802.
בגלל חוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002, נושאי משרה בחברה שמאשרים ביודעין דוחות כספיים כוזבים יכולים להיכנס לכלא.
סעיף 302 לחוק SOX משנת 2002 מנדטים כי נושאי משרה בכירים בחברה מאשרים באופן אישי בכתב כי החברה דוחות כספיים "לעמוד בדרישות הגילוי של SEC ולהציג באופן הוגן בכל ההיבטים המהותיים את הפעולות והמצב הכלכלי של מנפיק. "קצינים החותמים על דוחות כספיים שהם יודעים שהם לא מדויקים כפופים לעונשים פליליים, כולל מאסר תנאים.
סעיף 404 לחוק SOX משנת 2002 דורש מההנהלה ומבקרי החשבון להקים בקרות פנימיות ושיטות דיווח להבטחת נאותות הבקרות הללו. כמה מבקרי החוק התלוננו כי לדרישות בסעיף 404 יכולות להיות השפעה שלילית חברות הנסחרות מכיוון שלעתים קרובות יקר להקים ולתחזק את הפנימי הדרוש פקדים.
סעיף 802 לחוק SOX משנת 2002 מכיל את שלושת הכללים המשפיעים על ניהול רשומות. הראשון עוסק בהרס וזיוף רישומים. השני מגדיר בקפדנות את תקופת השמירה לאחסון רשומות. הכלל השלישי מתאר את הרשומות העסקיות הספציפיות שחברות צריכות לאחסן, הכולל תקשורת אלקטרונית.
מלבד הצד הפיננסי של עסק, כגון ביקורות, דיוק ובקרות, חוק SOX של 2002 מתווה גם דרישות למחלקות טכנולוגיות מידע (IT) בנוגע לאלקטרוניקה רשומות. החוק אינו מפרט סט של שיטות עסקיות בהקשר זה, אלא מגדיר אילו רישומי חברה יש לשמור בתיק וכמה זמן. התקנים המתוארים בחוק SOX משנת 2002 אינם מציינים כיצד עסק צריך לאחסן את הרשומות שלו, רק שאחריות מחלקת ה- IT של החברה לאחסן אותם.