מהן השלכות המס של בעלות על שותפות מאסטר מוגבלת?

ישנן משמעותיות הטבות מס לבעלות יחידות ב מאסטר שותפות מוגבלת (MLP), למרות שרוב המשקיעים לא רוצים להחזיק בריבית MLP ב חשבון פרישה פרטני (IRA). הפצות ממניות MLP לבעלי יחידות זוכות ליחס מס נוח לפי קוד מס הכנסה. MLP הוא ישות מעבר, והכנסות השותפות חייבות במס רק ברמה של השותף.חלוקות אינן חייבות במס כאשר הן מתקבלות, בניגוד לדיבידנדים, אשר חייבים במס בשנה שבה הם מומשו. במקום זאת, ההפצות נחשבות להפחתה של בסיס עלות בהשקעה ב- MLP. ה חבות מס מההפצות מתממש רק כאשר הריבית ב- MLP נמכרת, ולכן נדחית.

MLP הוא הכלאה בין שותפות לבין חברה ציבורית. רוב MLPs פועלים ב מגזר אנרגיה.הקונגרס הגביל את השימוש ב- MLP לגופים הפועלים במגזרים מסוימים בשנת 1987, כולל עסקים המפעילים הקשורים למשאבי טבע.חברות MLP מנפיקות יחידות, בניגוד למניות, כמו חברות. משקיע שקונה יחידות ב- MLP הוא שותף מוגבל בעסקים. העסק על MLP מופעל על ידי שותף כללי.

MLP עדיין מציעים נזילות משמעותית, שכן משקיע עשוי לרכוש יחידות בורסות לאומיות. הכנסה מ- MLP אינה חייבת במס ברמה התאגידית, מה שמונע את הבעיה הנפוצה של מס כפול לתאגידים. חברות MLP רבות מפעילות עסקים עתירי הון, כגון

נפט וגז צינורות ומתקני אחסון. משקיע ב- MLP מקבל לוח זמנים של K-1 מה- MLP המציין את חלק המשקיע ממניות ה- MLP הכנסה נטו.ההכנסה מ- MLP אינה נדחית במס אם היחידות מוחזקות ב- IRA, ומבטלות את הטבות המס מהשקעה ב- MLP.