כיצד מחשבים את בסיס העלות של קרן נאמנות לאורך זמן רב?

המשקיעים חייבים לשלם מס על כל רווחי השקעה שהם מממשים. לאחר מכן, כל רווח הון מיושם על ידי משקיע במהלך שנה חייב להיות מזוהה בעת הגשתו מס הכנסה. מסיבה זו, היכולת לחשב במדויק את בסיס עלות של השקעה, במיוחד אחת מתוך קרן נאמנות, הופך להיות חשוב ביותר.

בסיס העלות מייצג את הערך המקורי של נכס לזה הותאם פיצול המניות, דיבידנדים וחלוקות הון. זה חשוב לצורכי מס מכיוון ששווי בסיס העלות יקבע את גודל רווח ההון שמוס. חישוב בסיס העלות הופך לבלבל כאשר מתמודדים עם קרנות נאמנות מכיוון שהם לעיתים משלמים דיבידנדים וחלוקות רווחי הון בדרך כלל מושקעות מחדש בקרן.

לדוגמה, נניח שבבעלותך כיום 120 יחידות של קרן, שנרכשו בעבר במחיר של 8 $ למניה, בעלות כוללת של 960 $. הקרן משלמת דיבידנד של 0.40 דולר למניה, כך שאתה אמור לקבל 48 דולר, אך כבר החלטת להשקיע מחדש את הדיבידנדים בקרן. ה מחיר נוכחי מהקרן הוא 12 $, כך שתוכל לרכוש עוד ארבע יחידות עם הדיבידנדים. בסיס העלות שלך הופך כעת ל 8.1290 $ (בבעלות 1008/124 מניות).

כאשר נמכרים מניות של קרן, למשקיע יש כמה אפשרויות שונות באילו בסיס עלות להשתמש לחישוב רווח ההון או ההפסד במכירה. ה

שיטת ההתחלה הראשונה, הראשונה החוצה (FIFO) פשוט קובע כי המניות הראשונות שנרכשו הן גם אלה שנמכרות תחילה. לאחר מכן, לכל השקעה בקרן יש עלות משלה. שיטת העלות הממוצעת של קטגוריה אחת מחשבת את בסיס העלות על ידי לקיחת סך ההשקעות שבוצעו, כולל דיבידנדים ורווחי הון, וחלוקת הסכום במספר המניות המוחזקות. בסיס עלות יחיד זה משמש אז בכל פעם שנמכרים מניות. בסיס העלות הממוצעת של קטגוריה כפולה דורש הפרדה של מכלול ההשקעות הכולל לשני סיווגים: טווח קצר ו טווח ארוך. העלות הממוצעת מחושבת לאחר כל קיבוץ זמן ספציפי. כאשר המניות נמכרות, המשקיע יכול להחליט באיזו קטגוריה להשתמש. כל שיטה תייצר ערכי רווח הון שונים המשמשים לחישוב חבות מס. לאחר מכן, המשקיעים צריכים לבחור את השיטה המספקת להם את הטוב ביותר הטבת מס.

למידע נוסף ראו מכירת אובדן ניירות ערך לטובת מס, שימוש במגרשי מס: דרך לצמצם מיסים ו קרן נאמנות.