Charytatywny Remainder Unitrust (CRUT)
Co to jest Charitable Remainder Unitrust (CRUT)?
Fundusz powierniczy charytatywny (CRUT) to nieodwołalny, zwolniony z podatku fundusz powierniczy, który generuje dochód i przekazuje darowiznę na cele charytatywne wybranej organizacji charytatywnej. Można go wykorzystać do zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, uniknąć podatki od zysków kapitałowychi skorzystaj z natychmiastowego częściowego odliczenia podatku dochodowego. CRUT to narzędzie do planowania majątku, które może pomóc w finansowaniu emerytury i/lub utrzymaniu innych członków rodziny, jednocześnie wspierając ulubioną organizację charytatywną.
Kluczowe dania na wynos
- Charytatywna pozostałość unitrust może generować dochód dla beneficjenta, jak również przekazywać darowiznę na cele charytatywne dla wybranej organizacji charytatywnej.
- Charytatywna pozostałość unitrust pozwala darczyńcy uniknąć płacenia podatków od zysków kapitałowych od aktywów przekazanych trustowi.
- Charytatywna pozostałość unitrust jest nieodwołalna, co oznacza, że nie można jej zmienić po jej ustanowieniu.
- Darczyńca może dodać więcej aktywów do charytatywnego funduszu powierniczego Unitrust po jego utworzeniu.
Jak działa Charitable Remainder Unitrust (CRUT).
Aby założyć fundację charytatywną, darczyńca przekazuje aktywa na konto powiernicze. Tymi aktywami mogą być gotówka, dzieła sztuki, certyfikaty giełdowe, obligacje lub inne mienie. Darczyńca ustala warunki trustu, aby przekazać część wartości trustu beneficjentom, a pozostałą część trustu przekazać wybranej organizacji charytatywnej.
Beneficjentami mogą być dawcy, członkowie rodziny dawcy lub inne osoby. Beneficjentów może być wielu. Kwota przekazana beneficjentom musi mieścić się w przedziale od 5% do 50% godziwej wartości rynkowej aktywów.
Aktywa są wyceniane co roku, więc dystrybuowana kwota będzie się odpowiednio zmieniać. Darczyńca może wybrać harmonogram wypłat dla dystrybucji dochodu, który może być miesięczny, kwartalny, półroczny i roczny.
Darczyńca wyznacza również określony czas w przyszłości, w którym pozostała część wartości funduszu zostanie przekazana na wybraną organizację charytatywną. Jeśli ostatni beneficjent umrze przed tą datą, trust zostanie rozwiązany, a jego wartość zostanie przekazana na cele charytatywne.
Darczyńca ma również możliwość dodania z czasem większej liczby aktywów do funduszu powierniczego, co zwiększyłoby dystrybucję dochodów i ostateczną darowiznę na cele charytatywne. Ponadto darczyńca może poczynić przygotowania do powołania funduszu charytatywnego na wypadek śmierci darczyńcy.
The Bezpieczna ustawa 2.0, część ustawy o skonsolidowanych środkach z 2023 r., która została podpisana przez prezydenta Bidena 12 grudnia 2023 r. 29, 2022, zawiera szczególne przepisy dotyczące dokonywania jednorazowego kwalifikowana dystrybucja charytatywna z IRA w wysokości nie większej niż 50 000 USD, aby założyć charytatywną fundację unitrust, a także charytatywny fundusz powierniczy renty pozostałej (CRAT) Lub renta charytatywna (CGA).
Rodzaje Charitable Remainder Unitrusts (CRUT)
Istnieją trzy rodzaje charytatywnych jednostek powierniczych. Każdy działa nieco inaczej, co ma konsekwencje podatkowe i inne dla dawcy lub innych beneficjentów.
Standardowe zaufanie
Jest to prosty unitrust, w którym dystrybucja dochodów jest określana przez stały procent w momencie ustanowienia trustu.
Dochód netto Unitrust
Ten unitrust może zostać ustanowiony na takich samych warunkach, jak standardowy unitrust, lub darczyńca może zdecydować się na otrzymanie dochodu netto trustu, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa. Zazwyczaj unitrust dochodowy netto jest wybierany przez młodszych darczyńców lub darczyńców, którzy preferują większe wypłaty w przyszłości.
Odwróć Unitrust
Jak sama nazwa wskazuje, flip unitrust jest początkowo tworzony jako unittrust netto, który płaci na podstawie rzeczywistych zarobków trustu. W określonym dniu aktywa powiernicze są sprzedawane, w którym to czasie zaufanie unitrust zmienia się w standardowe zaufanie unittrust. Flip unitrust to dobre narzędzie do budowania funduszy emerytalnych.
Plusy i minusy fundacji charytatywnej Unitrust (CRUT)
Charytatywny fundusz powierniczy może być świetnym narzędziem, ale ważne jest, aby znać wszystkie zalety i wady przed jego założeniem.
-
Żadne podatki od zysków kapitałowych nie są płacone, gdy fundusz powierniczy sprzedaje aktywa.
Darczyńca może skorzystać z federalnych i ewentualnie stanowych odliczeń podatku dochodowego za przekazanie darowizny na cele charytatywne.
Darczyńca może skorzystać z natychmiastowego odliczenia podatku dochodowego w momencie ustanowienia trustu, ale tylko od części aktywów przekazanych trustowi.
Trust zapewnia strumień dochodów, dopóki nie zostanie zamknięty.
Część zaufania idzie na cele charytatywne.
Trust jest zobowiązany do dokonywania płatności na rzecz beneficjenta.
Darczyńca musi posiadać aktywa o dużej wartości, aby generować dochód i zapewnić środki na darowiznę na cele charytatywne.
Zaufanie jest nieodwołalne, więc nie można go zmienić po utworzeniu.
Jaka jest korzyść z charytatywnej pozostałości Unitrust?
Może generować dochód przez kilka lat oraz zapewniać darowiznę na cele charytatywne dla ulubionej organizacji charytatywnej.
Jakich aktywów mogę użyć do sfinansowania organizacji charytatywnej Remainder Unitrust?
Do sfinansowania CRUT można wykorzystać: nieruchomości, akcje, obligacje, gotówkę, papiery wartościowe w obrocie publicznym i inne aktywa.
Ile mogę przekazać przez CRUT?
Kwota przekazana za pośrednictwem CRUT zależy od ustalonego procentu stosowanego do określenia wypłat dochodów. Na przykład, jeśli darczyńca zorganizuje, aby beneficjenci otrzymali 10% godziwej wartości rynkowej aktywów, pozostałe 90% trafiłoby do organizacji charytatywnej.
Dolna linia
Przed założeniem organizacji charytatywnej, skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się, czy możesz mieć wystarczające aktywa, aby sfinansować CRUT i sprawdzić, czy jest to właściwe narzędzie dla Twojej emerytury i majątku planowanie. Istnieją również specjalne zasady dotyczące przepisów Secure 2.0 dotyczących finansowania CRUT przez QCD.
