Kwalifikowana Giełda Ustalenia Zakwaterowania

Czym są kwalifikowane ustalenia dotyczące zakwaterowania na giełdzie?

Kwalifikowana giełda zakwaterowania to strategia podatkowa, w której strona trzecia, znana jako strona zajmująca się zakwaterowaniem, tymczasowo posiada nieruchomość zrzeczenia się lub zastępczą inwestora nieruchomości. Kwalifikowane wymiany zakwaterowania, jednocześnie poddając inwestorów surowym wytycznym dotyczącym sprzedaży i zakup podobnych nieruchomości, zwiększenie elastyczności w terminach sprzedaży i uproszczenie kwalifikacji do podatku odroczenie.

Zrozumienie uzgodnień dotyczących zakwaterowania z kwalifikowaną giełdą

Kwalifikowany układ zakwaterowania na giełdzie (QEAA) umożliwia inwestorom spełnienie sekcja 1031 Kodeksu Podatkowego, który pozwala inwestorom odroczyć podjęcie zysk kapitałowy lub strata ze sprzedaży nieruchomości, o ile zrezygnowana nieruchomość zostanie zastąpiona nieruchomością podobnego rodzaju.

Znany również jako 1031 wymiana, transakcja ta jest zamianą podatku odroczonego, która pozwala na zbycie składnika aktywów i nabycie innego podobnego składnika aktywów bez generowania zobowiązania podatkowego z tytułu sprzedaży pierwszego składnika aktywów.

Kwalifikowane zakwaterowanie na giełdzie jest zazwyczaj ustanawiane przez pośrednika, który staje się posiadaczem tytułu wymiany zakwaterowania (EAT). EAT posiada nieruchomość, która została zrzeczenia się lub nieruchomość, która została zakupiona, aby dać czas na sfinalizowanie drugiej połowy transakcji. Kwalifikowana umowa o zakwaterowaniu na giełdzie to zasadniczo umowa o utrzymywanie jednej z dwóch nieruchomości na giełdzie 1031.

Jest to jedna z zalet kwalifikowanego zakwaterowania na wymianę, ponieważ pozwala na elastyczność w dawaniu w górę i otrzymywanie podobnych właściwości, dzięki czemu można je przechowywać za pomocą EAT, dopóki obaj nie będą gotowe na 1031 Wymieniać się. W rezultacie porozumienie pomaga inwestorom odroczyć realizację zysku lub straty kapitałowej ze sprzedaży nieruchomości, jednocześnie umożliwiając im przestrzeganie sekcji 1031 kodeksu podatkowego. Jednak wymiana musi zostać zakończona na nieruchomość podobnego rodzaju. Ponadto istnieją ograniczenia co do tego, jak długo nieruchomość może być przechowywana w ramach EAT, oraz należy skonsultować się z doradcą podatkowym przed próbą wymiany 1031.

Nieruchomości i uzgodnienia dotyczące zakwaterowania z kwalifikowaną giełdą

Ta strategia podatkowa została uznana przez IRS w 2000 roku, ale wcześniej była stosowana przez wiele lat. Zatwierdzenie procedury przez IRS oraz ustanowienie szczegółowych wytycznych kwalifikacyjnych ułatwiło inwestorom przestrzeganie 1031 zasad giełdowych. Ponieważ celem takich transakcji było tymczasowe zatrzymanie nieruchomości, nazywano je również transakcjami magazynowymi.

Przed 1 stycznia 2018 r. wymiana 1031 może obejmować wymianę jednej firmy na inną lub jednej rzeczy materialnej na inną. Jednak wraz z upływem Ustawa o ulgach podatkowych i pracach (TCJA) w grudniu 2017 r. wymiana 1031 ogranicza się do nieruchomości. Innymi słowy, inne wymiany aktywów, w tym maszyny, sprzęt, pojazdy, dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie, patenty i inna własność intelektualna oraz wartości niematerialne i prawne nie kwalifikują się już do podobnego podatku dewizowego leczenie.

W rezultacie wymiana 1031 może obejmować wyłącznie wymianę własności z nieruchomości podobnej jakości, i musi dotyczyć nieruchomości przeznaczonych na inwestycje lub do produktywnego użytku w handlu lub firmie zlokalizowanej w Stanach Zjednoczonych. Właściwości są podobne, jeśli mają ten sam charakter lub charakter, nawet jeśli różnią się jakością.

Innymi słowy, niezależnie od tego, czy jedna właściwość jest ulepszona, czy nie, będą one zazwyczaj uważane za podobne. Na przykład budynek mieszkalny zostałby uznany za podobny do innego budynku mieszkalnego. Jednak nieruchomości w USA nie są uważane za podobne do nieruchomości poza USA.

Podatki i ustalenia dotyczące kwalifikowanej wymiany zakwaterowania

Chociaż zobowiązanie podatkowe jest odroczone i nie ujmowany jest zysk ani strata, wymianę 1031 należy zgłosić na formularzu 8824, Wymiany podobne. Instrukcje formularza 8824 wyjaśniają, jak zgłosić szczegóły wymiany 1031. Formularz 8824 pomaga podatnikowi obliczyć kwotę zysku odroczonego w wyniku podobnej wymiany.

Wydarzenia podlegające opodatkowaniu

Sekcja 1031 pozwala inwestorowi dawać lub otrzymywać gotówkę, zobowiązania lub inne mienie, które nie jest podobnego rodzaju, oprócz podobnego rodzaju wymienianej nieruchomości. Gotówka, zobowiązania lub inna własność, która nie jest tego samego rodzaju i która jest przekazywana lub otrzymywana w wymianie 1031, nazywana jest butem. Boot wyzwala zyski lub straty podlegające opodatkowaniu w roku wymiany.

Innymi słowy, jeśli dana osoba otrzymuje również inne (nie podobnego rodzaju) mienie lub pieniądze (w ramach wymiany), musi to zostać uznane za zysk w zakresie otrzymanego innego majątku i pieniędzy. Podatnik nie może jednak rozpoznać straty.

Podstawą opodatkowania, która nie jest odroczona zgodnie z sekcją 1031, jest kwota zabezpieczenia. Podstawą opodatkowania, która jest odroczona zgodnie z sekcją 1031, jest zysk lub strata kapitałowa na podobnej nieruchomości wymienionej. Zysk rozpoznany, ponieważ odebrano rozruch, jest zgłaszany odpowiednio na formularzu 8949, Schedule D na formularzu 1040 lub formularzu 4797. Jeśli deprecjacja musi zostać odzyskany, wówczas ten uznany zysk może wymagać zgłoszenia jako: zwykłe dochody.

Wymień zakwaterowanie posiadacza tytułu

W przypadku kwalifikowanej umowy zakwaterowania na wymianę, nieruchomość jest przekazywana na giełdę posiadacz tytułu własności zakwaterowania (EAT) i utrzymywany w QEAA, EAT staje się faktycznym właścicielem własność. Mimo że istnieje pośrednik, nadal obowiązują ulgi podatkowe wynikające z podobnej wymiany.

Według IRS majątek przeniesiony z EAT na inwestora może być traktowany jako mienie, które zostało otrzymane w zamian, a majątek przeniesiony do EAT może być traktowany jako majątek zwrócony w Wymieniać się. Może to być również prawdą, jeśli majątek, który ma zostać odebrany, zostanie przeniesiony do EAT przed przekazaniem nieruchomości, która ma zostać zrzeczenia się posiadaczowi tytułu własności mieszkania.