Zaufanie do pomijania pokoleń — definicja GST
Co to jest zaufanie pomijania pokoleń (GST)?
Trust pomijający pokolenie (GST) to rodzaj prawnie wiążącej umowy powierniczej, w której osoby wniesione: aktywa przekazywane są wnukom fundatora, „pomijając” w ten sposób następne pokolenie, dzieci fundatora. Pomijając dzieci ofiarodawcy, aktywa unikają podatki od nieruchomości—podatki od majątku osoby po jej śmierci — które miałyby zastosowanie, gdyby dzieci bezpośrednio je odziedziczyły.
Fundusze powiernicze z pominięciem pokoleń są skutecznymi narzędziami ochrony majątku dla osób posiadających znaczne aktywa i oszczędności.
Kluczowe dania na wynos
- Trust pomijający pokolenie (GST) to prawnie wiążąca umowa, w której aktywa są przekazywane do wnuki ofiarodawcy – lub kogokolwiek młodszego o co najmniej 37½ roku – z pominięciem kolejnego pokolenia ofiarodawcy dzieci.
- Pomijając możliwość otrzymania aktywów, dzieci ofiarodawcy unikają podatków od spadków, które w innym przypadku byłyby należne.
- Trusty pomijające generowanie podlegają opodatkowaniu, jeśli przekazana kwota przekracza pewien próg dostosowywany corocznie (11,7 miliona USD w 2021 r.).
Zrozumienie zaufania pomijania generacji (GST)
Ponieważ przeskakiwanie pokolenia zaufanie skutecznie przenosi majątek z majątku dawcy na wnuki, nadawcadzieci nigdy nie biorą tytułu własności do majątku. To pozwala koncesjodawcy uniknąć podatków od nieruchomości, które miałyby zastosowanie, gdyby aktywa weszły w posiadanie pierwszego pokolenia.
Chociaż wnuki są najczęstszymi beneficjentami, odbiorca przelewu z pominięciem pokolenia niekoniecznie musi być członkiem rodziny. Beneficjentem może być każda osoba, która jest co najmniej 37½ roku młodsza od dawcy, a nie współmałżonek lub były współmałżonek.
Fundusze powiernicze z pominięciem pokoleń mogą nadal zapewniać pewne korzyści finansowe następnemu pokoleniu, ponieważ dawca może dać dzieci mają dostęp do wszelkich dochodów generowanych przez aktywa powiernicze, a jednocześnie pozostawiają same aktywa w powiernictwie wnuki.
Opodatkowanie funduszu powierniczego transferu z pomijaniem generacji (GST)
Ze względu na rentowność trustu pomijającego pokolenia jako lukę w unikaniu federalnych podatków od nieruchomości, wprowadzono zmiany w kod podatkowy w 1986 r., który wprowadził podatek od transferów z pominięciem pokoleń. Stawki podatku od transferów z pominięciem generacji rosły i spadały na przestrzeni lat, osiągając ostatnio najwyższy poziom 55% w 2001 r. i najniższy 0% w 2010 r. – ze względu na zwolnienie przyznane na mocy ustawy o ulgach podatkowych z 2010 r.
Zwolnienia te, mające na celu zapewnienie, że osoby przekazujące skromne sumy majątku młodszym pokoleniom nie będą musiały ponosić ciężaru podatku, zostały zapewnione przez Amerykańska ustawa o ulgach podatkowych z 2012 r.. Ustawa ta ustanowiła stałe zwolnienie z podatku w wysokości 5 milionów dolarów od transferów z pominięciem generacji, które: oznaczało, że federalny podatek od transferu bogactwa z pominięciem pokolenia będzie obowiązywał tylko wtedy, gdy kwota przekracza 5 milion.
Jednak GSTT naprawdę odnosi się do bardzo bogatych, ponieważ przekazana kwota jest astronomiczna. Większość ludzi nigdy nie spotka się z GSTT ze względu na wysoki próg: podatek ma zastosowanie tylko wtedy, gdy przekazana kwota przekracza 11,4 mln USD na osobę (za 2019 r.), a w 2021 r. 11,7 mln USD.
11,7 miliona dolarów
Kwota zwolnienia z podatku za pomijanie generacji na 2021 r.
Zwiększenie zwolnienia z podatku powierniczego przeskakującego pokolenie
Nawet z ratą podatków od transferów z pominięciem generacji, GST nadal służą jako narzędzia do: osoby zamożne przekazywać majątek po niższej stawce podatkowej. A w grudniu stały się jeszcze ostrzejszymi narzędziami. 22, 2017, kiedy prezydent Donald Trump podpisał w życie Ustawa o ulgach podatkowych i pracach, co podwoiło zwolnienie z podatku za przeskakiwanie generacji.
Począwszy od stycznia. 1, 2018 r. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) podwoiła zwolnienie z podatku od nieruchomości do 11,2 mln USD dla osób samotnych i 22,4 mln USD dla małżeństw, ale tylko w latach 2018–2025. Poziom zwolnienia jest indeksowany do inflacji. Nadal obowiązuje najwyższa stawka podatku w wysokości 40%.
Ustawa ta wygasa 1 stycznia 2026 r., cofając zwolnienia do ich kwot sprzed ustawy, chyba że Kongres je przedłuży.