Vad är ett pastoratstillägg?

Vad är ett pastoratstillägg?

En pastorsbidrag är en summa pengar som samma styrelse i ett gudshus tilldelar sin minister för att kompensera för bostadskostnader. Av skattemässiga skäl är denna ersättning undantagen från mottagarens bruttoinkomst. Ett pastorsbidrag kan också kallas hyresbidrag eller bostadsbidrag.

Det är viktigt att notera att en minister inte nödvändigtvis betyder en kristen. Enligt definitionen av IRS kan en minister vara kristen, judisk, muslim eller någon annan religion.

Förstå prästgårdsbidraget

107 § av Internal Revenue Code (IRC) tillåter ministern för ett religiöst organ att befria vissa eller alla bostadsbidrag från bruttoinkomst för inkomstskatt.

Som kompensation för ministertjänster kan en minister erhålla ministerinkomst, varav en del inkluderar hyres- eller bostadsbidrag. Ministeren kan utesluta de lägre av följande belopp från bruttoinkomsten:

• Beloppet som officiellt utsetts (före betalning) som bostadsbidrag
• Beloppet som faktiskt används för att tillhandahålla eller hyra ett hem
• Bostadens rättvisa hyresvärde

Om betalningen är större än de faktiska utgifterna är ministern ansvarig för att rapportera och betala skatt på rätt inkomst. Det vill säga att överskott eller oanvänd del av bostadsbidraget ska redovisas på ministerens årliga skattedeklaration som inkomst på rad 7 i Form 1040. Dessutom måste de betalningar som officiellt betecknas som pastoratstillägg användas under det mottagna året.

Täckta utgifter

Pastorskapstillägg gäller endast för en ministers primära bostad och inkluderar inte kommersiella fastigheter eller fritidshus. Bostadskostnader som är berättigade att undantas från inkomst inkluderar:

• Inteckning betalningar (kapital och ränta)
• Hyresbetalningar
• Fastighetsförsäkring
• Fastighetsskatt
• Betalningar för verktyg och serviceleveranser
• Bostadsrättsföreningsavgifter
• Ombyggnadskostnader

Ministrar som bor på prästgårdar som tillhandahålls av kyrkan kan få en del av sin ersättning utsedd som skattefritt pastorat eller bostadsbidrag för att täcka kostnaden för köp och reparation av möbler, liksom andra kostnader relaterade till underhåll som inte ersätts av kyrkan arbetsgivare. Om en bostadslån används för att betala för kostnader relaterade till prästgården, kan den ingå som en del av ministerns pastoratstillägg.

Antag dock att bostadslånet används för att täcka eftergymnasiala undervisningskostnader eller andra kostnader som inte är berättigade till pastoratskostnad. Lånet kan i så fall inte ingå som pastoratstillägg.

Förutom bostadslån som används för att betala ut bostadskostnader är kostnaden för mat, kläder, hushållshjälp och städtjänster inte en del av en ministerpension. En minister som har pastoratstillägg och specificerar avdrag kan också dra av bolåneräntor och fastighetsskatter från inkomstskatter. Prästgårdsbidraget är a skattebefrielse från inkomst, medan bolåneräntor och fastighetsskatter är skatteavdrag från inkomst.

Egenföretagare

Även om pastorsbidrag dras av för federal inkomstskatt ändamål, dras det inte av för egenföretagarskatt syften. Pastorskapstillägg och/eller det rättvisa hyresvärdet för ett pastorat som tillhandahålls en pastor måste inkluderas som egenföretagarinkomst som omfattas av egenföretagarskatten.

Behörig präst

Observera att även om någon i en kyrka kan kallas en minister, kan IRS inte betrakta den personen som en minister i skattemässiga syften. Medan ordinerade ministrar är mer benägna att bli berättigade till undantag från prästgårdar, är det mindre sannolikt att uppdragsgivare och licensierade ministrar behandlas som ministrar av IRS.

Sekulära arbetsgivare kan inte heller ge en anställd som arbetar i en icke-ministeriell roll skattefritt bostadsbidrag, även om den anställde är en minister i kyrkan.

Dessutom skiljer IRS inte en aktiv kyrkobetonare från en pensionerad. Således kan pensionerade ministrar begära att utdelningar från deras 403 (b) Plan helt eller delvis betecknas som pastoratstillägg.

Exempel på pastoratstillägg

Anta till exempel att en ordinerad minister får en årlig inkomst på 50 000 dollar från en kyrka, vilket ger en prästgård. Om det verkliga hyresvärdet för prästgården på plats är $ 15 000 per år, ministerens bruttoinkomst skulle vara $ 50 000 för federal inkomstskatt, men det skulle vara $ 65 000 för egenföretagande skatt syften.

Ett prästgård kan vara en uthyrning, eller det kan vara ett hem med inteckning, och kyrkan ger ett pastoratstillägg. I fallet ovan kan $ 15 000 användas för hyran och verktyg, eller om huset har en inteckning, till lånebetalningen.

Vanliga frågor om prästgårdstillägg

Vad är en 403 (b) (9) plan?

Liksom andra pensionsplaner är en 403 (b) (9) plan en avgiftsbestämd pensionsplan som används av evangeliska kyrkor eller kyrkliga organisationer. Denna plan omfattas inte av ERISA -krav. Kyrkan, som arbetsgivare, kan bidra till planerna, och denna typ av plan erbjuder också distributionsmetoder för pensionerade ministrar.

Kan du ta ut bostadsbidrag om du har rullat över i en IRA eller 401 (k)?

Nej, du kan inte ta ut bostadsbidrag om du rullar över din 403 (b) (9) till en 401 (k) eller en IRA. Det rekommenderas att pensionerade präster inte flyttar sina 403 (b) medel för att ta skattefria utdelningar. Om du rullar över dina medel från dina 403 (b) kommer du inte att kunna kräva bostadsbidrag.

Är ett prästgårdsbidrag ett undantag eller ett avdrag?

En pastorsbidrag är ett undantag som kan tas från bruttoinkomsten för inkomst men inte för egenföretagarskatt, enligt IRS: s webbplats. Det kan inte tas som avdrag på dina skatter eftersom ersättningen inte anses vara arbetsinkomst.

Dessutom måste ledamöter i prästerskapet som får pastoratstillägg inkludera "beloppet för den rättvisa hyran värdet av en prästgård eller bostadsbidrag för socialförsäkringsändamål, "enligt Internal Revenue Service.