Ropa: duża inwestycja z dużymi ulgami podatkowymi

Jeśli chodzi o korzystne podatkowo inwestycje dla zamożnych lub wyrafinowani inwestorzy, jeden towar nadal stoi ponad wszystkimi innymi: ropa. Dzięki wsparciu rządu USA krajowa produkcja energii stworzyła litanię ulg podatkowych zarówno dla inwestorów, jak i małych producentów, a ropa nie jest wyjątkiem.

Jak działają ulgi w podatku od ropy naftowej

Kilka głównych ulgi podatkowe są dostępne dla

inwestorzy w ropę i gaz których nie ma nigdzie indziej w kod podatkowy. Poniżej przedstawiamy korzyści płynące z korzystniejszych podatkowo inwestycji w ropę i przedstawiamy, jak możesz je wykorzystać do rozkręcenia swojego portfela. Główne korzyści podatkowe z inwestowania w ropę to:

Niematerialne koszty wiercenia

Niematerialne koszty wiercenia obejmują wszystko oprócz rzeczywistego sprzętu wiertniczego. Uwzględnia się robociznę, chemikalia, błoto, smary i inne różne przedmioty niezbędne do wiercenia nieuchwytny. Wydatki te stanowią generalnie 60-80% całkowitego kosztu wykonania odwiertu iw 100% podlegają odliczeniu w roku poniesionym. Na przykład, jeśli wywiercenie studni kosztuje 300 000 USD i ustalono, że 75% tego kosztu będzie uważane za niematerialne, inwestor otrzyma prąd odliczenie w wysokości 225 000 USD.Co więcej, nie ma znaczenia, czy ze studni faktycznie wydobywa się ropę, czy nawet trafia na nią. Odliczenia będą dozwolone, o ile zacznie działać do 31 marca następnego roku.

Namacalne koszty wiercenia

Koszty materialne odnoszą się do rzeczywistych koszt bezpośredni sprzętu wiertniczego. Wydatki te również podlegają odliczeniu w 100%, ale muszą być amortyzowane przez siedem lat. Dlatego w powyższym przykładzie pozostałe 75 000 USD można odpisać zgodnie z siedmioletnim harmonogramem.

Aktywny vs. Pasywny dochód

Kodeks podatkowy określa, że ​​odsetki od pracy (w przeciwieństwie do odsetek od opłat licencyjnych) od odwiertu naftowego i gazowego nie są uważane za aktywność bierna. Oznacza to, że wszystkie straty netto są aktywny dochód poniesione w związku z produkcją z odwiertu i mogą być kompensowane innymi formami dochodu, takimi jak płace, odsetki i zyski kapitałowe.

Zwolnienia z podatku dla małych producentów

To chyba najbardziej kuszące ulga podatkowa dla małych producentów i inwestorów. Ta zachęta, powszechnie znana jako „wyczerpanie ulga”, wyłącza z opodatkowania 15% całości dochód brutto z szybów naftowych i gazowych.Ta szczególna zaleta ogranicza się wyłącznie do małych firm i inwestorów. Każda firma, która produkuje lub uszlachetnia ponad 50 000 baryłek ropy dziennie nie kwalifikuje się. Wykluczone są również podmioty, które posiadają ponad 1000 baryłek ropy dziennie lub 6 milionów stóp sześciennych gazu dziennie.

Koszty najmu

Obejmują one zakup wynajem oraz prawa do minerałów, dzierżawa koszty operacyjne oraz wszelkie wydatki administracyjne, prawne i księgowe. Wydatki te muszą być kapitalizowane i odliczane przez cały okres dzierżawy za pomocą odpisu z tytułu ubytku.

Alternatywny podatek minimalny

Cały nadmiar niematerialne koszty wiercenia zostały specjalnie zwolnione jako „pozycja preferencyjna” na alternatywny podatek minimalny (AMT) powrót. AMT została ustanowiona w celu zapewnienia, że ​​podatnicy zapłacili minimalną lub „godziwą część” podatków poprzez ponowne obliczenie należnego podatku dochodowego, dodając z powrotem określone preferencyjny podatek potrącenia lub przedmioty.

Ulgi w podatku od ropy naftowej i rozwój infrastruktury energetycznej

Lista ulg podatkowych skutecznie ilustruje, jak poważnie rząd USA podchodzi do rozwoju krajowej infrastruktury energetycznej. Być może najbardziej wymowny jest fakt, że nie ma żadnych ograniczeń dochodu ani wartości netto poza wymienionymi powyżej (tj. limitem małego producenta). Dlatego nawet najbogatsi inwestorzy mogli: inwestować bezpośrednio w ropę i gaz i otrzymują wszystkie wymienione powyżej korzyści, o ile ograniczają ich posiadanie do 1000 baryłek ropy dziennie. Praktycznie żadna inna kategoria inwestycji w Ameryce nie może konkurować z szerokim wyborem ulg podatkowych, które są dostępne dla przemysłu naftowego i gazowego.

Opcje inwestycyjne w ropę i gaz

Dla inwestorów naftowych i gazowych dostępnych jest kilka różnych dróg. Można je podzielić na cztery główne kategorie: fundusze inwestycyjne, Związki partnerskie, tantiemyi interesy zawodowe. Każdy ma inny poziom ryzyka i odrębne zasady opodatkowania.

Fundusze inwestycyjne

Metoda inwestowania w fundusze inwestycyjne zawiera najmniejsze ryzyko dla inwestora, ponieważ fundusze inwestycyjne inwestują w koszyk papierów wartościowych. Jednak inwestycja w fundusze wzajemne nie zapewnia żadnych korzyści podatkowych wymienionych powyżej. Inwestorzy zapłacą podatek od wszystkich dywidendy i zyski kapitałowe, tak jak w przypadku innych funduszy.

Związki partnerskie

Kilka form partnerstwa może być wykorzystanych do inwestycji w ropę i gaz. Spółki komandytowe są najczęstsze, ponieważ ograniczają odpowiedzialność całego projektu produkcyjnego do kwoty inwestycji partnera. Są one sprzedawane jako papiery wartościowe i muszą być zarejestrowane w Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEK). Wymienione powyżej zachęty podatkowe są dostępne na: Przejść przez podstawa. Partner co roku otrzyma formularz K-1 z wyszczególnieniem jego udziału w przychodach i wydatkach.

Tantiemy

Tantiemy to rekompensaty otrzymywane przez właścicieli gruntów, na których wiercone są szyby naftowe i gazowe. Dochód z tantiem pochodzi „z góry” dochodu brutto generowanego ze studni. Właściciele gruntów zwykle otrzymują od 12% do 20% produkcji brutto – oczywiście posiadanie ziemi zawierającej rezerwy ropy i gazu może być niezwykle opłacalne.

Ponadto właściciele ziemscy nie ponoszą żadnej odpowiedzialności związanej z dzierżawami lub studniami. Jednak właściciele ziemscy również nie są uprawnieni do żadnych ulg podatkowych, z których korzystają ci, którzy posiadają interesy pracownicze lub partnerskie. Wszystkie dochody z tantiem podlegają zgłoszeniu w Załączniku E formularza 1040.

Zainteresowania zawodowe

Zainteresowania zawodowe jest zdecydowanie najbardziej ryzykownym i najbardziej zaangażowanym sposobem udziału w inwestycji w ropę i gaz. Udziały pracownicze zapewniają inwestorom procent własności, dzięki czemu uczestniczą w działalności wiertniczej. Interesy zawodowe nazywane są również interesami operacyjnymi.

Wszystkie dochody otrzymane w tym formularzu podlegają zgłoszeniu w Załączniku C z 1040. Chociaż jest uważany za dochód osoby samozatrudnionej i podlega: podatek od samozatrudnienia, większość inwestorów, którzy uczestniczą w tym charakterze ma już dochody przekraczające podstawa wynagrodzenia podlegająca opodatkowaniu dla Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

Interesy zawodowe nie są uważane za papiery wartościowe i dlatego nie wymagają licencji na sprzedaż. Ten rodzaj aranżacji jest podobny do a Spółka Jawna w tym, że każdy uczestnik ma nieograniczona odpowiedzialność. Zainteresowania zawodowe mogą być często kupowane i sprzedawane przez: dżentelmeńska umowa.

Odsetki od dochodu netto (NRI) i opodatkowanie ropy naftowej

W przypadku każdego projektu, niezależnie od tego, w jaki sposób dochód jest ostatecznie rozdzielany między inwestorów, produkcja jest podzielona na dochód brutto i netto. Przychód brutto to po prostu liczba baryłek ropy lub stóp sześciennych gazu dziennie, które są produkowane, podczas gdy netto przychód odejmuje zarówno tantiemy wypłacane właścicielom gruntów, jak i podatek odprawowy od kopalin, który jest oceniany przez większość państw. Wartość tantiem lub udziałów w projekcie jest zwykle określana ilościowo jako wielokrotność liczby baryłek ropy lub stóp sześciennych gazu produkowanego każdego dnia.

Na przykład, jeśli projekt produkuje 10 baryłek ropy dziennie, a kurs rynkowy wynosi 35 000 USD za beczka – ta liczba stale się zmienia ze względu na kilka czynników – wtedy hurtowy koszt projektu wyniesie $350,000.

Teraz załóżmy, że cena ropy wynosi 60 dolarów za baryłkę, podatki odprawy wynoszą 7,5%, a odsetki od przychodów netto – procent odsetek od pracy otrzymanej po wypłaceniu opłat licencyjnych – wynoszą 80%. Odwierty wypompowują obecnie 10 baryłek ropy dziennie, co daje 600 USD dziennie produkcji brutto. Pomnóż to przez 30 dni – liczbę zwykle używaną do obliczenia miesięcznej produkcji – a projekt odnotowuje przychód brutto w wysokości 18 000 USD miesięcznie. Następnie, aby obliczyć dochód netto, odejmujemy 20% od 18 000 USD, co daje nam 14 400 USD.

Następnie płacony jest podatek odprawy, który wyniesie 7,5% z 14 400 USD (Uwaga: właściciele ziemscy muszą również płacić ten podatek od dochodów z tantiem). Daje to dochód netto do około 13320 dolarów miesięcznie lub około 159,840 dolarów rocznie. Ale wszystko koszty operacyjne plus wszelkie dodatkowe koszty wiercenia muszą być również opłacone z tego dochodu. W rezultacie właściciel projektu może otrzymać tylko 125 000 USD dochodu z projektu rocznie, zakładając, że nie będą wiercone żadne nowe studnie. Oczywiście, jeśli zostaną wywiercone nowe odwierty, zapewnią one znaczne odliczenie podatku plus dodatkowa produkcja dla projektu.

Dolna linia

Z perspektywy podatkowej, inwestycje w ropę i gaz nigdy nie wyglądały lepiej. Oczywiście nie są one odpowiednie dla wszystkich, ponieważ wiercenie w poszukiwaniu ropy i gazu może być ryzykowną propozycją. Dlatego SEC wymaga, aby inwestorzy wielu spółek naftowo-gazowych byli: akredytowany, co oznacza, że ​​osiągają określone dochody i wartość netto wymagania. Ale dla tych, którzy się kwalifikują, udział w niezależnym projekcie naftowo-gazowym może zapewnić wysokie zyski na podstawie ulg podatkowych.