Definicja funduszu zbiorczego dochodu

Co to jest fundusz połączonych dochodów?

Fundusz połączonych dochodów jest rodzajem organizacji charytatywnej zaufanie. Fundusz połączonych dochodów to fundusz powierniczy składa się z prezentów, które są zbierane i inwestowane razem. Dochód z funduszu jest rozdzielany zarówno na uczestników funduszu, jak i na imiennych beneficjentów, zgodnie z ich udziałem w funduszu. Jeśli jesteś darczyńcą funduszu, wybierasz innych odbiorców dochodu, którzy będą otrzymywać kwartalne płatności dożywotnie. Po Twojej śmierci wartość majątku zostanie przekazana beneficjentom.

Zrozumienie funduszu połączonych dochodów

Fundusz połączonych dochodów to rodzaj funduszu powierniczego, którego nazwa pochodzi od tego, że zasoby wpłacających są gromadzone w celach inwestycyjnych. Nie ma współpracy między darczyńcami. Fundusze są przekazywane na cele charytatywne dopiero po śmierci darczyńcy.

Fundusz połączonych dochodów różni się od koła datków, ponieważ umożliwia wyznaczonym beneficjentom otrzymywanie regularnych wypłat dochodów przez całe życie. Wysokość otrzymywanego dochodu jest zróżnicowana i zależy od wyników inwestycji posiadanych przez trust. Fundusz uwzględnia tabele oczekiwanej długości życia IRS oraz godziwą wartość rynkową aktywów w momencie przeniesienia, aby określić kwoty podziału dochodu.

Fundusz wspólnego dochodu pozwala na trzy rzeczy: zapewnienie wieczystego dochodu, odliczenie bieżącego podatku i przekazanie daru na cele charytatywne w przyszłości.

Załóżmy na przykład, że posiadasz akcje o wartości 50 000 USD. Następnie przekazujesz akcje na wspólny fundusz dochodów, aby ostatecznie sfinansować stypendia dla uczniów znajdujących się w trudnej sytuacji i zarezerwować dla siebie odsetki od dochodu na całe życie. W przeniesieniu akcji do funduszu nie rozpoznajesz a zysk kapitałowy na docenianej wartości od momentu pierwotnego zakupu, dzięki czemu unikniesz podatku od zysków kapitałowych. Otrzymasz również odpis na cele charytatywne za rok, w którym wejdziesz do puli, obniżając Twoje podatki.

Uwagi specjalne

Dopuszczalne wpłaty do funduszu zbiorczego dochodu

Ogólnie rzecz biorąc, możesz wnieść dowolne aktywa płynne do wspólnego funduszu dochodów. Powszechnie używane zasoby obejmują:

• Gotówka
• Dyby
• Fundusze inwestycyjne

Niektóre fundusze połączonego dochodu mogą również zezwalać na darowizny innych rodzajów aktywów. Te mniej popularne aktywa obrotowe obejmują:

• Niektóre ograniczone papiery wartościowe lub akcje prywatne
• Aktywa niepieniężne, takie jak ubezpieczenie na życie
• Dobra materialne, takie jak dzieła sztuki, samochody lub nieruchomości
• Papiery wartościowe zwolnione z podatku
• Bitcoin

Korzyści podatkowe funduszu zbiorczego dochodu

Aktywa wniesione do funduszu kwalifikują się do natychmiastowego odliczenia od podatku dochodowego. Wysokość potrącenia zależy od godziwej wartości rynkowej prezentu, wieku beneficjenta lub beneficjentów oraz stopy zwrotu funduszu.

Aktywa wnoszone do wspólnego funduszu dochodów są również usuwane z wartości majątku, co może pomóc w ograniczeniu skutków obowiązujących federalnych podatków od nieruchomości. Oznacza to również, że aktywa w funduszu połączonych dochodów unikają spadku. Darczyńcy będą dokładnie wiedzieć, gdzie trafia pozostałe saldo funduszu – do wybranej organizacji charytatywnej lub grupy organizacji charytatywnych.