Podatki od fizycznych inwestycji w złoto i srebro

Wielu inwestorów woli posiadać fizyczne złoto i srebro zamiast fundusze giełdowe (ETF), które inwestują w te metale szlachetne. Chociaż konsekwencje podatkowe posiadania i sprzedaży funduszy ETF są bardzo proste, niewiele osób w pełni rozumie konsekwencje podatkowe posiadania i sprzedaży fizycznych złoto w sztabach. Poniżej znajduje się opis sposobu opodatkowania tych inwestycji, a także ich wymagań dotyczących sprawozdawczości podatkowej, obliczenia podstawy kosztowej i sposoby skompensowania wszelkich zobowiązań podatkowych ze sprzedaży fizycznego złota lub srebro.

Skutki podatkowe sprzedaży fizycznego złota lub srebra

Zasoby fizyczne w metale szlachetne takie jak złoto, srebro, platyna, pallad i tytan są uważane przez Internal Revenue Service (IRS) za aktywa kapitałowe specjalnie sklasyfikowane jako kolekcje. Zasoby tych metali, niezależnie od ich formy — takie jak monety bulionowe, sztabki złota, rzadkie monety lub sztabki — podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. ten

podatek od zysków kapitałowych jest należna dopiero po sprzedaży takich gospodarstw i jeśli gospodarstwa były utrzymywane dłużej niż jeden rok.

Chociaż wiele zbywalnych papierów wartościowych, takich jak akcje, fundusze inwestycyjne i fundusze ETF, podlega: krótkoterminowe lub długoterminowe stawki podatku od zysków kapitałowych, sprzedaż fizycznych metali szlachetnych jest nieznacznie opodatkowana różnie. Fizyczne aktywa w złocie lub srebrze podlegają podatkowi od zysków kapitałowych równemu krańcowej stawce podatkowej, maksymalnie do 28%. Oznacza to, że osoby z 33%, 35% i 39,6% przedziałów podatkowych muszą zapłacić tylko 28% od fizycznej sprzedaży metali szlachetnych. Krótkoterminowe zyski z metali szlachetnych są opodatkowane według zwykłych stawek dochodu. 

Wymagania dotyczące raportowania

Zobowiązania podatkowe z tytułu sprzedaży metali szlachetnych nie są wymagalne z chwilą dokonania sprzedaży. Zamiast tego sprzedaż fizycznego złota lub srebra należy zgłosić w załączniku D formularza 1040 w zeznaniu podatkowym.W zależności od rodzaju metalu, który sprzedajesz, Form 1099-B należy złożyć w IRS w momencie sprzedaży, ponieważ taka sprzedaż jest uważana za dochód.Przedmioty, które wymagają takiego zgłoszenia, obejmują 1000 USD wartości nominalnej 90% srebrnych dziesięciocentów USA, ćwierć lub pół dolara oraz 25 lub więcej jednouncjowych złotych monet z liścia klonu, złotego Krugerranda lub złotej monety meksykańskiej Onza. Sztabki złota i srebra o wadze 1 kilograma lub 1000 uncji trojańskich również wymagają zgłoszenia. Sprzedaż monet American Gold Eagle nie wymaga zgłoszenia na formularzu 1099-B.Rachunek podatku od wszystkich tych sprzedaży jest należny w tym samym czasie, w którym należny jest zwykły podatek dochodowy.

Podstawa kosztu fizycznego złota i srebra

Wysokość podatku należnego od sprzedaży metali szlachetnych zależy od podstawa kosztowa samych metali. Jeśli sam kupujesz metale, podstawa kosztowa jest równa kwocie zapłaconej za metal. IRS pozwala na dodanie pewnych kosztów do podstawy, co może zmniejszyć Twoje zobowiązania podatkowe w przyszłości. Niektóre pozycje, takie jak koszt wycen, mogą zostać dodane.

Istnieją dwa specjalne scenariusze obliczania podstawy kosztowej fizycznego złota lub srebra. Po pierwsze, jeśli otrzymujesz metale w prezencie, podstawa kosztu jest równa wartości rynkowej metali w dniu zakupu metali przez darczyńcę. Jeśli w momencie podarowania wartość rynkowa metali jest niższa niż kwota, jaką zapłaciła osoba, która je podarowała, podstawa kosztu jest równa wartości rynkowej w dniu otrzymania prezentu. Jeśli chodzi o drugi scenariusz specjalny, jeśli odziedziczysz złoto lub srebro, wtedy podstawa kosztowa jest równa wartości rynkowej w dniu śmierci osoby, od której odziedziczyłeś metale.

Przykład podatku i możliwości kompensaty

Jako przykład załóżmy, że dzisiaj kupujesz 100 uncji fizycznego złota po 1330 USD za uncję. Dwa lata później sprzedajesz wszystkie swoje zasoby złota po 1500 dolarów za uncję. Jesteś w 39,6% przedziale podatkowym. Występuje następujący scenariusz:

Podstawa kosztu = (100 x 1330 USD) = 133 000 USD.

Przychody ze sprzedaży = (100 x 1550 USD) = 150 000 USD.

Zyski kapitałowe = 150 000 $ - 133 000 $ = 17 000 $.

Należny podatek = 28% (maksymalny procent) x 17 000 $ = 4 760 $.

Straty kapitałowe na innych przedmiotach kolekcjonerskich można wykorzystać do wyrównania zobowiązania podatkowego. Na przykład, jeśli sprzedajesz srebro ze stratą 500 USD, możesz zsumować te kwoty i być winnym tylko 4260 USD. Lub możesz zaoszczędzić 500 USD jako przenoszenie strat na przyszłość.